Efectivo (Bancos)

Unidad 1

Francisco Ezequiel Mendoza Sánchez

PROPÓSITOS

Identificar el concepto de efectivo

Comprender cómo el efectivo debe ser registrado y

administrado en una empresa

Conocer y comprender cómo se realiza una conciliación

bancaria
INTRODUCCIÓN

Es frecuente en la
actualidad que consista
El efectivo o bancos en impulsos
es el activo de mayor electrónicos
liquidez, ya que se
transferidos en el
usa como medio de sistema contable de un
intercambio. Principal banco, sin cheques ni
recurso. fichas de depósito.
EFECTIVO
El efectivo representa la forma más rápida mediante la
cual las personas o las empresa pueden adquirir
bienes y servicios, además de que tiene una amplia
aceptación y permite aprovechar ofertas.
EFECTIVO

Ninguna empresa puede operar de forma óptima

sin tener efectivo, debido a que este es
imprescindible para la realización de las
operaciones normales, básico para su crecimiento.

Permite pagar la nómina, la compra de mercancía,

cubrir diversos gastos para lograr la venta, la
adquisición de servicios.
EFECTIVO

El efectivo o dinero es fácil de ocultar, mover y

relativamente fácil de robar. Dado a esto muchas
empresas crean controles específicos para
salvaguardarlo.

Tener el efectivo en una cuenta bancaria es

importante, ya que los bancos cuentan con normas
establecidas para su salvaguarda.
EFECTIVO

Los bancos ofrecen registros detallados de sus

operaciones. Con el fin de aprovechar esta medida
de control, las empresas deben de depositar todas
sus entradas de efectivo en la cuenta bancaria y
realizar todas las salidas a través de ellas.
EFECTIVO

Los documentos usados para controlar una cuenta

bancaria abarcan:

q Tarjeta de firmas (imagen computarizada)

q Ficha de depósito
q Cheque
q Estado de cuenta bancario
q Conciliación bancaria
EFECTIVO
q Tarjeta de firmas (imagen computarizada): los
bancos requieren que cada persona autorizada para
realizar transacciones con una cuenta bancaria
firme una tarjeta de firmas. El banco compara la
firma de los documentos como protección contra la
falsificación de información.

q Ficha de depósito: El cliente anota el importe

monetario y la fecha de depósito. El cliente se
queda con una copia.
Cheque
Documento con que se indica a un banco que pague a
la persona o entidad designada un importe específico.

Son tres los participantes: el librador: persona o

entidad que firma el cheque, beneficiario a cuyo favor
se gira el cheque, y el banco sobre el cual se gira.
Estado de cuenta bancario
Documento que usan los bancos para informar sobre
las cuentas de sus depositantes. Muestra los saldos
inicial y final de la cuenta bancaria, además de las
transacciones de efectivo a través del banco.

Transferencia electrónica de fondos (TEF): sistema

que se basa en las comunicaciones electrónicas del
efectivo. No se utilizan cheques.
Conciliación bancaria
Documento con el que se explican las razones de la
diferencia entre los registros de efectivo del depositante y
su saldo de efectivo en la cuenta bancaria.

Son dos registros del efectivo de una empresa:

1. La cuenta de bancos (efectivo) en el mayor general

2. El estado de cuenta bancario, que muestra el saldo
real de efectivo en la cuenta bancaria.
Conciliación bancaria
Los elementos comunes que generan diferencias entre el
saldo según el banco y el saldo en libros:

1. Transacciones que registró la empresa y todavía no

registra el banco:
a. Depósitos en tránsito
b. Cheques en tránsito
Conciliación bancaria
2. Transacciones que registró el banco y todavía no
registra la empresa:
a. Cobros efectuados por el banco
b. Transferencias electrónicas de fondos
c. Cargos por servicios
d. Ingresos por intereses sobre el saldo de la cuenta de
cheques
e. Cheques devueltos por fondos insuficientes
f. Cheques cobrados, depositados y que devuelve el banco
al beneficiario por otras razones (fecha, firma no
autorizada, tiene alguna alteración)
g. Costo de cheques impresos

3. Errores del depositante o el banco

Conciliación bancaria
Saldo según en el banco-siempre:
• Añadir depósito en tránsito
• Restar cheques en tránsito
• Añadir o restar las correcciones de errores del banco

Saldo según libros-siempre:

• Añadir cobros efectuados por el banco, ingresos por
intereses y entradas en efectivo en TEF.
• Restar cargos por servicios, cheques devueltos por
fondos insuficientes y pagos efectuados por TEF
• Añadir o restar las correcciones de errores en libros.
Conciliación bancaria (ejemplo)
Conciliación bancaria (ejemplo)

Business Research elaboró los siguientes asientos de

ajuste de diario de las partidas de conciliación. Todos son
de fecha del 31 de enero para actualizar el saldo de
bancos en contabilidad a esa fecha.

Partidas de la
Concepto Debe Haber
conciliación
4 Bancos 904.03 7 Bancos 360
Otros productos o ingresos 904.03 Proveedores 360

Transaccion de renta mensual Corrección de cheque de la empresa Alba

5 Bancos 2,114 8 Gastos financieros 14

Documentos por Cobrar 1,900 Bancos 14

Productos financieros 214 Cargo de servicios bancarios

Doc. por cobrar que cobro el banco 9 Clientes 52

Bancos 52
6 Bancos 28
Productos financieros 28 Cheque que devolvió el banco por fondos
insuficientes del señor L. Rosas
Intereses devengados sobre el saldo 10 Gastos de administración 361
de la cuenta bancaria Bancos 361
Pago del seguro mensual
Conciliación bancaria (ejemplo)
CONCLUSIONES

El efectivo es el principal recurso de la empresa para la

operatividad y básico para su crecimiento.

Efectivo: se carga cuando aumenta y se abona cuando

disminuye

Conciliación bancaria: Diferencia entre el registro

contable y el saldo del estado de cuenta
BIBLIOGRAFÍA
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