PAGOS Y

DECLARACIONES
 DEFINICIÓN

El pago de los tributos es una obligación para los

ciudadanos que la ley ha determinado que deben
pagarlos, pero en muchos de los impuestos que
debemos pagar existen requisitos y formalidades,
tal es el caso del requisito y obligación de presentar
las respectivas declaraciones tributarias.
¿En qué consisten las declaraciones tributarias?
Son un documento privado elaborado y presentado
por quienes deben hacer el pago de algunos
impuestos. Dicha presentación debe realizarse
frente a la entidad correspondiente.
 PDT
El Programa de Declaración Telemática (PDT) es uno de los medios informáticos desarrollado
por la SUNAT, que sirve para la elaboración de las declaraciones, así como el registro de
información requerida.
Tipos de declaraciones que se presentan a través de un PDT:
 Declaraciones determinativas: Se denominan así a las declaraciones por las cuales calculas
tu tributo, estas pueden ser mensuales o anuales. 
 Declaraciones informativas: Son aquellas en las proporcionas a la Administración
información que por norma se obliga a determinados contribuyentes, sin que se determine
monto a pagar alguno.
 TIPOS DE DECLARACIONES

 DECLARACIONES INFORMATIVAS
Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a
solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
DECLARACIONES INFORMATIVAS
 Declaración anual de consumo de energía eléctrica
Presentar la declaración informativa basada en la obligación periódica de las compañías
prestadoras de los suministros de energía eléctrica, de proporcionar información a la
Administración Tributaria relativa a la identificación de los titulares de contratos de
suministro, así como la referencia catastral del inmueble y su localización.

 Declaración anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales

adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de
débito
Facilitar la presentación de la declaración de las operaciones realizadas por los empresarios
o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o
débito
DECLARACIONES INFORMATIVAS
 Préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles
Declaración informativa en la que se relacionan los prestamos hipotecarios para adquisición
de vivienda. Es una declaración que exclusivamente puede presentarse en
Soporte o mediante teleproceso.
DECLARACIONES INFORMATIVAS

 DECLARACIONES DETERMINATIVAS
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya
recaudación se le encargue.
 TRIBUTOS
IR
IMPUESTOS
IGV

ESSALUD
SENATI
TRIBUTOS

SENCICO
CONTRIBUCIONES CONAFOVICER
ONP
AFP
SCTR

ARBITRIOS
TASAS DERECHOS
LICENCIAS
¿De qué depende la forma de realizar
las declaraciones tributarias?

❖ Del tipo de impuesto que va a pagarse.

❖ Del tipo de persona que va a pagar
(contribuyente, responsable o agentes de
retención).
❖ Asimismo, para realizar el pago de los tributos,
la SUNAT requiere saber el tipo de régimen
tributario en el que está inscrito la entidad
empresarial para retener una cuota ya prevista
en los documentos de la entidad tributaria.
 TIPOS DE IMPUESTOS
1ra
categoría Alquiler de bienes, muebles e inmuebles ● 5% del monto del alquiler.
IMPUESTO A LA RENTA

● 5% de la ganancia si es por venta de inmuebles y

dividendos
2da
Acciones y Ganancias de Capital ● 6.25% de la renta neta si es por venta de valores
categoría
mobiliarios
● 6.25% para otras rentas (regalías, intereses,
marcas)
Comercio, notarios, personas jurídicas,
● Hasta el 2014, la tasa aplicable era de 30 %
3ra cesión de bienes, institución educativa
categoría ● Hasta el 2015-2016, era de 28 %
particular y otras rentas no incluidas en
● Del 2017 en adelante, la cifra es de 29,5 %
las demás categorías

4ta
categoría Trabajo independiente ● 8% si es mayor a 1500 soles

● 8% si RNT menos igual a 5 UIT

● 14% si RNT más de 5 hasta 20 UIT
5ta
categoría Trabajo dependiente ● 17% si RNT más de 20 hasta 35 UIT
● 20% si RNT más de 35 hasta 45 UIT
● 30% si RNT más de 45 UIT
 TIPOS DE IMPUESTOS

IMPUESTO GENERAL A LA VENTA (IGV)

El IGV es el impuesto grava las siguientes operaciones

siempre y cuando se realicen en Perú:
● La venta en el país de bienes inmuebles
● La prestación o utilización de servicios en el país
● Los contratos de construcción
● La primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos.
● La importación de bienes.
 TIPOS DE IMPUESTOS

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

• El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es un impuesto indirecto que, a diferencia del

IGV, solo grava determinados bienes (es un impuesto específico); una de sus finalidades
es desincentivar el consumo de productos que generan externalidades negativas en el
orden individual, social y medioambiental, como por ejemplo: las bebidas alcohólicas,
cigarrillos y combustibles.
REGÍMENES TRIBUTARIOS
PAGO DE TRIBUTOS MENSUALES

NRUS
• Cuando está entre el rango de 1 a S/5000, solo se
paga S/ 20; si el rango está entre S/5000 a
S/8000, se pagaría S/ 50.

RER RENTA: Cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales

IGV: 18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal)

RENTA: Si no superan las 300 UIT de ingresos

RMT netos anuales: pagarán el 1% de los ingresos netos

obtenidos en el mes. Si en cualquier mes superan las
300 UIT de ingresos netos anuales pagarán 1.5%.

RG
• RENTA: Pago a cuenta mensual. El que resulte
como coeficiente o el 1.5% según la Ley del
Impuesto a la Renta.
 CONTRIBUCIONES
TIPOS ESSALUD SENATI SENCICO CONAFOVICER ONP AFP SCTR

Trabajadores
Trabajadores que
Las personas Aportan las dependientes e
prestan servicios
naturales o jurídicas personas Trabajadores que independientes que
bajo el régimen
que desarrollen naturales y realicen actividad desempeñen sus Se encuentran obligados a contratar el
de la actividad
exclusivamente jurídicas que de construcción labores en el país, SCTR, los empleadores que realizan
Trabajadore privada a
actividades desarrollan la civil, para una los peruanos que actividades consideradas como riesgosas de
APORTANTES sy empleadores
industriales actividad de la persona natural o trabajan definitiva acuerdo a la clasificación establecida en la
empresas particulares,
comprendidas en la construcción, ya jurídica dedicada o temporalmente Revisión N° 3 de la Clasificación Industrial
siempre que no
Categoría D de la sea en calidad de a la actividad de en el extranjero, Internacional Uniforme (CIIU)
estén afiliados al
CIIU contratistas o construcción los mismos que se
Sistema Privado
subcontratistas. afiliarán como
de Pensiones
independientes.

Para trabajadores dependientes: Según los

Los deben ser
niveles de riesgo, las contribuciones son: Para los
0.75% sobre el total declarados,
Nivel de Riesgo I, II, III y IV es 0.63%,
9% a de las retenidos y 1.23%,1.53% y 1.83 % respectivamente, aplicado
0.2% vigente 13% de la
TASA DE trabajadore remuneraciones de 2% sobre el pagados por el sobre la remuneración mensual. Para trabajadores
desde el año 1996 remuneración
RETENCIÓN s y 4% a los trabajadores que jornal básico empleador a la AFP independientes las contribuciones son 0.63%,
asegurable
pensionistas laboren en las a la que se 1.23 %, 1.53%, 1.83 %, respectivamente al Nivel
actividades gravadas. encuentre afiliado. de Riesgo, sobre ½ UIT actual.
Las tasas varían.

El pago
Las moras u
extemporáneo o el no Por concepto de
omisiones generan
pagar generará el mora, deberá
SANCIONES x intereses x x x
cobro de los abonar un
moratorios
intereses moratorias recargo de 2%
correspondientes.
 TASAS

Limpieza pública
• Son tasas que se pagan por la prestación o
ARBITRIOS mantenimiento de un servicio público
Parques y jardines
Serenazgo

• Son tasas que se pagan por la prestación Obtención del DNI

DERECHOS de un servicio administrativo público o el
uso o aprovechamiento de bienes públicos
Partida de
nacimiento

• Son tasas que gravan la obtención de Licencia de conducir

LICENCIAS autorizaciones específicas para
realización de actividades de provecho
la Licencia para portar
armas de fuego
particular sujetas a control o fiscalización
 FACILIDADES DE PAGO
De no contar con efectivo para pagar tu deuda tributaria, la SUNAT te ofrece la opción de
acceder al beneficio de aplazamiento y/o fraccionamiento tributario, mecanismo de
flexibilización para pagar tus deudas
❖ APLAZAMIENTO
El aplazamiento es una facilidad para que puedas pagar tu deuda tributaria en un momento
posterior a su vencimiento, cuyo lapso máximo es de hasta seis (6) meses.
❖ FRACCIONAMIENTO
El fraccionamiento es una facilidad para que puedas pagar tu deuda tributaria en cuotas
mensuales de hasta setenta y dos (72) meses según el monto de deuda que tengas pendiente.
El aplazamiento y fraccionamiento lo puedes presentar conjuntamente, es decir, aplazar
unos meses el pago de tu deuda tributaria y empezar a pagarla en cuotas mensuales
vencidos dichos meses de aplazamiento.
GRACIAS