ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA

GRUPO #3

INTEGRANTES:

INGRID LARA 8-983-276

NICOLE AGUDO 8-980-325
LISSETH CONCEPCIÓN 4-813-232
ASTRID MENDOZA 8-985-25
EIMY ROBLES 8-978-2071
NAYELIS RIVERA 8-981-2203
NICOL JIMÉNEZ EC-35-613
ELISABET PINZÓN 8-974-1162
NAYELI NUÑEZ 8-983-2213

PROFESORA: ROMELIA KOO

 03
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
COMPETENCIAS:
• -Determinar las unidades para producir.
•
• -Preparar el presupuesto de materia prima que incluya: consumo, compras, inventario final, tanto en
unidades como en pesos o $ para un periodo determinado.
•
• -Elaborar el presupuesto de mano de obra para un periodo determinado.
•
• -Elaborar el presupuesto de costos indirectos de fabricación.
•
• -Determinar el costo de producción total y el costo unitario.
•
• -Elaborar el estado de costos de producción y venta presupuestado, por periodo.
•
• -Calcular el precio de venta con base en el costo de producción unitario y según el método elegido para
su fijación.
 PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN

Dentro del proceso presupuestal, el presupuesto de

producción se convierte en una herramienta
fundamental para la empresa, la cual debe utilizar para
dirigir todas sus operaciones, pues a través de
aquel se establecen las unidades por producir, la materia
prima requerida en la producción, las
compras de la materia prima, tanto en unidades como en
pesos, la mano de obra necesaria en la
producción y los costos indirectos de fabricación (CIF).

INGRID LARA
 GENERALIDADES

El presupuesto de ventas proporciona los datos de unidades

para vender contenidas en las cédulas presupuestales por
producto, por zonas, por vendedores; con estos datos se
inicia el presupuesto de producción, uno de los más
importantes porque con él se obtiene el costo de producción
de los bienes o servicios que se van a ofrecer y se
determina el precio de venta.

INGRID LARA
 LOS INVENTARIO DE LA
PRODUCCIÓN
Para valorar los inventarios existen diversos métodos como
son:

Promedio Primeras en entrar Últimas en Retail Identificación

ponderado primeras en salir entrar específica
( PEPS ) primeras en
salir ( UEPS )

NICOLE AGUDO
 COSTO DE MANTENIMIENTO
DEL INVENTARIO
Fórmula:

CMI = % de inversión en inventarios [IF (CP + CU)]

LISSETH CONCEPCIÓN
 POLÍTICAS DE INVENTARIO

Ubicación de los El proceso de

Clase de producto clientes producción

El periodo de Capacidad y
ventas condiciones de
almacenamiento

LISSETH CONCEPCIÓN
 POLÍTICAS DE INVENTARIO

Situación Costos ocasionados

Las condiciones financiera de la en el transporte de
(sociales, económicas, empresa los productos
políticas, culturales)

Los competidores Políticas de ventas

LISSETH CONCEPCIÓN
 COMPONENTES DEL
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
Los componentes del presupuesto de producción incluyen:

Determinación de El presupuesto El presupuesto El presupuesto de

las unidades que de materia de mano de costos indirectos
se van a producir prima obra de fabricación CIF

ASTRID MENDOZA
 COMPONENTES DEL
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

El costo unitario La valoración del El estado de costo

de producción inventario final de de producción y
productos ventas
terminados

ASTRID MENDOZA
DETERMINACIÓN DE
LAS UNIDADES
QUE SE VAN A PRODUCIR

La producción estimada debe ser suficiente

para que alcance a cubrir la demanda (ventas),
y para que queden en inventario final de
productos terminados y en proceso,
las cantidades óptimas, sin olvidar las
existencias que se tienen del periodo
anterior ( inventario iniciales de
productos en proceso y productos
terminados).
ASTRID MENDOZA
LA FÓRMULA PARA HALLAR LAS
UNIDADES POR PRODUCIR

Donde:

 VP: Ventas presupuestadas.

 IFPT: Inventario final de productos terminados.
 IFPP: Inventario final de productos en procesos.
 IIPT: Inventario inicial de productos terminados.
 IIPP: Inventario inicial de productos en proceso.

ASTRID MENDOZA
PRESUPUESTO DE
MATERIA PRIMA Presupuesto
de consumo

Inicialmente se deben clasificar las materias

primas en directas e indirectas. Las primeras Presupuesto
Presupuesto de
son aquellas que se identifican plenamente de compra inventario
final
con el producto y se incluyen en este
presupuesto y las segundas no se identifican
fácilmente con el producto y forman parte de
los costos indirectos de fabricación. Presupuesto
de costo

EIMY ROBLES
 PRESUPUESTO DE
INVENTARIO FINAL DE
MATERIAS PRIMAS
Algunos aspectos por considerar en el
planteamiento de una política para este tipo de
inventario son:
 Ubicación de los proveedores.
 Capacidad de producción.
 El proceso de producción.
 La rotación de inventarios de materia
prima.
 La situación política, cultural, social y
EIMY ROBLES
económica del país.
 ¿QUÉ ES EL
PRESUPUESTO DE
COMPRA DE
MATERIAS PRIMAS?

NAYELIS RIVERA
FÓRMULA
Unidades por consumir (uso)

+ unidades en inventario final de materia prima

= unidades necesarias

- unidades del inventario inicial (balance inicial)

= unidades que se requieren comprar

X valor de compra de la materia prima en el

periodo presupuestado

= valor total de la compra de material

NAYELIS RIVERA
PRESUPUESTO DE
COSTO DE LA
MATERIA PRIMA
UTILIZADA

NAYELIS RIVERA
 PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA
Determinar numero y Determinar el importe y
clasificación de los tiempo en que se requerirán
obreros que se los fondos
necesitaran para necesarios para el pago de
ejecutar la producción salarios

Calcular el costo de mano Proveer las bases para

de obra que corresponda a medir el desarrollo del
la trabajo y del control del
producción por realizar costo de la mano de obra

NICOL JIMENEZ
PROCESOS DE
PRODUCCIÓN
Diseño, corte, armado,
terminado

Diseño, ensamble,
latonería, pintura,
acabados
Diseño, corte, confección,
terminado

NICOL JIMENEZ
 ELISABET LA CANTIDAD DE HORAS REQUERIDAS
PINZON

Este dato se obtiene mediante estudios de ingeniería de producción que permiten determinar, por
medio de observaciones, el número de horas que se tarda un operario realizando un proceso, así
como también la optimización del tiempo y de los recursos.
 ANÁLISIS DE FACTORES

 La cantidad de operarios.
 Jornadas de trabajo.
 La asignación de funciones y
análisis de cargos.
 El tiempo perdido.

ELISABET PINZON
LOS COMPONENTES DEL
SALARIO
 UNIDADES POR PRODUCIR
 X CANTIDAD DE HORAS REQUERIDAS
 = TOTAL HORAS NECESARIAS
 X VALOR DE LA HORA HOMBRE
 = VALOR TOTAL DE LA MANO DE
OBRA DIRECTA

ELISABET PINZON
COMPONENTES DEL SALARIO
DE LA HORA DEL HOMBRE

 SALARIO BÁSICO
 AUXILIO DE TRANSPORTE
 HORAS EXTRAS
 RECARGOS NOCTURNOS
 DOMINICALES Y FESTIVOS

ELISABET PINZON
 PRESUPUESTO DE COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

Concepto: Según Welsch (2005, p. 227) los CIF son

aquella parte del costo total de producción que no es
directamente identificable con los productos. Dichos
costos se componen de material indirecto, mano de
obra indirecta y todo gasto misceláneo en que incurra
la fábrica (impuestos, seguros, depreciación,
suministros generales, entre otros.)

NAYELI NUÑEZ
 COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
Los costos indirectos de fabricación están conformados,
por los siguientes:

 Materia prima indirecta

 Mano de obra indirecta
 Combustibles
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Seguros
 Servicios públicos
 Arrendamientos
 Mantenimiento
 Control de calidad
 Suministros generales.
NAYELI N
 ASPECTOS DEL PRESUPUESTO (CIF)
El presupuesto CIF constituye el tercer elemento del costo total de producción. En este tipo de presupuesto las empresas
tienen la oportunidad de reducir costos y ejercer un mayor control en diferentes áreas.
Conocer los CIF totales presupuestados de periodos anteriores, en los dos años preliminares (recomendado).
 
La Fórmula es:
 

 
Se halla la variación porcentual que tuvieron las unidades producidas, es decir, el porcentaje en el que aumentaron o
disminuyeron estas unidades de un periodo a otro, aplicando la siguiente fórmula:
 
unidades producidas en el año 2 – 1 x 100 = %
unidades producidas en el año 1

NAYELI NUÑEZ
Luego se compara con las variaciones obtenidas en la
fórmula anterior, con el fin de clasificarlos CIF en fijos,
semifijos, variables y semivariables.
 Cuando su variación es cero, tiende a cero o es
negativa, se clasifican como CIF Fijos.
 Cuando se acercan a la variación de las unidades o la
superan, se clasifican como CIF Variables.

NAYELI NUÑEZ
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIÓN