PROGRAMA:

GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

ANGIE JOHANAQUIÑONES TORRES

 QUE ES EL ESTATUTO TRIBUTARIO|

EL ESTATUTO TRIBUTARIO ES EL CONJUNTO DE NORMAS QUE REGULAN LA MAYORÍA DE LOS

ASPECTOS FORMALES Y SUSTANCIALES DEL RECAUDO DE IMPUESTOS EN COLOMBIA, QUE
CORRESPONDE AL DECRETO 624 DE 1989.
EL ESTATUTO TRIBUTARIO ESTÁ DIVIDIDO O CLASIFICADO EN 6 LIBROS Y UN TÍTULO PRELIMINAR:
• TITULO PRELIMINAR
1. LIBRO I - IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2. LIBRO II - RETENCIÓN EN LA FUENTE
3. LIBRO III - IMPUESTOS SOBRE LAS VENTA
4. LIBRO IV - IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
5. LIBRO V - PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
6. LIBRO VI - GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
 EL IVA ES EL ACRÓNIMO DEL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO, QUE TODOS
QUE ES EL IVA CONOCEMOS COMO IMPUESTO A LAS
VENTAS, QUE SE COBRA CUANDO
COMPRAMOS UN PRODUCTO O PAGAMOS UN
SERVICIO. LO QUE EL IVA EN VERDAD
SIGNIFICA, ES QUE SE IMPONE UN IMPUESTO
AL VALOR QUE SE LE AGREGA A UN
PRODUCTO, COMO PASAMOS A EXPLICAR. SE
LE LLAMA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PORQUE EFECTIVAMENTE SÓLO SE PAGA
IMPUESTO SOBRE EL VALOR QUE SE LE
AGREGA A UN BIEN.
COMO SE CONTABILIZA EL IVA EN COMPRA
LA CONTABILIZACIÓN DEPENDE DE SI LA COMPRA ES UNA MERCANCÍA PARA LA
VENTA, MATERIAS PRIMAS O INSUMOS, O SI SON GASTOS, Y SI SE PAGA EN EFECTIVO
O MEDIANTE EL SISTEMA BANCARIO.
SI SE TRATA DE UNA COMPRA DE MERCANCÍAS PARA LA VENTA, QUE ES LO MÁS
COMÚN EN LAS EMPRESAS COMERCIALES, LA COMPRA SE REGISTRA EN EL
INVENTARIO, QUE HACE PARTE DEL ACTIVO.
COMO SE CONTABILIZA EL IVA EN VENTA
EL IVA QUE LA EMPRESA GENERE O RECAUDE, Y EL QUE PAGUE,
DEBE SER CONTABILIZADO SEGÚN SU NATURALEZA Y
TRATAMIENTO FISCAL QUE SE DEBA DAR.
EL IVA GENERADO ES EL QUE LA EMPRESA COBRA A SUS CLIENTES,
ES EL IVA QUE FACTURA Y QUE LUEGO DEBE DECLARAR Y PAGAR
A LA DIAN.
EN RAZÓN A LO ANTERIOR, EL IVA GENERADO ES UN PASIVO POR
IMPUESTOS, QUE SE ADEUDA AL FISCO.
 CÓMO SE CONTABILIZA EL IVA EN
DEVOLUCIONES EN VENTA Y EN COMPRA
DEVOLUCIÓN EN COMPRA
LAS DEVOLUCIONES QUE SE REALICE DE MERCANCÍAS

DEVOLUCIÓN EN VENTA COMPRADAS DEBEN SER RECONOCIDAS EN LA

CUANDO LA EMPRESA DEBE HACER
UNA DEVOLUCIÓN DE ALGUNA VENTA
REALIZADA, DEBE HACER EL
CONTABILIDAD, Y SU TRATAMIENTO DIFIERE
DEPENDIENDO DEL SISTEMA DE INVENTARIOS QUE LA
EMPRESA UTILICE.
EXISTEN DOS SISTEMAS DE INVENTARIOS: SISTEMA
PERMANENTE Y SISTEMA PERIÓDICO.

RESPECTIVO REGISTRO CONTABLE, SISTEMA PERMANENTE LAS COMPRAS SE CONTABILIZAN

QUE IMPLICA REVERSAR ALGUNAS
CUENTAS QUE SE AFECTARON AL
MOMENTO DE HACER LA VENTA.
EN LA CUENTA 14 DEL ACTIVO, POR TANTO, LAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS CUANDO SE UTILIZA EL
INVENTARIO PERMANENTE, AFECTARÁN ESTA CUENTA.
SISTEMA PERIÓDICO LAS COMPRAS SON
CONTABILIZADAS EN LA CUENTA 62, DE MODO QUE AL
HACERSE UNA DEVOLUCIÓN EN COMPRAS UTILIZANDO
EL SISTEMA PERIÓDICO, SE HA DE AFECTAR LA CUENTA 62.
 QUÉ ES LA UVT

LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO [UVT], ES UNA

UNIDAD DE MEDIDA DE VALOR, QUE TIENE COMO
OBJETIVO REPRESENTAR LOS VALORES TRIBUTARIOS
QUE SE ENCONTRABAN ANTERIORMENTE
EXPRESADOS EN PESOS. COMO TODA UNIDAD DE
VALOR, EL UVT REPRESENTA UN EQUIVALENTE EN
PESOS, ESTO CON EL FIN DE LOGRAR ESTANDARIZAR
Y HOMOGENIZAR LOS DIFERENTES VALORES
TRIBUTARIOS. DE ESTA FORMA, AL TRATARSE TODOS
LOS VALORES TRIBUTARIOS EN UNA UNIDAD DE
VALOR ESTANDARIZADA, SE HACE MÁS SENCILLO SU
TRATAMIENTO, Y, SOBRE TODO, SU ACTUALIZACIÓN
ANUAL.
 OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
OBLIGACIONES
LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO TIENEN
ALGUNAS OBLIGACIONES QUE A CONTINUACIÓN
SEÑALAMOS:
 INSCRIBIRSE COMO RESPONSABLES DEL RÉGIMEN
SIMPLIFICADO EN EL REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO, RUT.
 LLEVAR EL LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE
OPERACIONES DIARIAS.
 CUMPLIR CON LOS SISTEMAS TÉCNICOS DE
CONTROL QUE DETERMINE EL GOBIERNO
NACIONAL.
 INSCRIBIRSE EN LA CÁMARA DE COMERCIO O
REGISTRO MERCANTIL.
PROHIBICIONES
DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 1.3.1.15.2 DEL DECRETO
1625 DE O PRESTEN SERVICIOS, NO LES ESTÁ PERMITIDO:
• ADICIONAR AL PRECIO DE LOS BIENES QUE VENDAN O DE LOS
SERVICIOS QUE PRESTEN.
• PRESENTAR DECLARACIÓN DE VENTAS. SI LA PRESENTAREN,
NO PRODUCIRÁ EFECTO ALGUNO CONFORME CON EL
ARTÍCULO 594-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
• DETERMINAR EL IMPUESTO A CARGO Y SOLICITAR IMPUESTOS
DESCONTABLES.
• CALCULAR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN COMPRAS DE
BIENES Y SERVICIOS EXENTOS O EXCLUIDOS DEL IVA.
RESPECTO A LA FACTURA, EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO NO ESTÁ
OBLIGADO A EXPEDIRLA, PERO TAMPOCO LE ESTÁ PROHIBIDO,
DE MODO QUE, SI LO DESEA, PUEDE FACTURAR DEBIENDO
HACERLO CON EL LLENO DE LOS REQUISITOS DE LEY.
 OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL
RÉGIMEN COMÚN
LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN DEBEN CUMPLIR CON UNA SERIE DE
OBLIGACIONES QUE EXPONEMOS A CONTINUACIÓN.
• LLEVAR CONTABILIDAD.
• INSCRIBIRSE EN EL RUT
• EXPEDIR FACTURA.
• DECLARAR EL IVA.
• RETENER EL IVA.
• OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES.