MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS PARA
EVALUACIONES DE
SEGUIMIENTOS
INTEGRANTES:
RAMIRO COPA
JHENNY LIZBETH MAMANI
NEYDA JATACO
 INTRODUCCIÓN
Consiste en la evaluación del grado en que, las instituciones públicas, ha implantado las recomendaciones,
como consecuencia del trabajo desarrollados en auditorias anteriores cuyo incumplimiento determina que no se
está efectuando una mejora de los sistemas de administración y control de la entidad, situación que puede
originar que su gestión sea considerada deficiente o negligente conforme establece el (Art, 35 inciso a) del
Decreto Supremo N° 23318-A.

Para una adecuada comprensión del proceso seguido se sugiere revisar el anexo N° 4 del capítulo “Manual de
la Unidad de Auditoria Interna”, cuya base se confecciono los procedimientos que se describen a
continuación:
1. Procedimientos para el proceso de las Actividades Previas
2. Procedimientos para el proceso de la Planificación
3. Procedimientos para el proceso de Ejecución
4. Procedimientos para el proceso de Comunicación de resultados
5. Procedimientos para el proceso de Supervisión
6. Procedimientos para el proceso de Control de calidad
 Propuesta de procedimiento
ACTIVIDADES PREVIAS

1. Objeto:
(Señalar cual es la finalidad del procedimiento)
2. Alcance:
(Señalar de quien es la obligación del cumplimiento del presente procedimiento)
3. Aspectos generales:
• Impedimentos
(Se debe señalar los procedimientos que se deben seguir si existieran impedimentos en cuanto a la
independencia del auditor frente al objeto de seguimiento)
• Documentos de referencia
Normas de Auditoria Gubernamental.
(Hacer referencia a las NAG. Normas Generales de Auditoria Gubernamental).
• Definiciones
• Formato 1: Modelo de formulario destinado para que el MAE de la entidad se pronuncie sobre las
recomendaciones contenidas en los informes que emite la UAI.
• Formato 2: Modelo de formulario destinado para que el MAE, una vez efectuada la aceptación de las
recomendaciones contenidas en los informes que emite la UAI.
 Abreviaturas
- RUAI: Responsable de la UAI
- MAE: Máximo Autoridad Ejecutiva
- SU: Supervisor
- AU: Auditor
- SE: Secretaría
- CGR: Contraloría General de la Republica

4. Contenido:
Recepción de formatos
Se sugiere que se describa los procedimientos de la recepción de los formatos 1 y 2 en
cumplimiento a la Resolución CGR-1/010/97), es decir considerando lo siguiente:
 Dentro de los primeros 10 días de recepcionado el informe debe la MAE remitir el formato 1
(Aceptación de recomendaciones).
 Dentro de los 20 días hábiles de recepcionado el informe debe la MAE remitir el formato 2
(Cronograma de implantación de recomendaciones).
 Las fechas de envío y recordatorio serán registradas de acuerdo a los mecanismos previstos
para su control por la UAI.
Cambio de autoridades
 En este se sugiere, considerar los siguientes aspectos:
 Cuando exista cambio de Máxima Autoridad Ejecutiva y se cuente con informes con
recomendaciones pendientes de cumplimiento, deberá remitirse al nuevo ejecutivo el detalle
de los informes emitidos en el plazo máximo de 10 días hábiles, las fechas y acciones para
cumplir las recomendaciones.
 En caso de que la MAE de la entidad no dé cumplimiento a lo dispuesta, hasta el octavo día
hábil, se sugiere que la UAI efectúe una notificación de recordatorio. 

Ampliaciones

En este se sugiere, que el RUAI deberá determinar:

 Las condiciones de la ampliación de plazo
 El número de ampliaciones que se otorgaran
 Los niveles de autorización de la ampliación de plazo
 El máximo de tiempo de ampliación de plazo
 (Ver modelo, sugerido, en Anexo 5, más adelante)
Evaluación
o Este deberá incluir procedimientos relativos a:
o Evaluación en cuanto a la aceptación de las recomendaciones.
o Análisis de las recomendaciones no aceptadas y sus justificativos no se consideran válidos.
o Análisis de la razonabilidad en cuanto a los plazos propuestos para la implantación de las
recomendaciones.
o Análisis de las tareas planteadas para la implantación de las recomendaciones.
o Las recomendaciones no aceptadas no serán objeto de seguimiento posterior.

Incumplimiento

En este se sugiere incluir procedimientos referidos a:

En el caso de que la MAE, no remita los formatos 1 y 2.
En caso de que la MAE, no haga caso a las notas enviadas, solicitando su pronunciamiento en
los formatos 1 y 2.
Programación de seguimientos

En este se sugiere establecer procedimientos respecto a:

 Desde que periodo o fecha mínima debe ser programado un seguimiento (se sugiere, al
último plazo o fecha propuesta en el cronograma presentado por la MAE y en ningún caso
más allá de un año).
 Cuando se programará un seguimiento antes de la última fecha (se sugiere, considerar la
importancia de las recomendaciones, cuya decisión corresponderá al RUAI).
Periodicidad y número de seguimientos a efectuar

En este se sugiere considerar procedimientos respecto a:

Los informes de auditoría o evaluación con recomendaciones, cuantas veces serán objeto de
seguimiento (hasta un máximo de 2 o 3 veces en un periodo de cuantos años), a partir de la
emisión del informe. Este aspecto debe ser determinado por el RUAI.
Criterio para la determinación de la implantación de las recomendaciones.

En este se debe considerar lo establecido en las NAG N° 219.02 y de ser necesario incluir ejemplos, a objeto de
que la determinación sea clara respecto a:
 Recomendación implantada
 Recomendación parcialmente implantada
 Recomendación no implantada

Seguimiento a recomendaciones de informes profesionales independientes y los de firmas privadas

En este se debe considerar lo establecido en las NAG N° 219.01, para lo cual se debe establecer procedimientos,
es decir referente a:

 Recepción de los formatos

 Cambio de autoridades
 Ampliaciones
 Evaluación
 Incumplimiento
 Programación del seguimiento
5. Responsables

(Se debe señalar quienes serán los responsables de la ejecución y control del presente
procedimiento).

Anexos
Formato 1, anexo 1
Formato 2, anexo 2
Modelo de nota recordatoria a nueva máxima autoridad ejecutiva, anexo 3
Modelo de cambio de nueva máxima autoridad ejecutiva, anexo 4
Modelo de nota sobre no aceptación de plazos del cronograma, anexo 6
Modelo de nota de comunicación sobre programación del seguimiento, anexo 7
Modelo de nota de evaluación cronograma reformulado cuando se trata del segundo
seguimiento, anexo 8.
 Planificación
1. Objetivo 3. Aspectos generales Documento de referencia
 Enfoque del seguimiento Normas de auditoria
(Señalar la finalidad del  Equipo de trabajo Gubernamental.
procedimiento).  Términos de referencia (Hacer referencia a la NAG
219, Normas Generales
de Auditoria
 Abreviaturas Gubernamental).
2. Alcance
RUAI: Responsable de UAI.
(Señalar al responsable de SU: Supervisor
cumplir el procedimiento). AU: Auditor
SE: Secretaria
MPE: Memorándum de Planificación de
Evaluación
PDA: Programa Detallado de Auditoria
NAG: Normas de Auditoria
Gubernamental
 4. Contenido

 Términos de
referencia. 5. Elaboración del PDE
 Información sobre los
antecedentes del (Se debe describir como se
informe objeto del elaborara el PDE,
seguimiento. detallando el siguiente 6. Responsables
 Aplicación de contenido)
muestreo. - Objetivo(s) del programa (Señalar al responsable de
- Estructura del PDE la ejecución y control
del procedimiento)
 Ejecución
1. Objetivo 3. Aspectos generales 5. Responsables

(Señalar cual es la  Impedimentos (Se debe señalar quienes

finalidad del  Documentos de referencia serán los responsables
procedimiento)  Definiciones de la ejecución y control
 Abreviaturas del presente
procedimiento).
2. Alcance 4. Contenido 6. Anexos
(Señalar de quien es la  Estructura del Legajo
1. Legajo Resumen Resumen
obligación del
2. Legajo Programación  Estructura del Legajo de
cumplimiento del Programación
3. Legajo Corriente
presente procedimiento)  Estructura del Legajo
Corriente
 Planilla de evaluación
 Acta de entrega y
devolución de documentos
Comunicación de resultados
1. Objetivos 3. Aspectos generales
Formalizar la estructura y  Contenido
contenido mínimo de los - Informe de Seguimiento:
informes de evaluación de - Utilidad:
SEGUIMIENTOS. - Oportunidad
- Objetividad
2. Alcance - Claridad y tono constructivo
- Veracidad
(Señalar al responsable de  Abreviaturas
cumplir el procedimiento)  Documentos de
referencia
 4. Contenido 5. Anexo
 Estructura Del Informe De Auditoria.
 Contenido Del Informe De Seguimiento.  Resumen Ejecutivo y Cuadros del
Manual de Procedimientos de
- Antecedentes
Auditoría Especial).
- Resultados Del Seguimiento
 Acta de lectura de comunicación de
- Conclusión General
resultados de la evaluación y
Implantada cuando el 100% de las
Cuadros del Manual de
recomendaciones han sido cumplida
Procedimientos de los SAYCOS).
Parcialmente implantada, cuando mayor
al 50% de las recomendaciones han
sido cumplida
No implantada cuando menos o igual al
50% de las recomendaciones no ha
sido cumplida
- Recomendaciones
 Supervisión
3. Aspectos generales
1. Objetivos
1. Documentos de
(señalar la finalidad del referencia
procedimiento). 2. Abreviaturas
4. Contenido
 Responsable de la UAI
2. Alcance -
-
Actividades previas.
Planificación.
(señalar al responsable de - Ejecución del trabajo de campo del
cumplir el presente examen.
procedimiento). - Comunicación de resultados.
  Supervisor
- Actividades previas
- Planificación
- Ejecución del trabajo de
campo del examen.
- Comunicación de
resultado
5. Estado de supervision
 Para el responsable de la UAI.
 Para el supervisor y/o Encargado
de Comisión.
6. Responsables
 Ante la ausencia de Supervisor, el
responsable de la UAI suplirá sus
funciones.
 Ante la ausencia de responsable de la
UAI, el Supervisor o el Auditor
encargado del trabajo suplirá sus
funciones.
7. Registros
 Planilla de pendientes
 Papeles de trabajo
 Control de calidad
3. Aspectos generales
1. Objetivo  Definiciones básicas
- Control de calidad
El objetivo del presente procedimiento - Inspección
es definir mecanismos de control de - Estado de inspección
cada una de las actividades que
- Nota
involucra la realización de los
SEGUIMIENTOS
 Documentos de referencia
 Abreviaturas
2. Alcance
4. Contenido
Todos los productos
generados durante el Un producto no conforme debe ser tratado de las siguientes
maneras:
proceso que requiere Reprocesar. El RUAI efectúa corrección manuscrita en el mismo
inspección, así como los informe y lo pasa al supervisor para su reparación
productos finales. Desecharlo. El RUAI decide desechar el producto y reiniciar un
nuevo trabajo, justificando en forma escrita.
5. Responsables

Señalar ante la ausencia de

responsable de la UAI, el supervisor
o el auditor encargado del trabajo
suplirá sus funciones.

6. Registros y anexos
 Anexo N°12 Control de Calidad (Actividades Previas)
 Anexo N°13 Control de Calidad (Planificación de la
Evaluación)
 Anexo N°14 Control de Calidad (Ejecución de la
Evaluación)
 Anexo N°15 Control de Calidad (Comunicación de
Resultados)