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31 de diciembre de 2020
Página(s)
Estados Financieros
Estado de Resultados 5
Activos
Activos corrientes:
Efectivo 3 24,571,929 24,212,936
Certificados financieros 75,267 -
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar neto 4 156,462,696 131,457,889
Inventarios 6 387,079,848 310,870,764
Gastos y créditos fiscales pagados por anticipado 7 27,821,172 52,925,730
Total activos corrientes 596,010,912 519,467,319
Activos no corrientes:
Cuentas por cobrar relacionadas 5 7,392,042 14,265,262
Depósitos y fianzas 1,281,746 857,772
Equipos de transporte en arrendamiento financiero 8 6,690,813 -
Activos intangibles - neto 3,395,624 3,612,030
Propiedad, mobiliario y equipo - neto 9 173,814,607 126,146,741
Total activos no corrientes 192,574,832 144,881,805
Total Activos 788,585,744 664,349,124
Pasivos
Pasivos corrientes:
Porción corriente de préstamos a largo plazo 14 7,030,418 5,811,798
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 10 104,918,860 150,410,745
Préstamos 11 146,000,000 100,042,694
Avances recibidos de clientes 12 165,808,074 102,228,113
Provisiones, retenciones y acumulaciones por pagar 13 20,222,321 14,115,648
Total pasivos corrientes 443,979,673 372,608,998
Pasivos no corrientes:
Préstamos a largo plazo 14 45,413,881 35,664,893
Total Pasivos 489,393,554 408,273,891
Patrimonio
Cuotas sociales 15 10,000,000 10,000,000
Reserva legal 16 1,000,000 1,000,000
Resultados acumulados 288,192,190 245,075,233
Total Patrimonio 299,192,190 256,075,233
Total Pasivos y Patrimonio 788,585,744 664,349,124
Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.
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Cielos Acústicos, S.R.L.
Estado de Resultados
Año Terminado el 31 de diciembre de 2020
(Valores en RD$)
Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.
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Cielos Acústicos, S.R.L.
Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.
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Cielos Acústicos, S.R.L.
Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.
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Cielos Acústicos,
1. Sociedad
Cielos Acústicos S.R.L., en lo adelante la “Sociedad”, es una entidad de capital nacional, constituida de
conformidad con la Ley 479-08 de Empresas Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada
de la República Dominicana, adecuada como Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL). Tiene como
actividad principal la venta de muebles institucionales, diseño de interiores y la construcción ligera para empresas
y hogares.
Su domicilio social se encuentra ubicado en la Ave. Charles Summer Núm. 35, Los Prados, Santo Domingo,
D.N., República Dominicana.
Servicielos, S.R.L.
P&L Decoraciones, S.R.L.
La Asamblea General de Socios aprobó y autorizó la emisión de los estados financieros en fecha de 01 de junio
de 2021.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF PyMES) bajo la convención del costo histórico.
La preparación de estados financieros de conformidad con la NIIF PyMES exige ciertas estimaciones contables
críticas. De igual forma, requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas
contables de la Sociedad. Las áreas que involucran un importante grado de juicio o complejidad, o en las cuales
existen supuestos y estimaciones que son relevantes para los estados financieros son divulgadas en la sección
2.19.
Los estados financieros están presentados en Pesos Dominicanos (RD$), que es la moneda funcional y de
presentación de la Sociedad.
Los activos y pasivos en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional de la Sociedad (RD$) a la tasa de
cambio de cierre. Las diferencias resultantes de la traducción de los activos y pasivos se registran como ganancia
o pérdida en cambio de moneda extranjera en el renglón de gastos financieros neto en el Estado de Resultados.
Las operaciones realizadas en una moneda diferente a la moneda de presentación se registran a la tasa de cambio
establecida al momento de la transacción. Los activos y pasivos monetarios son convertidos a la tasa
prevaleciente al final del período y los no monetarios son registrados a la tasa establecida en la fecha de la
transacción y no se revalúan posteriormente. Las transacciones en moneda extranjeras registradas en las cuentas
de resultados son convertidas a pesos dominicanos utilizando las tasas vigentes en las fechas de las transacciones
y no se revalúan posteriormente. Las tasas oficiales para revalorizar los activos y pavos monetarios establecidas
por el Banco Central de la República Dominicana al 31 de diciembre del 2020 y 2019 fueron RD$58.11 por US$1
(2019: RD$52.90 por US$1).
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Cielos Acústicos,
2.4. Efectivo
El efectivo está representado por el dinero en las cajas de la Sociedad y los depósitos en cuentas corrientes y se
presentan a su valor nominal.
Los certificados financieros son reconocidos inicialmente al precio de la transacción, y posteriormente son
capitalizados los intereses por el método de interés efectivo. Los certificados financieros se clasifican como activos
corrientes cuando la adquisición es mayor o igual a 3 meses e inferior o igual 12 meses desde la fecha de la
adquisición y como no corriente cuando el vencimiento es superior a 12 meses.
Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente al valor de la transacción menos
estimación por deterioro de valor. Esta estimación por deterioro se establece cuando existe evidencia objetiva de
que la Sociedad no será capaz de recuperar los montos adeudados de acuerdo con los términos originales de las
cuentas por cobrar. De ser así, se reconoce una pérdida por deterioro de valor en el Estado de Resultados.
2.7. Inventarios
Los inventarios se valúan al costo sin exceder su valor de recuperación. El deterioro de los inventarios es
analizado periódicamente y se constituye reservas por deterioro para las partidas consideradas obsoletas o de lento
movimiento. De identificarse partidas en estas condiciones, se reconoce una pérdida por deterioro de valor en el
Estado de Resultados.
El costo de venta se determina en base al sistema de inventario perpetuo, es decir, el mismo se descarga al valor
menor entre el costo y el valor de recuperación cuando la mercancía es vendida y el ingreso es reconocido.
El inventario de productos terminados incluye algunos productos de ensamblado local que incluye gastos de corte y
empaque de producto, materia prima, mano de obra directa y otros costos directos.
Las mercancías en tránsito se valúan al costo más los gastos asociados incurridos.
Los gastos y créditos fiscales pagados por anticipados se reconocen al costo de la transacción. Los créditos
fiscales se compensan contra los pasivos cuando se corresponde según los establecido en la legislación fiscal, Los
pagos anticipados se descargan contra el resultado cuanto el mismo es devengado.
La propiedad, mobiliario y equipo se registran al costo, menos su depreciación acumulada y deterioro. Las
ampliaciones y mejoras sustanciales son capitalizadas, mientras que el mantenimiento y las reparaciones que no
tienden a mejorar o extender la vida útil de los activos respectivos se consideran gastos corrientes. Al momento
del retiro u otra disposición, el costo del activo y la depreciación acumulada correspondiente se eliminan de las
respectivas cuentas. Las ganancias o pérdidas en ventas o retiros se reflejan en los resultados.
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Cielos Acústicos,
La depreciación se contabiliza en base al método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos, tal como
se describe a continuación:
Vida útil
Categoría
en años
Edificaciones 20
Muebles, equipos de oficina y transporte 4
Maquinarias y otros equipos 6.7
Las construcciones en procesos están medidas al costo, más los gastos asociados incurridos hasta tanto el activo
está terminado y disponible para uso.
Reconocimiento
Los arrendamientos de propiedades, planta y equipo que transfieren a la Sociedad sustancialmente todos los
riesgos y ventajas relacionados con la propiedad son clasificados y reconocidos como arrendamientos financieros
de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de Información Financiera, número 16. A la fecha de
comienzo, los activos bajo arrendamiento financiero se miden inicialmente al valor presente de los pagos por
arrendamiento que no se hayan pagado a la fecha de comienzo, más los costos directos iniciales incurridos por el
arrendamiento y los posibles costos estimados de desmantelamiento. Posterior a su reconocimiento inicial, los
arrendamientos financieros se miden al costo, menos la amortización acumulada, las pérdidas acumuladas por
deterioro del valor, ajustado por cualquier nueva medición del pasivo por arrendamiento financiero.
Activos financieros
Los activos financieros son evaluados a la fecha del balance general para determinar si existe evidencia objetiva
de deterioro. Un activo financiero está deteriorado solamente cuando existe evidencia objetiva de deterioro como
resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de que el activo haya sido reconocido (evento de
pérdida) y que ese evento de pérdida tenga un impacto sobre los flujos futuros del activo financiero que pueda ser
cuantificable.
La pérdida por deterioro de un activo financiero medido a costo amortizado es calculada como la diferencia entre
el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros descontados a la tasa de interés
efectivo original.
Los activos financieros individualmente significativos son evaluados por deterioro sobre la base individual. Los
demás activos financieros son evaluados colectivamente en grupos que tienen características de riesgos similares.
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han
adquirido a los proveedores en el giro normal del negocio. Los acreedores comerciales se clasifican como pasivos
corrientes cuando se espera que los pagos sean exigibles dentro de un año o menos. En caso contrario, se
presentan como pasivos no corrientes.
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Cielos Acústicos,
2.13. Préstamos
Los financiamientos son reconocidos al precio de la transacción, neto de los costos incurridos en las
transacciones. Los financiamientos son clasificados a corto y largo plazo de acuerdo con las fechas de
vencimiento según los acuerdos con las instituciones financieras. Los gastos financieros por intereses sobre
financiamientos son registrados en el estado de resultados
Reconocimiento
Los pasivos por arrendamientos financieros son clasificados y reconocidos de acuerdo con lo establecido en la
Norma Internacional de Información Financiera número 16. A la fecha de comienzo, se reconocen inicialmente al
valor presente de los pagos por arrendamiento que no se hayan pagado a dicha fecha. Los pagos por
arrendamiento se descuentan utilizando la tasa incremental por préstamos.
Los avances recibidos de clientes corresponden al adelanto de efectivo para los proyectos, los cuales
posteriormente son compensados con la factura generada al momento del reconocimiento de los ingresos de
proyectos.
2.16. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando existe una obligación legal o implícita como resultado de eventos pasados,
cuando es probable que una erogación de fondos sea requerida para cancelar dicha obligación, y su monto pueda
ser determinado en forma fiable.
Las retenciones y acumulaciones por pagar se componen principalmente de obligaciones de pago por bienes y
servicios que se han adquirido de los proveedores en el curso normal del negocio y beneficios al personal. Estas
cuentas se clasifican como pasivo corriente si los pagos tienen vencimiento de un año o menos. En caso contrario
se presentan como pasivos no corrientes.
El Impuesto Sobre la Renta es determinado de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales aplicables en la
República Dominicana y se determina como sigue:
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Cielos Acústicos,
Las estimaciones y juicios son continuamente evaluado por la Gerencia y están basados en las experiencias
históricas, así como en varias otras premisas que la gerencia entiende razonables, de acuerdo con las
circunstancias los resultados de estos forman la base para hacer juicios.
La Sociedad efectúa estimaciones y supuestos acerca del futuro. Las estimaciones contables resultantes, por
definición, pocas veces serán iguales a los resultados reales relacionados. Las estimaciones y supuestos que tienen
un nivel de riesgo significativo de causar un ajuste material a los valores registrados de activos y pasivos dentro
del siguiente año financiero se presentan a continuación:
Esos estimados están basados en el análisis de los ciclos de vida de los activos y su valor potencial al final de
su vida útil. Los valores residuales de los activos y sus vidas útiles son revisados, y ajustados de ser
apropiado, a cada fecha del estado de situación financiera. Durante los años terminados el 31 de diciembre de
2020 y 2019, la gerencia revisó esos estimados y no resultaron ajustes.
La Sociedad está sujeta a realizar estimaciones sobre la vida útil de las edificaciones, mobiliario y equipo, así
como la activación de los proyectos una vez concluidos. Es posible que la gerencia considere interpretaciones
basadas en informaciones internas o fiscales para la correcta activación de los proyectos, así como la
asignación de la vida útil de dichos elementos.
Impuestos
La gerencia está obligada a hacer estimados respecto a la base fiscal de activos y pasivos, y de activos y
pasivos asociados por impuestos sobre la renta diferidos, montos registrados para posiciones fiscales no
precisadas, y la medición del gasto por impuestos sobre la renta. Varios de estos, requieren que la gerencia
realice estimados de futuras utilidades, y en el caso de que los resultados efectivos sean significativamente
diferentes a nuestros estimados, eso podría tener un impacto sobre la capacidad de realizar los activos fiscales
diferidos.
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Cielos Acústicos,
Los gastos son reconocidos en los resultados en el momento en que se incurren utilizando el método de
acumulación o devengo.
Prestaciones sociales
El Código de Trabajo de la República Dominicana requiere el pago de un auxilio de preaviso y cesantía a aquellos
empleados cuyos contratos de trabajo son terminados sin causa justificada. La sociedad no registra una provisión,
sino que lleva a resultados del período los gastos que se incurran por este concepto.
Regalía pascual
El Código de Trabajo de la República Dominicana requiere el pago del salario 13 o salario de navidad, el cual
consiste en la duodécima (12ma) parte del sueldo ordinario devengado por el trabajador en el año calendario.
Bonificación
La bonificación corresponde al pago a sus empleados el equivalente al 10% de las ganancias, utilidades o
beneficios netos, sin ser limitativa. La distribución será realizada al equivalente de 60 días de salarios ordinarios a
empleados y trabajadores que hayan prestado servicio continuo durante tres años o más y 45 días para aquellos
con menos de tres años.
3. Efectivo
2020 2019
(a) Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 los saldos de bancos contienen US$97,151 y US$236,978, respectivamente.
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Cielos Acústicos,
2020 2019
2020 2019
2020
1 a 30 días 63,925,542
31 a 60 días 34,076,876
61 a 90 días 20,689,094
91 a 120 días 5,118,179
121 a 180 días 7,701,384
A más de 365 días 23,338,106
154,849,181
La Sociedad realiza transacciones con entidades relacionadas, correspondientes a compras y venta de servicios.
Las transacciones más importantes y los saldos con entidades relacionadas son los siguientes:
2020 2019
Transacciones:
Servicios otorgados:
Servicielos, S.R.L. 435,157 239,673
P&L Decoraciones, S.R.L. - 1,937,029
435,157 2,176,702
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Cielos Acústicos,
Ventas de bienes:
Servicielos, S.R.L. 2,173,233 1,120,454
P&L Decoraciones, S.R.L. 25,249,875 27,586,643
27,423,108 28,707,097
Saldos:
Cuentas por cobrar no corriente:
Servicielos, S.R.L. 318,117 -
P&L Decoraciones, S.R.L. 7,073,925 14,265,262
7,392,042 14,265,262
6. Inventarios
Los inventarios se componen de:
2020 2019
(a) El inventario de proyectos en proceso incluye materiales consumidos, mano de obra, y otros costos directos.
7. Gastos y Créditos Fiscales Pagados por Anticipado
Corresponden a créditos de impuestos pendientes por compensar y pagos anticipados por gastos aún no devengado,
según se detalla a continuación:
2020 2019
(a) Para el período 2020 estos importes incluyen RD$19,703,484 correspondiente a pagos anticipados para la adquisición
de mercancía y RD$4,055,996 correspondientes a pagos anticipados para la prestación de servicios.
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Cielos Acústicos,
2020 2019
(a) En este período no consideramos amortización de los vehículos, debido a que su uso inició al final de
diciembre 2020.
2020
Saldo Reclasificaciones y
Adiciones Retiros Saldo
Inicial Ajustes Final
Costos:
Terrenos urbanos 43,834,023 - - - 43,834,023
Edificaciones 92,754,753 - - - 92,754,753
Muebles, equipos de oficina y
transporte 24,102,889 1,045,223 - - 25,148,112
Maquinaria y otros equipos 16,670,882 9,859,026 - - 26,529,908
Proyectos en procesos (a) 3,511,292 45,135,581 - - 48,646,873
180,873,839 56,039,830 - - 236,913,669
Depreciación acumulada:
Edificaciones (21,316,118) (4,637,738) - - (25,953,856)
Mobiliario equipo de oficina y
transporte (19,703,031) (1,741,190) - - (21,444,221)
2019
Saldo
Reclasificaciones y Saldo
Inicial Adiciones Retiros Ajustes Final
Costos:
Terrenos urbanos 43,834,023 - - - 43,834,023
Edificaciones (b) 92,754,753 - - - 92,754,753
Muebles, equipos de oficina y -
transporte 21,735,200 2,532,581 (164,892) 24,102,889
Maquinaria y otros equipos 16,655,725 15,157 - - 16,670,882
Proyectos en procesos 2,081,144 1,430,148 - - 3,511,292
177,060,845 3,977,886 (164,892) - 180,873,839
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Cielos Acústicos,
(a) Para el período 2020, estas adiciones correspondientes a compras y remodelación de inmuebles para
reubicación de sucursales.
(b) Para el período 2020, uno de los inmuebles, ubicado en los Alcarrizos, se encentra con garantía
hipotecaria por dos préstamos con el Banco Santa Cruz.
2020 2019
11. Préstamos
2020 2019
1
Cielos Acústicos,
2020 2019
Banco de BHD León, S.A. – Banco Múltiple
Préstamo por RD$32,500,000, con tasa de interés anual de
12.85% para ambos años, sin garantía con vencimiento
octubre 2026. - 24,998,135
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Cielos Acústicos,
El detalle total de los préstamos que serán pagados en los siguientes años, se detalla a continuación:
2022 7,284,778
2023 7,873,267
2024 8,549,602
Del 2025 en adelante 21,706,233
45,413,881
15. Capital
Cuotas Sociales
El capital social autorizado y pagado de la Sociedad al 31 de diciembre 2020 y 2019 es de 10,000 cuotas sociales,
a un valor nominal de RD$1000 cada una, para un total de RD$10,000,000
1
Cielos Acústicos,
2020 2019
2020 2019
2020 2019
2
Cielos Acústicos,
La legislación fiscal vigente establece la tasa del Impuesto Sobre la Renta de las personas jurídicas en un 27%
sobre su renta neta gravable o el 1% del total de los activos, exceptuando las inversiones en acciones,
revaluaciones de activos fijos y los impuestos diferidos o anticipados.
Cuando el impuesto sobre la renta fuese igual o superior al monto de impuesto sobre los activos, se considerará
extinta la obligación de pago del impuesto a los activos.
Cuando el impuesto a los activos fuese mayor al impuesto sobre la renta, entonces, el impuesto sobre la renta
fungirá como un crédito fiscal y el exceso, el contribuyente lo pagará en dos cuotas iguales.
2020 2019
Gastos de impuesto:
2
Cielos Acústicos,
Para la determinación del pago de los anticipos del impuesto sobre la renta, se establece lo siguiente:
Las empresas con una tasa efectiva de tributación menor o igual al 1.5% de los ingresos brutos pagarán
mensualmente como anticipo, en doce cuotas iguales predeterminadas, el valor que resulte de aplicar el
1.5% al ingreso bruto imputado en la declaración jurada.
En cuanto a las pérdidas compensables, está establecido un plazo de cinco (5) años para la compensación de las
pérdidas que se generen a partir de la Ley 557-05 a razón de un 20% anual para los tres primeros años, un 20%
hasta un máximo del 80% de la renta neta imponible para el cuarto año y 20% para el quinto año, hasta un
máximo del 70% de la renta neta imponible.
En noviembre de 2012 el Poder Ejecutivo promulgó la Ley 253-12 “Ley para el Fortalecimiento de la
Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible”. Mediante
esta ley de Reforma fiscal en uno de sus artículos se establece un 27% como tasa de Impuesto sobre la Renta para
personas jurídicas a partir del ejercicio fiscal 2015.
De igual forma, se establece que quienes paguen o acrediten en cuenta de dividendos o que de cualquier otra forma
distribuyan utilidades de fuente dominicana deberán retener e ingresar a la Administración Tributaria, como pago
único y definitivo el diez por ciento (10%) de ese monto. Con esto la retención y pago de impuesto por dividendo
deja de fungir como crédito fiscal para la empresa a partir de la entrada en vigor de la ley.
21. Contingencias
La Sociedad puede, de tiempo en tiempo, estar involucrada en procedimientos legales, acciones regulatorias,
reclamaciones y litigios surgidos en el curso normal del negocio. La gerencia de la Sociedad no espera que estos
asuntos tengan un efecto material adverso sobre los estados financieros de la Sociedad.
El 11 de marzo de 2020 la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró pandemia mundial la situación de
emergencia de salud pública ocasionada por el brote del Coronavirus (COVID-19). Dado la rápida evolución de
esta pandemia a nivel mundial, no cabe duda de que supone una crisis sanitaria sin precedentes que afectará todo
el entorno macro y microeconómico de todos los países donde tiene presencia dicho virus.
En ese sentido, el Estado Dominicano para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, procedió a
la declaración del Estado de Emergencia Nacional, en virtud de la autorización emanada del Congreso Nacional
mediante la Resolución Núm. 62-20 del 19 de marzo de 2020. En ese sentido, para mitigar y controlar la
propagación del virus en el país, se han estado tomando medidas sanitarias y económicas, las cuales tienen un
impacto significativo en la gestión y operación de la Sociedad.
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Cielos Acústicos,
La gerencia decidió tomar las medidas necesarias y desarrolló estrategias que le permitieron manejar la situación.
Dentro de las medidas y estrategias se detallan las siguientes:
Ajuste general de precios para palear el aumento del dólar, el peso dominicano y también el aumento
de algunos materiales
Administración del inventario, dada los escases en algunos productos – Se reservaba el material
para los clientes más rentables y/o consecuentes, cuando el inventario así lo requería.
Incentivo para ventas de contado – Descuento especial para pagos de contado (no se aplica ese mismo
descuento en ventas a crédito)
Planificación de compras con algunas fábricas – Acuerdo de volúmenes para obtener precios
preferenciales
Mayor seguimiento a la cartera de cobros a fin de controlarla
La Gerencia considera que los efectos de la pandemia son una situación coyuntural y en adición los accionistas de
la Sociedad garantizaran los fondos que requerirá la Sociedad, por lo que entiende que no compromete la
aplicación del principio de negocio en marcha.
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