Universidad Autónoma de Chiriquí

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Licenciatura en Contabilidad

Asignatura
Preparación Análisis e Interpretación de Estados Financieros

Parcial 2
Notas a los Estados Financieros

Profesora
Mirtha Saldaña
Estudiante
Gabriel Espinoza 4-794-659
Denis Hernández 4-809-2074
Iris Martínez 4-816-661
Fecha de Entrega
31/05/2023

I Semestre
 Tabla de contenido

Estado de Situación Financiera.......................................................................................................1

Estado de Resultado.........................................................................................................................2
Estado de Cambios en el Patrimonio..............................................................................................3
Estado de Flujo de Efectivo.............................................................................................................4
Notas explicativas a los Estados Financieros para los años terminados el 31 de diciembre de
2022 y 2021........................................................................................................................................5
Nota A Constitución y Organización.............................................................................................5
Nota B Políticas de contabilidad....................................................................................................5
1. Base de cumplimiento....................................................................................................5
2. Base de preparación........................................................................................................5
3.. Cuentas por cobrar.............................................................................................................5
4. Provisión para cuentas incobrables.................................................................................5
5. Unidad monetaria...........................................................................................................5
6. Impuesto sobre la renta...................................................................................................5
7. Inventarios......................................................................................................................5
8. Propiedad, Mobiliarios y Equipos..................................................................................6
Son valorados a su costo de adquisición. La depreciación se basa en el método lineal, el cual se
determina a través de la vida útil de los equipos y mobiliarios a excepción del terreno, debido a
que este no pierde valor..............................................................................................................6
A continuación, se detalla la vida útil de Propiedad, Mobiliarios y Equipos:.............................6
Nota C Efectivo.............................................................................................................................6
Nota D Cuentas por Cobrar............................................................................................................6
Actualmente se registran los siguientes saldos en cuentas por cobrar, producto de la
operaciones de la empresa:.....................................................................................................6
Los saldos de cuentas por cobrar presentan los siguientes datos de antigüedad:....................7
Nota F Inventarios.....................................................................................................................7
Nota G Inversiones....................................................................................................................7
Nota H Gastos Prepagados........................................................................................................7
El valor de los gastos pagados por adelantado se sustenta de la siguiente manera:....................7
Nota I Activos no corrientes....................................................................................................8
Nota J Cuentas por Pagar Proveedores......................................................................................8
 Nota K Préstamo por Pagar.......................................................................................................8
Nota L Hipoteca por Pagar........................................................................................................9
Nota M Capital Social................................................................................................................9
Anexos..............................................................................................................................................11
Estado de Situación Financiera

Compañía CORSA, S.A.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021
En balboas
Notas
Activo
Corriente
Efectivo C 28,488 24,510
Cuentas por Cobrar D 18,877 18,651
Inventarios E 66,031 60,802
Inversiones F 12,000
Gastos Prepagados G 5,882 5,733
Total de corrientes 131,278 109,696

No corrientes
Propiedad y Equipo H 149,142 150,999
Fidecomiso Fondo de Cesantía 8,186 8,186
Deposito de Garantía 0.00 3,656
Total no corriente 157,328 162,841
Total de activos 288,607 272,537

Pasivos
Corrientes
Cuentas por Pagar - Proveedores I 28,403 28,014
Impuestos por Pagar 21,518 18,295
Pasivo Laboral 12,531 14,471
Dividendos por Pagar 13,000 13,000
Prestamo J 10,800 10,800
Hipoteca K 7,200 7,200
Total de corrientes 93,452 91,780

No corrientes
Préstamo por Pagar J 21,291 32,091
Hipoteca por Pagar K 9,294 16,495
Reserva laboral 1,908 1,764
Total no corrientes 32,493 50,350
Total de pasivos 125,945 142,131

Patrimonio
Patrimonio neto 162,662 130,406
Total pasivo y patrimonio 288,607 272,537

1
Este Estado de Situación Financiera debe ser leído e interpretado en conjunto con las notas a los Estados Financieros.

Estado de Resultado

Compañía CORSA, S.A.

Estado de Resultados
Para los periodos terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
En balboas

Ingresos Notas
Ventas netas 168,853 155,386
Otros Ingresos 11,237 8,300
Total de Ingresos 180,090 163,686

Costos
Costo de Ventas 64,867 53,028
Ganancia bruta 115,223 110,658

Gastos
Operación 49,973 50,344
Administración 10,689 11,056
Financieros 11,553 13,933
Total de gastos 72,216 75,332
Ganancia antes del impuesto sobre la renta 43,007 35,326
Impuesto sobre la renta 10,752 8,831
Ganancia neta 32,256 26,494

Este Estado de Resultados debe ser leído e interpretado en conjunto a las notas que forman parte integral de los Estados
Financieros

2
Estado de Cambios en el Patrimonio

Compañía CORSA, S.A.

Estado de Cambios en el Patrimonio
Para los periodos terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
En balboas
Nota
s
Capital Social 81,435 81,435
Utilidades no Distribuidas 48,971 22,477
Utilidad del Periodo 32,256 26,494
Utilidades no Distribuidas (final) 81,227 48,971
Patrimonio Neto 162,662 130,406

Este Estado de Cambios en el Patrimonio debe ser leído e interpretado en conjunto a las notas que forman parte integral de los Estados
Financieros

3
Estado de Flujo de Efectivo

Compañía CORSA , S.A.

Estado de Flujo de Efectivo

Para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2022 y 2021
En balboas

Notas
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación
Utilidad Neta 32,256
Cuentas por Cobrar -226
Inventarios -5,229
Depósito de Garantía 3,656
Gastos Prepagados -150
Cuentas por Pagar - Proveedores 389
Impuestos por Pagar 3,222
Pasivo Laboral -1,940
Reserva Laboral 144
Total de Operación 32122

Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión

Inversión -12,000
Propiedad y Equipo 1,857
Total de Inversión -10,143

Flujo de Efectivo por Actividades de

Financiamiento
Préstamo -10,800
Hipoteca -7,201
Total de Financiamiento -18,001
Disminución del Efectivo Neto 3978
Efectivo al Inicio del Periodo 24,510
Efectivo al finalizar el Periodo 28,488

Este Estado de Flujo de Efectivo debe ser leído e interpretado en conjunto con las notas de los Estados Financieros.

4
Notas explicativas a los Estados Financieros para los años terminados el 31 de
diciembre de 2022 y 2021.

Nota A Constitución y Organización

CORSA, S.A, es una empresa constituida el 24 de junio del año 2001 bajo las leyes de la
Republica de Panamá e inicio sus operaciones el 16 de julio del mismo año.
Se dedica a la venta de textiles hechos de fibras de lana, algodón y nylon.
Su domicilio principal: David centro, calle F sur, plaza 507, local No. 16, ciudad de David
provincia de Chiriquí.

Nota B Políticas de contabilidad

1. Base de cumplimiento
Los Estados Financieros han sido preparados en correspondencia con las Normas
Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para
PYMES).
2. Base de preparación
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con el principio costo histórico, en
base al sistema devengado.
3.. Cuentas por cobrar
Para las ventas al crédito se ha establecido un término de 60 días para la cancelación de las
mismas.
4. Provisión para cuentas incobrables
Se ha establecido para las cuentas incobrables el 1% del total de las ventas este monto no
debe exceder el 10% de las cuentas por cobrar.
5. Unidad monetaria
La unidad monetaria utilizada en la preparación de los Estados Financieros es el balboa
(B/.), la cual esta a la par y es de libre cambio con el dólar (US$) de los Estados Unidos de
América.
La republica de Panamá no emite papel moneda propio y en su lugar el dólar de los Estados
Unidos de América es utilizado como moneda de curso legal y funcional.
6. Impuesto sobre la renta
De acuerdo al decreto 170 de octubre de 1997 el impuesto sobre la renta es aplicado a las
utilidades del periodo en base a la tasa vigente del 25%.
7. Inventarios
El inventario de mercancía y el inventario de material de empaque se contabiliza el costo de
adquisición y son presentados bajo el sistema PEPS, primero en entrar, primero en salir.

5
8. Propiedad, Mobiliarios y Equipos
Son valorados a su costo de adquisición. La depreciación se basa en el método lineal, el
cual se determina a través de la vida útil de los equipos y mobiliarios a excepción del
terreno, debido a que este no pierde valor.
A continuación, se detalla la vida útil de Propiedad, Mobiliarios y Equipos:

Activo Vida Útil

Edificio 10%
Mobiliario de Oficina 10%
Equipo de Oficina 10%
Equipo Rodante 15%

Nota C Efectivo
Comprende lo relacionado con los recursos que la entidad mantiene con una disponibilidad
inmediata.
A continuación, se detallan los saldos correspondientes a las cuentas que forman parte del
efectivo:

2022 2021
Caja General
5,228.03 3,138.00
Banco Nacional-Cuenta Corriente 5,412.23 1,784.00
Banco 2 - Cuenta Corriente 17,748.21 18,104.22
Banco Nacional-Cuenta de Ahorros 100.00 1,484.00
Total 28,488.47 24,510.22

Nota D Cuentas por Cobrar

Actualmente se registran los siguientes saldos en cuentas por cobrar, producto de la
operaciones de la empresa:

2022 2021
Cuentas por Cobrar-Clientes
19,731.32 19,638.00
Provisión para. Cuentas Incobrables 854.78 987.00
Total 18,876.54 18,651.00

6
Los saldos de cuentas por cobrar presentan los siguientes datos de antigüedad:

% 2022 2021
Corriente 40 7,550.62 7,460.40
30 días 30 5,662.96 5,595.30
60 días 15 2,831.48 2,797.65
90 días 10 1,887.65 1,865.10
120 días 5 943.83 932.55
Total 18,876.54 18,651.00

Nota E Inventarios
A continuación se detallan los saldos de los Inventarios:

2022 2021
Inventario de Mercancía 53,321.89 50,894.00
Inventario de Material de Empaque 12,709.31 9,908.10
Total de inventarios 66,031.20 60,802.10

En el anexo No. 3 se desglosan los inventarios de Mercancía y Material de Empaque.

Nota F Inversiones
Representa la adquisición de 50 acciones en la Compañía FEDURO, S.A., el 22 de febrero
de 2022, valoradas en B/. 240.00 cada una, haciendo un total de B/. 12,000.00, estas
acciones son adquiridas como activo de inversión.
En el mes de diciembre se pacta un acuerdo de finalización de inversión.

Nota G Gastos Prepagados

El valor de los gastos pagados por adelantado se sustenta de la siguiente manera:

2022 2021
Publicidad Prepagada 2,453.66 1,685.00

7
Impuestos Municipales Prepagados 785.00 785.00
Seguro Prepagado 2,643.55 3,262.50
Total 5,882.21 5,732.50

Nota H Activos no corrientes.

A continuación se detallan los saldos de las cuentas de Propiedad, Mobiliarios y Equipos.

Activo 2022 2021

Terreno (un lote de 4,000 se usa para el edificio) 31,821.09 31,821.09
Edificio 57,920.00 57,920.00
Mobiliario de Oficina 12,895.64 11,733.87
Dep. Acum. Mobiliario de Oficina -1,189.50
Equipo de Oficina 4,322.45 3,838.83
Dep. Acum. Equipo de Oficina -1,201.73 -1,161.17
Equipo Rodante 51,013.20 51,013.20
Dep. Acum. Equipo Rodante -6,438.90 -4,166.80
Total 149,142.25 150,999.02

Nota I Cuentas por Pagar Proveedores

Comprenden las compras a crédito que se realizan para mantener la operatividad de la
empresa.

2022 2021
Cuentas por Pagar-Proveedores 28,403.41 28,014.00
Total 28,403.41 28,014.00

En el anexo No. 4 se desglosan la lista de proveedores que tenemos actualmente.

Nota J Préstamo por Pagar

Préstamo obtenido el día 3 de marzo de 2020 termina en un plazo de 60 meses a una tasa de
interés de 4.5% cuya letra mensual es de B/. 900.00, con el fin de adquirir Mobiliarios, Equipo de
Oficina y Equipo Rodante, necesarios para las operaciones de empresa.

El mismo fue adquirido en el Banco Nacional de Panamá.

A continuación, se detalla el préstamo con su respectiva letra mensual:

2022 2021
Préstamo por Pagar 32,091.38 42,891.38
Letra Mensual 900.00 900.00

8
Préstamo por Pagar a Corto Plazo 10,800.00 10,800.00
Préstamo por Pagar a Largo Plazo 21,291.38 32,091.38

Nota K Hipoteca por Pagar

Préstamo obtenido el 5 de junio de 2020 termina en un plazo de 60 meses a una tasa de
interés de 6.5% cuya letra mensual es de B/. 600.00, con el fin de Equipo Rodante,
necesarios para las operaciones de empresa. Este fue adquirido en el Banco General.
A continuación se detalla el préstamo adquirido y su respectiva letra mensual:

2022 2021
Hipoteca por Pagar 16,494.00 23,694.69
Letra Mensual 600.00 600.00
Préstamo por Pagar a Corto Plazo 7,200.00 7,200.00
Préstamo por Pagar a Largo Plazo 9,294.00 16,494.69

Nota L Capital Social

Porcentaj Cantidad de Precio por

Accionistas e Acciones Acciones Monto
Denis Hernández 50% 5,000 16.27 81,330.93
Iris Martines 50% 5,000 16.27 81,330.93
162,661.8
Total 6

9
Nota M Ingresos
Durante los periodos 2021 – 2022, se obtuvo el saldo de la cuenta de INGRESOS que está
compuesta como sigue a continuación:

DETALLE 2022 2021

Ventas 163,587.0 153,719.0
0 0
Devolucion 4,389.00 2,896.00
es en Ventas
Ventas 159,198.0 150,823.0
Netas 0 0
Más:
Ventas de 9,655.00 4,563.00
otros
productos
Ingresos por 6,437.00 4,150.00
alquiler
Honorarios 4,800.00 4,150.00
por servicios
profesionales
Total de 180,089.0 163,686.0
ingresos 0 0

Nota N GASTOS
Durante los periodos 2021 – 2022, se obtuvo el saldo de la cuenta de GASTOS DE
OPERATIVOS, ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERO que está compuesta como sigue a
continuación:
DETALLE 2022 2021
Operativos 49,973.0 25,855.00
0
Administración 10,689.0 11,056.00
0
Financieros 11,553.0 13,933.00
0
Total de Gastos 72,216.0 75,332.00
0

10
Anexos

1. Cuentas por Cobrar- Clientes

COD. Cliente Saldos al Saldos al

31/12/2022 31/12/2021
001 Distribuidora López 3,650.00 4,000.00
002 Almacén Eva Lo 2,790.00 3,850.00
003 Juan Espinoza 2,450.00 2,560.00
004 Luis Caballero 2,100.00 2,198.00
005 Juana Ortega 1,880.00 1,980.00
006 Deysireth Domínguez 1,730.00 1,875.00
007 Leticia Ortiz 1,550.00 1,630.00
008 Fanny Flores 1,337.00 860.00
009 David Beerman 1,390.00 685.00
Total, de Cuentas por Cobrar- Clientes 18,777.00 19,638.00

2. Inventarios
Mercancía Saldos al Saldos al
31/12/2022 31/12/2021
Telas de Algodón 18,560.00 17,200.00
Lino 14,000.00 14,250.00
Estampadoras 12,200.00 11,000.00
Poliéster 5,000.50 4,100.00
Dacrón 2,000.30 2,390.00
Zipper bronce 850.09 1,100.00
Botones plásticos 711.00 854.00
Total, de Mercancía 53,321.89 50,894.00

Materiales de Empaque.
Material de empaque Saldos al Saldos al
31/12/202 31/12/2021
2

11
 Bolsas Hidrosolubles 5,809.00 5,100.00
Bolsas Plásticas 4,500.30 3,000.00
transparentes
Cartón 2,400.01 1,808.10
Total, de Materiales de 12,709.31 9,908.10
empaque

COD. Proveedor Saldos al Saldos al

31/12/2022 31/12/2021
0011 La estrella, .S.A. 13,168.41 12,980.00
0012 Los Tejidos, S.A. 5,503.00 5,700.00
0013 Peneco, S.A. 4,340.00 4,400.00
0014 Distribuidora La Exitosa 2,080.00 2,160.00
0015 Novedades Yaribel 1,720.00 1,300.00
0016 Almacén Poderoso 1,000.00 900.00
0017 Jorge Desing 591.80 574.00
Total, de Cuentas por Cobrar- Clientes 28,403.41 28,014.00

3. Cuentas por Pagar, listado de proveedores.

4. Detalle de costos
DETALLE 2022 2021
Compras 75,336.00 64,770.00
Menos:
Descuentos en compras 4,030.00 1,904.00
Fletes 6,440.00 9,838.00
Costo de venta 64,866.00 53,028

Total de Ingresos 180,089.00 163,686.00

Menos:
Costo de venta 77,746.00 53,028
Ganancia neta 115,223.00 110,658.00

12