PRACTICA 02

I.
La Empresa Lácteos Caxamarca SRL, dedicada a la fabricación de productos lácteos en general, así como a la comercialización de productos para el desayuno familiar (roscas, g
de su Plan Contable General Empresarial, identifique en cada caso si se trata de activo (corriente o no corriente), pasivo (corriente o no corriente), patrimonio, gasto o ingres
en clase.
Por cada caso, copiar el enunciado y a continuación la solución.

1 Adelanto de sueldo al Asistente de Contabilidad de la empresa, para ser descontado de su remuneración del mes de noviembre 2017.
COMPONENTE ACTIVO
ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
CUENTA PRINCIPAL 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY
GERENTES
SUBCUENTA 141 PERSONAL

2 Nuevos aportes de los Socios al capital de la Empresa

COMPONENTE PATRIMONIO
ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO
CUENTA PRINCIPAL 50 CAPITAL
SUBCUENTA 501 CAPITAL SOCIAL

3 Roscas mantecosas y galletas en tienda, disponibles para la venta.

COMPONENTE ACTIVO
ELEMENTO 2 ACTIVO REALZIABLE
CUENTA PRINCIPAL 21 PRODUCTOS TERMINADOS
SUBCUENTA 211 PRODCUTOS MANUFACTURADOS

4 Garantía otorgada al Propietario por el alquiler del innueble donde funiciona la planta de producción de la empresa.
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

5 Facturas por Compra de Leche a productores ganaderos de Cajamarca, pendientes de pago

COMPONENTE PASIVO
ELEMENTO 4 PASIVO
CUENTA PRINCIPAL 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
SUBCUENTA 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

6 Ganancia obtenida por Diferencia de Cambio al tener que realizar compra de cuajo importado.
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

7 Compra de un lote de productos Nestle (cafés instantaneos, milo, cocoa y otros) durante el mes
COMPONENTE GASTO
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA
CUENTA PRINCIPAL 60 COMPRAS
SUBCUENTA 601 MERCADERIAS

8 Gratificación del mes de julio 2017 correspondiente al Jefe de Ventas, pendiente de Pago
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

9 Aporte a essalud del mes de setiembre 2017, pendiente de pago

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

10 Mantenimiento de una máquina pasterurizadora que se usa en el proceso productivo, realizado durante el mes
COMPONENTE GASTO
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA
CUENTA PRINCIPAL 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
 SUBCUENTA 634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

11 Multa pagada a la SUNAT por presentación extemporanea de la Declaración Jurada del PDT 621
COMPONENTE GASTO
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA
CUENTA PRINCIPAL 65 OTROS GASTOS DE GESTION
SUBCUENTA 659 OTROS GASTOS

12 Cancelacion de licencia de funcionamiento de la empresa por el trimestre octubre a diciembre 2017

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

13 Maquina descremadora utilizada para la fabricación de productos ligth (quesos, mantequillas).

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

14 Remuneración del personal de la planta de producción por el mes de octubre 2017, pendiente de pago
COMPONENTE PASIVO
ELEMENTO 4 PASIVO
CUENTA PRINCIPAL 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
SUBCUENTA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR

15 Suscripción a la revista técnica Innovación Láctea pagada durante el mes

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

16 Venta de diferentes variedades de quesos (mantecoso, fresco, suizo, ecológico y otros) y mantequillas en caja, durante el mes
COMPONENTE ACTIVO
ELEMENTO 2 ACTIVO REALZIABLE
CUENTA PRINCIPAL 21 PRODUCTOS TERMINADOS
SUBCUENTA 211 PRODCUTOS MANUFACTURADOS

17 Venta de una camioneta que usaba la empresa para gestiones de la gerencia

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

18 Alquiler de una Camioneta para el acopio de leche y para reparto de productos terminados pagado durante el mes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

19 Cobranza por alquiler de una cámara de enfriamiento de propiedad de la empresa, realizado a un cliente durante el mes.
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

20 Compra de roscas y galletas mantecosas, durante el mes.

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

21 Compra de baldes y tapers para envasado de manjar blanco producido por la empresa, para se consumidos hasta el mes de diciembre de 2017
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

22 Dinero depositado en una cuenta a Plazo Fijo en el Banco de Crédito con vencimiento al 21-12-2017.
 COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

23 Dinero en una Cuenta de Ahorros en la Caja Municipal Piura

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

24 Impuesto a las Transacciones Financieras pagado durante el mes por las diferentes transacciones realizadas en la cuenta del Banco de Crédito
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

25 Máquina registradora utilizada para la emisión de tickets - factura y para la cobranza a sus clientes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

26 Remuneraciones a su personal pagadas durante el mes

COMPONENTE GASTO
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA
CUENTA PRINCIPAL 62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
SUBCUENTA 621 REMUNERACIONES

27 Muebles (Estantes, vitrinas, etc.) que usa la empresa para la preservación y exhibición de sus productos
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

28 Servicio de envío de pedidos a sus clientes de la ciudad de Lima realizado en el mes

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

29 Préstamo a largo plazo obtenido de la Caja Municipal de Piura para adquirir una camioneta.
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

30 Préstamo otorgado al Contador de la empresa para ser cobrado en el mes de diciembre 2017.
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

31 Quesos (diferentes variedades), manjar blanco, matenquillas y yogurt, en el almacén listos para ser distribuidos a sus clientes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

32 Pago por servicio de pubilicidad a una radio en la Ciudad de Cajamarca, realizado durante el mes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

33 Pago por el servicio de mantenimiento y limpieza del local de producción, realizado durante el mes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
 SUBCUENTA

34 Azúcar en el almacén de la empresa para ser utilizado en la fabricación de manjar blanco

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

35 Ventas de productos para el desayuno familiar (roscas, quesos, café instantáneo, etc.) realizadas durante el mes
COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA

36 Software (programa) contable y para control de invetario utilizado por la empresa

COMPONENTE
ELEMENTO
CUENTA PRINCIPAL
SUBCUENTA
 PRACTICA 02

a el desayuno familiar (roscas, galletas, café instantaneo, chocolates, milo, etc.) le presenta los siguientes valores al 31-10-2016 y solicita a su grupo que, haciendo uso
nte), patrimonio, gasto o ingreso; así como el Elemento, Cuenta, Subcuenta, Cuenta Divisionaria y Sub divisionaria, según corresponda. Seguir la estructura establecida
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