CUADRO COMPARATIVO DE LAS FORMAS DE REVISION DEL CONTROL INTERNO

MEMORANDUM (método FLUJOGRAMA (método gráfico) CUESTIONARIO (Método de cuestionario)

descriptivo)
Consiste en la descripción de las
diferentes actividades de las
entidades, funcionarios, servidores
públicos, registros que intervienen en
el sistema; El auditor solicita la
información verbal de cómo se lleva a
cabo determinada operación, registro
o trabajo a revisar, por lo que se toma
nota de la explicación de manera
objetiva.
En este método, el auditor
diagrama y dibuja la trayectoria
que sigue una operación a través
de los diversos departamentos
por lo que fluye, indica las
autorizaciones, revisiones que
recibe y área en que se archiva
una copia, etc. Y hasta detectar
fallas en los controles.
Consiste en utilizar como instrumento para la
investigación, cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas, de la
manera de cómo hacer las transacciones u
operaciones de las personas que intervienen
en su manejo, la forma en que influyen las
operaciones a través de los puestos o lugares
donde se definen o determinan los
procedimientos de control para la guía de las
operaciones.

Para la ejecución del informe se
emplea la Auditoria Operacional,
(Revisa, evalúa los métodos, sistemas,
procedimientos de una entidad). El
memorándum centra el estudio
detallado, el en cual se obliga a
realizar la investigación de las
situaciones establecidas que resaltan
los aspectos relevantes de forma
breve.
DIFERENCIAS
Expone por medio de cuadros y El auditor mediante cuestionarios detecta las
Gráficos la información y funciones deficientes del personal involucrado
documentos que se procesan, en la operación, administración, control de la
este método simplifica la entidad; El formulario debe redactarse de
actividad de descripción de los acuerdo al nivel de formación de las personas a
procedimientos y técnicas, quien se dirige con preguntas redactadas
mediante la representación de claramente, concisas y precisas con el fin de
movimientos de transacciones, lograr mayor concentración para el
lo que proporciona al lector una entrevistado y con mayor de libertad de
imagen clara del sistema, responder las preguntas.
mostrando la naturaleza y
secuencia de los procedimientos,
división de responsabilidades,
fuentes, distribución de
documentos, situaciones de
registro de contabilidad.

¿Cuáles crees que son los errores más comunes que comete un auditor en
la aplicación de los tres métodos de control interno en una entidad?
Los principales errores más comunes que el Auditor comete es no desarrollar el
Plan de Auditoría para el Control Interno basándose en el nivel de riesgo, no tener
definidas las medidas del desempeño del departamento, olvidarse de las prácticas
con ética y el profesionalismo, falta de uso de la tecnología para realizar el trabajo,
asumir responsabilidad no corresponde, hacer énfasis de sus conocimientos y
experiencia como auditor, suponer información sin ser verificada, solicitar
documentación innecesaria
Las formas de revisión de la Evaluación del Control Interno es en forma general
donde se busca realizar de forma común a través de documentos, entrevistas,
reunión con las funcionarios o servidores encargados para conocer
específicamente el sistema de control o bien de forma detallada donde se
identificas y profundiza más en la información por medio de manuales
organizacionales, de procedimiento, inspección o entrevistas más directas con los
responsables para conocer cómo funcionan cada uno de los controles
establecidos
Para comprender las Formas de Revisión de Control Interno primer se tiene que
identificar la noción del Método de Estudio el cual es un medio para mejorar el
rendimiento y facilitar el proceso de estudio, así como una serie de estrategias de
carácter mental vinculados al aprendizaje donde se agrupan técnicas implicadas
en el proceso como la monitorización de la ejecución de tareas, la
autocuestionamiento, el uso de analogías, la supervisión y regulación de la propia
ejecución, entre otras