LA EVALUACIÓN DE LOS

SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN Y
CONTROL (SAYCO)
INTEGRANTES:
• MELINA FUENTES ABASTO
• NICOLE MELANIE OCHAVE GUSMAN
• JHOJAN NORBY OROSCO INCA
 INTRODUCCI
ÓN
Consiste en un examen de las operaciones y actividades ya realizadas por una entidad pública para
determinar su grado de cumplimiento o de eficacia de:
 Los sistemas para programar, organizar y ejecutar los sistemas de información incluyendo su
pertinencia, confiabilidad y oportunidad.
 Los reglamentos básicos de cada sistema.
 Las normas secundarias o especializadas de la respectiva entidad.
 Los instrumentos de control interno previo y posterior incorporados en ellas.

Este tipo de evaluación es parte de la auditoria operativa (ver NAG 200 acápite
Auditoria Operativa) de reducido alcance.
CGR/072/2021-LAS ACTUALES NORMAS DE
AUDITOTIA OPERACIONAL Y SAYCO SON:
PLANIFICA La auditoria debe planificarse de tal forma que el objetivo de la misma sea
alcanzado eficientemente.
CIÓN
SUPERVISIÓ Personal competente debe supervisar sistemática y oportunamente el trabajo
realizado por los profesionales que conformen el equipo de auditoria.
N
CONTROL Se debe obtener comprensión del control interno asociado al objeto de auditoría.

INTERNO
EVIDENCIA Debe obtenerse evidencia competente y eficiente como base razonable para
sustentar las conclusiones y el pronunciamiento del auditor gubernamental.

COMUNICA El informe debe contener el pronunciamiento de la eficacia, eficiencia, economía

y/o efectividad del objeto de auditoria de manera individual o en conjunto.
CIÓN DE Para emitir el pronunciamiento sobre una gestión deficiente o negligente
RESULTADO necesariamente el objeto de la auditoría deberá ser la gestión.
Los informes deben ser oportunos, completos, veraces, objetivos y convincentes,
S así como lo suficientemente claro y concisos como lo permitan los asuntos
Considerando los aspectos mencionados a continuación efectuamos la propuesta de
procedimientos que se debiera considerar para las evaluaciones SAYCO. Para una
adecuada comprensión del proceso seguido se sugiere revisar el anexo Nº 3 del capítulo
“Manual de la Unidad de Auditoria Interna”, en base al cual se confeccionó los
procedimientos que se describe a continuación:
Procedimientos para Procedimientos para
: 01 el proceso de las 02 el proceso de la
Actividades Previas. Planificación.
Procedimientos para Procedimientos para el
03 el proceso de Legajos 04 proceso de la Comunicación
de papeles de trabajo de resultados.

05 Procedimientos para el
proceso de Supervisión 06
Procedimientos para el
proceso de Control de
calidad.
01
Procedimientos para el proceso de
las Actividades Previas

1.Objeto: (Señalar cual es la finalidad del procedimiento)

2.Alcance: (Señalar de quién es la obligación del cumplimiento del presente
procedimiento)
3.Aspectos generales:
Impedimentos
Documentos de referencia
-Normas de Auditoría Gubernamental (Hacer referencia a las NAG, Normas Generales
de Auditoria Gubernamental)
-Normas básicas de los sistemas de administración y control emitidos por los Órganos
Rectores.
-Reglamentos específicos de la entidad.
4.Contenido:
-Actividades previas a la realización de la evaluación.
-Comunicación de reunión con el área objeto de la evaluación.
-Reunión con los responsables u autoridad (es) del objeto de evaluación y visita previa al área
objeto de la evaluación .
-Comunicación efectuando el requerimiento de preparación de información y / o documentación
y fecha de inicio de la evaluación.
La lista de información y / o documentación inicial, necesaria para la fecha de inicio de la
evaluación.
La preparación del espacio físico para la comisión de auditores (si corresponde)
5.Responsables (Se debe señalar quienes serán los responsables de la ejecución y control del
presente procedimiento)
6. Anexos (Las notas que se detallan a continuación deben ser diseñadas , y ser incluidos como
anexos al presente procedimiento de tal manera de ser los documentos modelos del
procedimiento)
02
Procedimientos para el proceso de la Planificación
1.Objetivo: (Señalar cual es la finalidad del procedimiento)
2. Alcance: (Señalar de quién es la obligación del cumplimiento del presente procedimiento)
3. Aspectos generales:
 Ambiente de control
 Ambiente del sistema de información
 Controles
 Enfoque de auditoría
 Riesgo de control
 Riesgo inherente
 SAYCO
 Sistema
 Términos de referencia
 Unidades operativas
4.Contenido:
Elaboración del MPE
 Términos de referencia
 Conocimiento de la entidad y / o área objeto de auditoría y sus riesgos inherentes:
 Ambiente del Sistemas de información
 Ambiente de control
 Determinación de las Unidades operativas
 Problemas potenciales identificados en anteriores auditorias
 Obtención de Indicadores de rendimiento (EFICACIA)
 Determinación del riesgo de auditoría
 Enfoque de auditoría esperado
 Aplicación de muestreo
 Trabajos realizados por la UAI
 Apoyo de especialistas
 Administración del trabajo
 Programas detallados de evaluación
 Términos de referencia
En este acápite se sugiere la siguiente información:
 Naturaleza y objetivo del trabajo.
 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes.
 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance
del trabajo (si las hubiera).
 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el
desarrollo del trabajo.
 Actividades y fechas de mayor importancia.
 Conocimiento de la entidad y / o área objeto de auditoría y sus riesgos inherentes.
La evaluación de las Auditorias Operativas se basa en el conocimiento de la entidad
o unidad funcional auditada; por lo que se requiere la comprensión de la misma,
evaluando y documentando los siguientes aspectos, definidos en las NAG 231.05:
o Estructura organizacional.
o Objetivos y metas de los planes, programas y presupuestos de la entidad.
o Políticas generales de la entidad.
o Naturaleza de sus operaciones y resultados alcanzados.
o Principales servicios o actividades.
o Información contable.
o Fuerza laboral.
o Estructura gerencial.
o Normas y leyes (disposiciones internas)
o Identificación de los sistemas de administración y control relacionados con los objetivos de
auditoría.
o Información que se emite tanto para uso externo como interno.
o Factores externos que pueden afectar las operaciones.
o Número de empleados de la institución y acuerdos laborales.
o Otros.

Ambiente del sistema de información

Comprende la documentación del conocimiento sobre los sistemas de
información utilizados por el área, unidad, según corresponda el objeto
de auditoría, para el registro de sus operaciones y toma de decisiones.
Ambiente de Control
Se describe la percepción sobre la filosofía, actitud y compromiso de la Máxima
Autoridad Ejecutiva, así como del máximo ejecutivo del área objeto de la auditoria,
para establecer una atmósfera positiva para la ejecución de las operaciones, la
efectividad de los sistemas de control. relevantes a la actividad, área o programa y
consecuentemente, la evaluación general sobre el riesgo de control. Se debe
considerar lo establecido en las NAG 233.
Se evalúan, los siguientes temas:
 Efectividad de los controles administrativos que se aplican.
 En qué medida las áreas y / o unidades objeto de la evaluación requieren de información confiable y la utilizan
para tomar decisiones.
 A En qué medida el estilo gerencial está caracterizado por la planificación o por la improvisación.
 Importancia que los ejecutivos otorgan a los controles e implementación de los SAYCO.
 Responsabilidades de las áreas y / o unidades objeto de la evaluación y su participación en la toma de
decisiones.
 Cambios recientes en la estructura gerencial (si corresponde)
Determinación de unidades operativas
Debe identificarse las principales unidades operativas (objeto de la auditoria),
definiendo el alcance en cada una de ellas.
Se sugiere considerar los siguientes temas:
• Unidades funcionales relevantes dentro de la entidad.
• Unidades funcionales importantes en distintas áreas geográficas (si la
hubiere).
• Importancia y relación de las operaciones de oficina central con las
Unidades operativas.
• Otros.
Obtención de indicadores de rendimiento
El auditor deberá establecer si se establecieron sistemas de medición por la propia
entidad para auto - controlar la eficacia del cumplimiento del sistema. En caso de no
contar con ellos el Auditor debe desarrollarlos.
Debe describirse cual será el proceso de medición a aplicar en el objeto de la auditoria .

Enfoque de evaluación esperado

La evaluación se encara a través de un enfoque efectivo y eficiente ; que considerando el
riesgo determinado proporcione un nivel adecuado de satisfacción de auditoria
utilizando la menor cantidad posible de recursos.
Aplicación de muestreo
Se documentan las pautas para la aplicación de muestreo, en los
casos que sea conveniente, para revisar algún atributo de la
actividad, área o programa a ser examinado.
Trabajos realizados por la UAI
Se sugiere incluir en este acápite un detalle de trabajos realizados
por la UAI, CGR, Firmas Privadas de Auditoría y / o Profesionales
Independientes. relacionados con el objeto de la auditoria, durante
los dos últimos años.
Programas de trabajo y/o cuestionario
Los programas y/o cuestionarios deben elaborarse a la medida del objeto de
evaluación. (Se debe describir como se elaborará el PDE, detallando el siguiente
contenido).
• Nombre del componentes
• Objetivo (s) de auditoria
• Estructura del PDE

Responsables
(Se debe señalar quienes serán los responsables de la ejecución y control del
presente procedimiento)
LEGAJOS DE PAPELES DE TRABAJO
1.Objetivo:
Señalar la finalidad del procedimiento
2. Aspectos generales:
- Legajo Resumen
- Legajo Corriente
- Legajo de Programación
-SAYCO: Sistema de administración y control
- Deficiencia de control interno
Responsables
(Se debe señalar quienes serán los responsables de la ejecución y control del
presente procedimiento)
El formulario y / o acta de entrega y devolución de documentación deben ser
diseñados por cada UAI , conforme al propósito que tiene y ser incorporada en
este procedimiento .
Estructura de los
legajos de auditoría
 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
1. Objetivo:
(Señalar la finalidad del procedimiento)
Formalizar la estructura y contenido mínimo de los informes de evaluación
SAYCO.
2. Alcance:
(Señalar al responsable de cumplir el procedimiento)

Informe de Auditoría de los Sistemas de Administración y Control . Es el

documento mediante el cual el auditor interno gubernamental comunica por
escrito , los resultados de la auditoria de la implantación y funcionamiento de los
sistemas para programar , ejecutar , controlar e informar sobre las operaciones
objeto del examen y el cumplimiento de las normas generales y específicas que
regulan su accionar .
Estructura de la evaluación SAYCO
Estructura
• ANTECEDENTES . OBJETIVO , OBIETO , ALCANCE Y METODOLOGÍA .
• RESULTADOS DEL EXAMEN .
• SISTEMA DE PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES
• SISTEMA DE ORGANIZACION ADMISISTRATIVA
• SISTEMA DE PRESUPUESTO
• SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
• ISISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS
• SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PÚBLICO
• SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA .
• SISTEMAS OPERATIVOS ( si corresponde ) .
• CONCLUSIÓN GENERAL
CONTENIDO del informe SAYCO
El informe será enviado al MAE mediante una carta de presentación definida
para el efecto. El contenido del informe. se inicia con el encabezamiento
definido en este procedimiento. A continuación del encabezamiento, se inicia la
exposición del contenido del informe con la siguiente estructura:
ANTECEDENTES, OBJETIVO, ALCANCE Y METODOLOGÍA
Antecedentes
Se expone que, en cumplimiento de la Programación de Operaciones Anual de la
UAI, se ha efectuado la Auditoría de los sistemas de administración y control,

Objetivo
El objetivo de este tipo de auditoria es verificar la implantación y
funcionamiento de los sistemas para programas . ejecutar , controlar e informar
sobre las operaciones de la Entidad.
 Alcance
En este punto se debe manifestar que la auditoria se efectuó de acuerdo a las
Normas de Auditoria Gubernamental .
Metodología
En este punto deben exponerse los sistemas evaluados . les principales
procedimientos y técnicas empleadas para la acumulación de evidencia así como
las disposiciones legales y obligaciones contractuales aplicables al objeto del
examen .
 El informe tiene que estar
sustentado con Documentos
normativos
Ejemplo:
El trabajo ha sido efectuado de acuerdo con Normas de Auditoria Gubernamental ( NAG )
y los sistemas evaluados fueron :
 Programación de Operaciones
 Organización Administrativa
 Presupuesto
 Administración de Personal Administración de Bienes y Servicios
 Tesorería
 Contabilidad Integrada
 SAYCO
Se presenta los resultados de la evaluación.
Tenemos :

 Principales fortalezas y características del sistema vigente

 Exposición de deficiencias
Cualquiera sea su naturaleza del informe la conclusión de cada
sistema debe ser coherente con los resultados de la evaluación.
 RUAI = RESPONSABLE DE LA UNIDAD
DE AUDITORIA INTERNA
EN LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:

 Verificar que el contenido del informe se fundamenta en los papeles de trabajo.

 Verificar que el contenido del informe cumple los requisitos de claridad, objetivo,
oportunidad y exactitud.
 Verificar que el informe cumple con la estructura y contenido definido en el
procedimiento y que adjunta el resumen ejecutivo correspondiente.
 Verificar que el código del informe corresponde al asignado y de acuerdo a lo
definido en el manual de la UAI.
 Verificar que los legajos de papeles de trabajo, estén organizados, completados y
firmados de acuerdo al procedimiento.
 CONTROL DE CALIDAD
1. Objetivo:
(Señalar la finalidad del procedimiento)
El objetivo del presente procedimiento es definir mecanismos de control de cada una de las actividades que
lo involucran la realización de la evaluación de los SAYCO, para asegurar que los productos emergentes del
trabajo cumplan con las especificaciones establecidas. Así como identificar a través de medios adecuados el
estado de inspección del producto, indicando su conformidad o no conformidad.
2. Alcance:
(Señalar al responsable de cumplir el procedimiento)
Para el caso del estado de inspección el alcance son todos los productos generados durante el proceso que
requiere inspección, así como los productos finales
3. Aspectos generales:
 Definiciones básicas
Control de calidad: Conjunto de políticas y procedimientos orientados a obtener una seguridad
razonable del cumplimiento de las NAG y que los mismos sean los adecuados.
Inspección: Son actividades tales como medición, examinar, ensayar o constatar con un patrón o más
características y comparar los resultados con los requisitos especificados, con el fin de determinar si se
obtiene la conformidad para cada una de estas características.
Estado de inspección: Situación en la que se encuentra el producto y que permite identificar,
evidenciar diferenciar si fue inspeccionado
El control de calidad será llevado a cabo por la
RUAI, aplicando las normas de auditoria
gubernamental y procedimientos establecidos
para la evaluación de los SAYCO Y SISTEMAS
OPERATIVOS.
El estado de inspección, tanto de
productos intermedios como de los
productos finales, se evidencia a
través de la firma del RUAI y el sello
del RUIA, en el cuadro de “Control
de calidad”