INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO JAPON

MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA

TEMA:
INFORME FINAL DEL EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DE INVENTARIOS
Y GASTOS FINANCIEROS.

TUTORA:

MAG. ROSA CASTRO CURSO:

5TO SEMESTRE DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

INTEGRANTES:

AGILA TORRES NATALY ISABEL.

CEDENO AGUAYO HERON ALEJANDRO.

CHALA MALLA MARIANA FERNANDA.
CHICHANDE PARRAGA GENESIS DANIELA.

HINOJOSA ALVARADO DIANA CAROLINA MENDOZA HERRERA DANIA LISBETH.

VERA CARRENO KIMBERLY MICAELA.

 Nestlé Ecuador S.A.

Nestlé Ecuador S.A. (la “Controladora” o “el Grupo”) fue constituida en la ciudad de Guayaquil el

11 de junio de 1964 bajo el nombre de Industria Ecuatoriana de Elaborados del Cacao S.A. - (INEDECA

S.A.) e inscrita en el Registro Mercantil el 22 de junio de 1964. Mediante escritura pública del 22 de junio

de 1988 modificó su denominación a Nestlé Ecuador S.A. y cambió su domicilio a la ciudad de Quito.

Misión

Ser la compañía líder en Nutrición, Salud y bienestar en el Ecuador, reconocida por nuestros

consumidores por ofrecer productos alimenticios innovadores y de alta calidad en todas las etapas de su

vida, generando un crecimiento rentable y sostenible del negocio en beneficio de colaboradores,

accionistas, clientes y proveedores.

Visión

“Ser la más respetada y confiable compañía de alimentos, nutrición, salud y bienestar en el

Ecuador”.
 Inventarios

Los inventarios se registran al costo o a su valor neto de

realización el que resulte menor.

El costo de materias primas corresponde al costo de

adquisición, los aranceles de importación y otros impuestos no

recuperables, el transporte, manejo y otros costos directamente

atribuibles a la adquisición.

El costo de los productos terminados y de los productos en

proceso comprenden las materias primas, la mano de obra directa,

los gastos indirectos de fabricación basados en una capacidad

operativa normal y otros costos incurridos para dejar los productos

en las ubicaciones y condiciones necesarias para su venta, netos de

descuentos atribuibles a los inventarios. El costo de los inventarios

de materia prima y materiales de empaque se encuentran valorados

en base al método FIFO (primeros en entrar y primeros en salir),

mientras que los productos para la venta, semielaborados y

suministros se encuentran valorados usando el método de promedio

ponderado dependiendo de su naturaleza.

 Gastos financieros

Los gastos financieros forman parte de

la partida de gastos deducibles de la

actividad económica, tanto del autónomo

como de las sociedades. Se entiende como

gastos financieros todos aquellos en los que

incurre una empresa como consecuencia del

uso de capitales puestos a su disposición por

terceras personas.
Nestle Ecuador S.A. y controladas

Estado consolidado de cambios en el patrimonio

Por el ano terminado el 31 de diciembre de 2021 Expresado en Dblares de E.U.A.

Resultados acumulados

Rcsultados

acumulados

provenientes de la Total

adopcibn por Otros Total Patrimonio Participacibn

Capital Reserva primera vez de resultados Utilidades resultados atribuible a la en las Total

emitido legal las NIIF integrales acumuladasacumulados controladora controladas patrimonio

Saldos al 31 de diciembre de 2019 1,776,760 916,434 4,786,308 (3,201,571) 14,348,430 15,933,167 18,626,361 35,096,741 53,723,102

Distribucibn de dividendos (Ver nota 23 (a)) - - - - (15,955,916) (15,955,916) (15,955,916) (9,814,925) (25,770,841)
- - -
Resultado integral del ano 1,245,944 12,629,171 13,875,115 13,875,115 10,170,865 24,045,980

Saldos al 31 de diciembre de 2020 1,776,760 916,434 4,786,308 (1,955,627) 11,021,685 13,852,366 16,545,560 35,452,681 51,998,241

Distribucibn de dividendos (Ver nota 23 (a)) - - - - (12,629,171) (12,629,171) (12,629,171) (9,878,017) (22,507,188)
- - -
Resultado del ejercicio integral (975,074) 14,338,176 13,363,102 13,363,102 8,043,347 21,406,449

Saldos al 31 de diciembre de 2021 1,776,760 916,434 4,786,308 (2,930,701) 12,730,690 14,586,297 17,279,491 33,618,011 50,897,502

Las notas adjuntas a los estados financieros consolidados son parte integrante de estos estados.
 Nestle Ecuador S.A. y controladas

ANEXOS

Estado consolidado de situation financiera

Al 31 de diciembre de 2021 Expresado en Dolares de E.U A

Notas 2021 2020

Activo
Activo corriente
Efectivo en caja y bancos 8 24,364,102 22,088,308

Cuentas por cobrar comerciales 9 65,724,411 57,657,688

Cuentas por cobrar a compamas relacionadas 10 3,560,145 2,419,450
Impuestos por cobrar 11 745,677 517,352

Otras cuentas por cobrar 12 1,762,784 5,171,014

Inventarios 13 54,562,826 45,987,421

Gastos pagados por anticipado 553,559 479,851

Otros activos 14 2,799,930 1,041,540

Total activo corriente 154,073,434 135,362,624

Activo no corriente
Otras cuentas por cobrar 13 2,000,107 2,564,060

Propiedad, planta, equipos, muebles y vehiculos 15 138,479,521 139,617,407

Activos intangibles 16 559,735 660,995
Activo por derecho de uso 17 16,476,186 21,877,530

Activos por impuesto diferido 18(c) 3,113,162 3,495,856

Total activo no corriente 160,628,711 168,215,848

Total activo 314,702,145 303,578,472

Las notas adjuntas a los estados financieros consolidados son parte integrante de estos estados.
 Nestle Ecuador S.A. y controladas

Estado consolidado de resultados integrales

Por el ano terminado el 31 de diciembre de 2021 Expresado en D6lares
de E.U A

Nota
2021 2020

Ingreso de acuerdos con clientes 24 434,960,994 456,827,153

Costo de ventas 25 (301,821,253) (301,778,797)

Utilidad bruta 133,139,741 155,048,356

Gastos de administracibn 25 (38,071,896) (43,475,841)

Gastos de venta 25 (46,879,226) (57,769,995)
Otros gastos, neto (1,104) (3,001,581)

Utilidad operacional 48,187,515 50,800,939

Gastos financieros 26 (7,322,538) (10,357,665)
Ingresos financieros 27 210,875 2,060,620

Utilidad antes del impuesto a la renta 41,075,852 42,503,894

Impuesto a la renta 18(a) (18,360,058) (19,996,706)

Utilidad neta del ano 22,715,794 22,507,188

Otros resultados integrales:

(Perdida) ganancia actuarial (830,117) 570,070
Reserva de cobertura (479,228) 968,722

(1,309,345) 1,538,792

Resultado integral del ano, neto de

impuestos 21,406,449 24,045,980

Resultado integral del ano atribuible a:

Participacibn controladora 13,363,102 13,875,115
Participaciones controladas 8,043,347 10,170,865

21,406,449 24,045,980

Erendira Magana
Representante Legal

Las notas adjuntas a los estados fmancieros consolidados son parte integrante de estos estados.
 Nestle Ecuador S.A. y controladas

Estado consolidado de situacion financiera (continuacion)

Al 31 de diciembre de 2021 Expresado en Dolares de E.U.A.

Pasivo
Notas 2021 2020
Pasivo corriente
Pr6stamos y obligaciones financieras
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar a companias relacionadas
19 118,523,328 94,134,315
Provisiones 20 35,803,533 38,881,206
Impuestos por pagar
10 21,741,656 23,988,686
Impuesto a la renta por pagar
21 12,197,458 14,045,019
Beneficios a empleados
11 2,803,546 3,751,480
Pasivo por arrendamiento
Total pasivo corriente 18(b) 8,787,507 8,377,184
22 14,930,567 17,013,508
Pasivo no corriente 17 5,543,278 5,375,569

Beneficios a empleados Provisiones

220,330,873 205,566,967
Pasivo por arrendamiento Pasivo por impuesto diferido

Total pasivo no corriente Total pasivo

22 26,029,608 22,962,359
Patrimonio 21 4,806,619 4,286,688
Patrimonio atribuible a la controladora
17 12,637,543 18,382,043
Capital emitido Reserva legal Resultados acumulados - 382,174

43,473,770 46,013,264
263,804,643 251,580,231
Participaciones atribuibles a las controladas

Total patrimonio

Total pasivo y patrimonio

23

1,776,760 1,776,760
916,434 916,434
14,586,297 13,852,366

17,279,491 16,545,560

33,618,011 35,452,681

50,897,502 51,998,241

314,702,145 303,578,472

Las notas adjuntas a los estados financieros consolidados son parte integrante de estos estados.
Valores corporativos

A continuación, se detalla los valores corporativos de Nestlé (2022):

•Enfoque en el desarrollo del negocio a largo plazo sin perder de vista la necesidad de obtener

continuamente resultados sólidos para nuestros accionistas.

•Marcar la diferencia en todo lo que hacemos gracias a la pasión por ganar y a la creación de

brechas respecto de nuestros competidores con disciplina, rapidez y una ejecución sin errores.

•Compromiso con una sólida ética laboral, integridad y honestidad, así como con el cumplimiento

de la legislación aplicable y los principios, políticas y estándares de Nestlé (2022)

 OBJETIVOS

1.- Objetivo General

Analizar la situación económica y financiera de la Empresa “NESTLÉ Ecuador S.A.” en

el periodo del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2021, mediante la Aplicación de un Examen

Especial a las Cuentas de Inventarios y Gastos financieros, con el fin de obtener un informe

confiable para la toma de decisiones.

2.-Objetivos específicos

●Verificar el manejo de los Recursos Financieros de la Institución, para establecer el

grado de confiabilidad de la información que posee la entidad como base para la toma de

decisiones.

●Revisar las políticas de cada una de las cuentas con las que trabajaba la empresa para

emitir un soporte y dar recomendaciones que ayuden a buscar nuevas estrategias que mejoren

el nivel de rendimiento de la entidad.

●Elaborar el Informe Final con el fin de comunicar los resultados obtenidos producto del

examen de la cuenta de inventarios y gastos financieros.

INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL
Señor:
Christof Leuenberger
GERENTE DE NESTLÉ ECUADOR S.A.
En su despacho:
De mis consideraciones:

Hemos concluido con la revisión de el Examen especial realizado a las cuentas Inventarios y Gastos Financieros de la Compañía Nestlé

Ecuador S.A., comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021.

La administración de los inventarios de la compañía está bajo la responsabilidad del jefe de bodega, quien labora semanalmente debajo

relación de dependencia, cabe señalar que él solicita y lleva control de los diferentes informes y registros de la cuenta inventario de

manera periódica para la toma de decisiones en el momento oportuno y realizar las respectivas adquisiciones en caso de faltante o dar

cumplimiento a requerimientos de los clientes, de allí que recae en mi la responsabilidad de emitir un informe del examen especial de

cómo se está manejándose el área de inventario y si se cumplen con las normativas vigentes.

Se analizó la cuenta de Gastos Financieros donde el departamento administrativo encargado de dicha área en el cual permite llevar la

administración de la empresa mediante los desembolsos que ayudan para el funcionamiento de varios procesos financieros

El examen especial de Inventario y Gastos Financieros se lo efectuó en base a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, donde se

establece una metodología de auditoria para  planificar de manera adecuada las diferentes fases que permitieron corroborar el

cumplimiento de las políticas y normativas vigentes y tener la veracidad razonable de cómo se está manejando la cuenta Inventarios y

Gastos Financieros en la compañía.

OPINION

Hemos realizado el Examen Especial que nos permitió conocer a la entidad en sus puntos más

importantes y relevantes respecto a su origen, misión, visión, principios y objetivos institucionales, así

como su estructura orgánica, cultura organizacional y principales autoridades que la conforman, se

puede evidenciar que la Empresa Nestlé Ecuador S.A es una entidad de renombre, con trascendencia en

el mercado comercial, lo cual facilitó el estudio y análisis de factores internos de la gestión

administrativa y financiera, además nos ayudó a conocer las estrategias favorables que propenden el

éxito de la organización y aquellos aspectos que lo impiden los cuales deben ser contrarrestados, lo cual

permitió la aplicación de procedimientos de auditoría en las cuentas de Inventarios y Gastos Financieros

a fin de conseguir evidencia suficiente .

MARCO CEDEÑO

URB.CIUDAD VERDE

SANTO DOMINGO –ECUADOR 18 de

febrero 2023
 Recomendaciones
Jefe de bodega

Verificar la correcta ejecución de operaciones, actividades y procedimientos

contables, para contribuir al fortalecimiento del sistema de control de inventario.

Departamento Administrativo

Se recomienda tener presente las actividades principales como:

Revisión de la documentación en área de gastos financieros

Informe de gastos financieros

Mejoramiento y seguimiento de los balances financieros.