Plan

contable
general
empresaria
 • Cuando se va a hacer un análisis de lo que se

Elemento
va a contabilizar la pregunta es “¿Qué estoy
haciendo?”

• La 106 es para un deposito a plazo o un

• Si se está pagando, sale dinero
deposito de ahorro que luego va a generar
• Cuando se va a hacer un análisis de lo que se va a
intereses.
contabilizar la pregunta es “¿Qué estoy haciendo?”

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• La 106 es para un deposito a plazo o un deposito de
• Cuenta 11 cada vez que se compran acciones y
ahorro que luego va a generar intereses.
se van a vender, inmediatamente son
• Cuenta 11 cada vez que se compran acciones y se van a
inversiones financieras.
vender, inmediatamente son inversiones financieras.
• Siempre que es del giro del negocio va a ser 12, 40, 70.
• Siempre que es del giro del negocio va a ser
• La cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales terceros si
12, 40, 70.
es una venta se va a usar con la 70111 Terceros
• La cuenta 13 cuentas por cobrar comerciales relacionadas
• La cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales
si es una venta se va a usar con la 70112 Relacionadas.
terceros si es una venta se va a usar con la
• Un relacionado es cuando
70111 Terceros

• La cuenta 13 cuentas por cobrar comerciales

relacionadas si es una venta se va a usar con la
70112 Relacionadas.
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros • 122 Anticipo de clientes

EMPRESA “A” EMPRESA “B” EMPRESA “C” • 132 Anticipos recibidos

¿Cuándo va la cuenta 12 o 13?
Un anticipo es una cantidad que un cliente paga
• Si la empresa no tiene ningún tipo de relación por adelantado de una futura compra.
se va a usar la cuenta 12 porque es un tercero.
Nos pagan un anticipo de un cliente por S/11,800
• Se usa la 13 cuando la empresa tiene un 1. Por el anticipo nos pagan una FACTURA
vinculo, como por ejemplo, que tenga acciones
de dicha empresa. (ABRIL.21)
121 11800
• También cuando no necesariamente tienen 40 1800
acciones juntos sino que, están representados 122 10000
por el mismo gerente o directorio.
Si fuese a un relacionado sería:
• Por último cuando hay un vinculo familiar.
131 11800
40 1800
132 10000
• 122 Anticipo de clientes 104 11800
121 11800
• 132 Anticipos recibidos
ENTREGA DE PRODUCTOS (JUNIO.21)
Un anticipo es una cantidad que un cliente paga 122 10000
por adelantado de una futura compra. 70 10000

Nos pagan un anticipo de un cliente por S/11,800

1. Por el anticipo nos pagan una FACTURA

(ABRIL.21)
• 122 Anticipo de clientes
121 11800
40 1800
122 10000

Si fuese a un relacionado sería:

131 11800
40 1800
132 10000
14 Cuentas por cobrar al personal, a los
accionistas (socios), directores y gerentes.
Esta cuenta 14 va a todo lo que se puede dar de
préstamos a un personal, accionistas…
Se usa la cuenta 14 porque se le esta prestando a
un trabajador. (cuentas por cobrar al personal)
Este préstamo se va a pagar cuando se crea
conveniente o de lo que acordó la empresa con el
trabajador.

Todo lo que ellos deban a la empresa va a figurar

en la cuenta 14.

EJEMPLO
• 122 Anticipo de clientes
Valeria trabajadora de la empresa solicita un
préstamo para estudio por S/3,000.00

141 3000
(se le cobra 3000 porque se le acaba de prestar)

142 3000
Se usa la cuenta 10 porque sale dinero de la
empresa.
16 Cuentas por cobrar diversas terceros
162 Reclamaciones a terceros
Sirven cuando se paga a alguien en exceso.
EJEMPLO
La empresa paga un servicio y se equivoca, en
vez de pagar S/100 paga S/1000.
Anticipo de clientes
Entonces tiene que considerarlo a una 162
reclamaciones a terceros porque se esta
pendiente de reclamar al que se le pago en
exceso.
Contablemente paga 100 porque esa era su
deuda pero se equivoca y paga 1000 entonces
se tiene que ir a la SUNAT y empezar un
tramite para que haya la devolución del dinero.
EJEMPLO
Una persona de la empresa sufre un accidente.
Los primeros 20 días lo paga la empresa y el
día 21 en adelante lo paga ESSALUD.
En ese momento de la desesperación del
trabajador no es gasto es una reclamación al
essalud porque el que debe de pagar por esa
persona que tuvo un accidente se encarga el
essalud pero por el momento se encarga la
empresa pero inmediatamente no lo paga el
essalud porque hay que hacer un tramite que
demora varios días.
Cualquier paga que se haga en exceso para
eso sirve la cuenta 162 para una reclamación a
un tercero.
16 Cuentas por cobrar diversas terceros
Se usa cuando la empresa le presta a un tercero.
165 Venta de activo inmovilizado
Se usa cuando una empresa vende algo que no es
del giro del negocio.
EJEMPLO
El negocio de José es brindar servicio de
transporte y quiere cambiar la flota de
vehículos, por lo que va a vender sus vehículos.
Por x motivos.
334 Unidades de transporte
Entonces tiene que considerarse a una 165 venta
de activo inmovilizado porque se va a vender algo
que no está relacionado con el giro del negocio, ya
que su negocio es brindar servicio de transporte y
no la compra - venta de vehículos.
165 Venta de activo inmovilizado
1653 Propiedad, planta y equipo
40 IGV
756 Enajenación de activos inmovilizados
7564 Propiedad, planta y equipo
Se usa este asiento cuando se vende algo
que no es del giro del negocio.
• 122 Anticipo de clientes
Cada vez que la empresa venda algo entorno
al giro del negocio es 12, 40, 70.
Una empresa también puede vender algo que
no tiene que ver con el giro del negocio como
una computadora, terreno, etc.
17 Cuentas por cobrar diversas relacionadas

Se usa cuando la empresa le presta a un

relacionado vinculado.

EJEMPLO ANTERIOR (si fuese un relacionado).

El negocio de José es brindar servicio de

transporte y quiere cambiar la flota de
vehículos, por lo que va a vender sus vehículos.
Por x motivos.
334 Unidades de transporte • 122 Anticipo de clientes

175 Venta de activo inmovilizado

1753 Propiedad, planta y equipo

40 IGV

756 Enajenación de activos inmovilizados

7564 Propiedad, planta y equipo

Se usa este asiento cuando se vende algo que

no es del giro del negocio.
18 Servicios y otros contratados por anticipado 651 1000
182 1000
EJEMPLO
E.R.ENE.21
La empresa el 02.01.21 contrata un seguro por GO:
todo el año por S/12,000 más IGV, se cancela el GA -1000 (el verdadero gasto
total. administrativo para el mes
Emisión de la factura 02.01.21 de enero)
Pago de la factura 03.01.21 GV

El pago es un gasto para la empresa Para

Anticipo decada mes hacer este asiento de ajuste
clientes
651, 182.
651 Gastos / 18 12,000 Febrero, Marzo, así sucesivamente hasta
Diciembre.
40 IGV 2160
01:38:41
42 Cuenta x pagar 14,160
Minuto 45:49
Elemento 1, explicando la cuenta 18
7 clases para poder terminar todo lo que es el
42 Cuenta x pagar 14,160
plan de cuentas y empezar a resolver las
10 Efect. equiv. Efect. 14,160
practicas dirigidas
Al cierre del mes de enero asiento de ajuste
 Plan
contable
general
empresaria
Elemento 2
 Plan
contable
general
empresaria
Elemento
3
• Si se está pagando, sale dinero
• Cuando se va a hacer un análisis de lo que se va a contabilizar la pregunta es “¿Qué estoy haciendo?”
• La 106 es para un deposito a plazo o un deposito de ahorro que luego va a generar intereses.
• Cuenta 11 cada vez que se compran acciones y se van a vender, inmediatamente son inversiones financieras.
• Siempre que es del giro del negocio va a ser 12, 40, 70.
• La cuenta 12 cuentas por cobrar comerciales terceros si es una venta se va a usar con la 70111 Terceros
• La cuenta 13 cuentas por cobrar comerciales relacionadas si es una venta se va a usar con la 70112 Relacionadas.
• Un relacionado es cuando
DATO CON LA CUENTA 16
• Cuando se vende se va a usar la cuenta 40.
• Cuando se compre se va a usar la 1673, ahora es así.
• Actualmente se usa la cuenta 16
• 167 Tributos por atributar
• 1671 Pagos tributos impuesto a la renta.
• 1673 IGV por acreditar en compras.