NOCIONES GENERALES DEL

DERECHO TRIBUTARIO
APUNTE VII
 SISTEMA TRIBUTARIO
INTRODUCCIÓN
AL DERECHO
TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO

TRIBUTACIÓN FISCAL INTERNA

 ELEMENTOS
CARACTERÍSTIC
CONCEPTO
OS DEL
CONCEPTO

LOS
TRIBUTOS
CLASIFICACIÓN CLASIFICACIÒN
DE LOS DE LOS
TRIBUTOS IMPUESTOS
FISCALIZACIÓN DE LAS DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS

ÓRGANOS FISCALIZACIÓN DE
¿QUÉ ES LA RELACIONADOS OBLIGACIONES
FISCALIZACIÓN CON LA TRIBUTARIAS.
TRIBUTARIA? FISCALIZACIÓN DIRECTAS -
TRIBUTARIA INDIRECTAS
 1. EXAMEN Y VERIFICACIÓN DE DECLARACIONES
DENTRO DE LOS PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN
2. REVISIÓN Y EXAMEN DE LIBROS Y
DOCUMENTOS CONTABLES
3. CONFECCIÓN DE INVENTARIOS BAJO
SUPERVISIÓN DE UN FISCALIZADOR
FISCALIZACIÓ 4. ESTADO DE SITUACIÓN

N DIRECTA 5. DECLARACIÓN JURADA

6. EXAMEN DE CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
7. CITACIÓN
8. ROL UNICO TRIBUTARIO
9. INICIO Y TÈRMINO DE GIRO
 ORGANOS QUE FISCALIZAN
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS POR
DISPOSICIÓN LEGAL
• SERVICIO DE REGISTRO CIVIL
• NOTARÍAS
MEDIOS • CONSERVADOR DE BIENES RAÍCES

INDIRECTOS DE ORGANOS OBLIGADOS A ENTREGAR

FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN

• CONTRINUYENTES QUE PAGUEN HONORARIOS

• PERSONAS QUE LLEVEN REGISTROS PÚBLICOS
• MUNICIPALDIADES
• BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS
• CORREDORES DE BOLSA
GENERALIDADES SOBRE LA LEY DE
IMPUESTO A LA RENTA

• CONCEPTO DE RENTA
• INGRESOS NO RENTA
• RENTAS EXENTAS
• TIPOS DE RENTA
1. DEL CAPITAL – PRIMERA CATEGORÍA
2. DE LAS REMUNERACIONES - SEGUNDA CATEGORÍA
3. OTRAS RENTAS PERSONALES – GLOBAL COMPEMENTARIO
4. RENTAS DE NO RESIDENTES – ADICIONAL
• EL CONTRIBUYENTE
FORMAS DE DEMOSTRAR RENTA POR
EL CONTRIBUYENTE EN LA LEY DE
IMPUESTO A LA RENTA

RENTA EFECTIVA
• REQUISITOS GENERALES
• TIPOS DE CONTABILIDAD FIDEDIGNA. COMPLETA – SIMPLIFICADA – POR
CONTRATOS
RENTA PRESUNTA
• LEGAL
• DE DERECHO
ANÁLISIS DE LAS CATEGORÍAS DE IMPUESTO
DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

• EN PRIMER LUGAR DEBEMOS CONOCER ALGUNOS

CONCEPTOS BÁSICOS QUE NOS PERMITIRÁN CONOCER CON
MAYOR CLARIDAD CADA CATEGORÍA
1. HECHO IMPONIBLE
2. TASA IMPONIBLE
3. BASE IMPONIBLE
4. CONTRIBUYENTE
 ANÁLISIS DE LAS CATEGORÍAS DE IMPUESTO
DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
CATEGORÍA HECHO TASA DEL BASE DE CONTRIBUYENTE
IMPONIBLE IMPUESTO CALCULO DEL
IMPUESTO

PRIMERA        

SEGUNDA        

I.G.C.        

ADICIONAL        
SOBRE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

• LOS PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM)

 CONCEPTOS
RELACIONADOS CON EL
I.V.A
GENERALIDADES
SOBRE EL • VENTA – VENDEDOR
IMPUESTO A LAS • SERVICIO – PRESTADOR DE
VENTAS Y SERVICIO
SERVICIOS
EXPLICACIÓN GENERAL
DEL FUNCIONAMIENTO
DEL IMPUESTO
ANÁLISIS DEL IMPUESTO I.V.A

• EL HECHO IMPONIBLE EN MATERIA DE I.V.A

1. LA VENTA
2. LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
3. OTROS HECHOS QUE LA LEY EQUIPARA A VENTA O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
• LA TASA IMPONIBLE
• LA BASE IMPONIBLE
• CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO I.V.A
 ANÁLISIS DEL
IMPUESTO I.V.A

HECHO IMPONIBLE TASA DEL BASE DE CONTRIBUYENTE

IMPUESTO CALCULO DEL
IMPUESTO
I.V.A.        
 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A
PAGAR
ANÁLISIS
DEL
IMPUESTO
I.V.A DEBITO FISCAL. DETERMINACIÓN –
DEDUCCIONES

CRÉDITO FISCAL. DETERMINACIÓN

– REQUISITOS PARA UTILIZARLO –
LIMITACIONES - FORMALIDADES