Sistema de Control Interno – Auditoría

El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene
implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de objetivos
fundamentales
 Obtención de información financiera correcta y segura.
 Salvaguardar los activos
 Y la eficiencia de las operaciones.
La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha
evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas efectuadas.
 Las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente las operaciones.
 Aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.
Evaluación del control interno
Consiste en la revisión y análisis de todos los procedimientos que han sido incorporados al
ambiente y estructura del control interno, así como a los sistemas que mantiene la organización para
el control e información de las operaciones y sus resultados, con el fin de determinar si éstos
concuerdan con los objetivos institucionales, para el uso y control de los recursos, así como la
determinación de la consistencia del rol que juega en el sector que se desarrolla.
 Método descriptivo

 También llamado “narrativo”

 Consiste en hacer una descripción por

escrito de las características del control
de actividades y operaciones que se
realizan y relacionan a departamentos,
personas, operaciones, registros
contables y la información financiera.

 El método narrativo, es ideal para

aplicarlo a pequeñas empresas.
 Método gráfico

 Método mediante el cual se pude visualizar, por medio de cuadros o graficas.

 Aquí se puede visualizar el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de
trabajo donde se encuentran establecidas medidas o acciones de de control para su ejecución
 Este método gráfico permite detectar con mayor facilidad los riesgos o aspectos donde se
encuentran debilidades de control.
 El diagrama de flujo de sistemas es un diagrama, una representación simbólica de un sistema
o serie de procedimientos en que éstos se muestran en secuencia, al lector le da una imagen
clara del sistema.
 Tiene como base la esquematización de las operaciones, mediante el empleo de dibujos
(flecha, cuadros, figuras geométricas, etc.); en dichos dibujos se representan departamentos,
formas y archivos, por medio de ellos se indican y explican el desarrollo de las operaciones.
 Este método se utiliza en la actualidad a través de computadoras
 Método de cuestionarios
 Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado
previamente los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa
 El manejo de operaciones y transacciones.
 Estas preguntas deben ser redactadas en una forma clara y sencilla para que sean
comprensibles por las personas a quienes se les solicitará que las respondan.
 Una respuesta negativa advierte debilidades en el control interno.
 Este método es el más generalizado en virtud de su rapidez en su aplicación
Para elaboración de estos
cuestionarios el lector se va a
apoyar en otras fuentes de la
acción de control expresadas en
forma de aseveración; Las
cuales habrá de cambiarse el
tiempo verbal de afirmación o
aseveración a interrogación
cuidando que la redacción de la
pregunta induzca un sí cuando
se cumple con la medida de
acción de control y un no
cuando esta no es acatada