PASOS PARA LA AUDITORIA

EXTERNA
■ 1. PREPARAR A LOS EMPLEADOS
■ Los empleados son la materia prima con la que trabaja el auditor. Por eso, siempre será
importante asegurar que todos ellos estén preparados para responder sus
preguntas, y puedan suministrarle, sin reparos, la evidencia solicitada.
■ Es importante que los empleados, en todos los niveles, entiendan que la auditoría, a
pesar de que así lo parezca, no es una prueba de conocimientos. Más importante que
tener la respuesta de forma inmediata es demostrar que siempre se sabe en dónde
buscarla y consultarla.
Pasos para la auditoria externa

2. PREPARAR LAS INSTALACIONES

■ Siempre es necesario proporcionar algún tipo de equipo especial o espacio de oficina
para los auditores. Esto implica también verificar que las áreas que visitará el auditor
estén limpias y ordenadas; porque el auditor siempre considerará que tras el desorden
y el desaseo hay no conformidades escondidas.
■ Dentro de la preparación de las instalaciones se incluye, asimismo, asegurar la
disponibilidad y el acceso a la información desde cualquier punto. Los armarios,
cajones de archivos, tableros de anuncios o mostradores, entre otros, son lugares que
despiertan especial interés para los auditores externos.
Pasos para la auditoria externa

■ 3. PREPARARSE PARA EL AUDITOR

■ El auditor tiene requerimientos que son recurrentes y usuales. Una copia del Manual
de Seguridad y Salud en el Trabajo, así como de los procedimientos del sistema, son un
ejemplo de ellos. También es probable que el auditor necesite un guía que lo
acompañe en su recorrido por las instalaciones y que lo presente ante los empleados
que serán entrevistados. Es importante que este guía entienda que su función es apenas
asistencial. No debe interferir, responder por los empleados, conducir las entrevistas o
interrumpir, a menos que la pregunta sea específicamente dirigida a él.
■  
 PASOS PARA LA AUDITORIA INTERNA

Para que el desarrollo de la auditoria se pueda realizar sin problemas , así como también se
puedan obtener oportunidades de mejora , todo depende de el nivel de la planificación , si
no se obtiene un buen nivel de planificación esto conllevara a que la operación resulte
improductiva y costosa .
 1 DETERMINAR EL UNIVERSO DE LA AUDITORIA :
esto hace referencia a que lo primero que se debe tener en cuenta es realizar
un análisis general de la organización que será auditada , es decir que se debe
analizar el conjunto de áreas de la organización las cuales sean mas
susceptibles de auditoria tales como :
 Gestión del talento humano
 Gestión financiera
 Gestión tecnológico
 Gestión comercial
 Gestión de comunicaciones
 2 ESTABLECER EL PLAN DE AUDITORIA
INTERNA :
el plan debe basarse en información documentada es decir que esta debe estar basada en los datos
recopilados en el paso anterior esta debe contener información como :
 Objetivo , alcance y criterios de la auditoria
 Unidades y áreas que serán auditorias dentro de la empresa
 Funcionarios encargados de la calidad de los procesos
 Aspectos prioritarios
 Tiempo y duración de las inspecciones
Para realizar una buena planificación es necesario realizar lo siguiente :
 Designar auditores idóneos que desarrollen la labor
 Diseñar una lista de verificación y formulario
Lista de chequeo de auditoria
Formulario de informe de auditoria
Listas de asistencia
 Estandarizar la evaluación de auditoria
Los empleados están capacitados para describir sus actividades y los procedimientos que
efectúan
Los empleados hacen en la practica lo que describen en sus procedimientos
Los empleados desarrollan sus tareas en conformidad con lo establecido
 
 Reunión de cierre con los auditados
 Retroalimentación los auditados
3.DESTINAR LOS RECURSOS DEL
PLAN ANUAL DE AUDITORIA :

los recursos serán humanos , financieros y el tiempo que sean requerido para ejecutar el
plan .
4 . COMUNICAR Y APROBAR EL
PLAN :

este plan debe presentarse a la alta gerencia teniendo en cuenta que se le debe informar
sobre las reprogramaciones y demostrar las acciones que se han tomado en caso de
limitaciones de recursos.
5 REALIZAR LA AUDITORIA :

revisar registros , analizar datos de procesos estandarizados , conversar con los empleados u
observar los procedimientos en tiempo real .
6.REGISTRAR Y PRESENTAR LOS RESULTADOS

7.HACER SEGUIMIENTO A LOS RESULTADOS DEL

INFORME
 
 CONTROL INTERNO

■ el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal
de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable
en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

– Eficacia y eficiencia de las operaciones

– Confiabilidad de la informacion financiera
– Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
LA ESTRUCTURA DEL ESTÁNDAR SE DIVIDE
EN CINCO COMPONENTES:

■ Ambiente de control

■ Evaluación de riesgos

■ Actividades de control

■ Información y documentación

■ Supervisión
NIA 315 NORMA INTERNACIONAL
DE AUDITORIA
define el control interno de la siguiente manera:

“Proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la

entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de
la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
El auditor, como parte de su trabajo de revisión de las cuentas anuales, tiene que conocer, entender y
analizar los procedimientos de control interno de la entidad. Para ello tiene que mantener entrevistas
con los responsables de gobierno y de la dirección. También es necesario reunirse con los
responsables de los distintos departamentos de la sociedad y confrontar la información obtenida.
como parte el proceso de auditoría, se realizan las llamadas pruebas de cumplimiento para comprobar
que los controles que la compañía tiene en sus manuales de procedimientos, son reales y se llevan a
cabo.
OBJETIVO

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar los riesgos de error, de fraude
y de incorrección material en los
estados financieros.

En las pruebas de cumplimiento, el auditor verifica que se llevan a cabo los

controles diseñados y aprobados. Si en este proceso se detecta alguna incidencia
fallos de control, el auditor evaluará si debe ampliar sus pruebas, investigar la
causa del error, si se trata de algo puntual o recurrente, etc.
Dependiendo del tamaño y actividad de la entidad auditada, los procedimientos de
control interno serán diferentes y proporcionales a su estructura.

Sin ninguna duda, contar con este tipo de procedimientos ayudará a la empresa a evitar
problemas futuros y mantener bajo control los riesgos a los que se enfrenta cualquier
organización en el día a día.