Cuando de crisis se trata, una de las áreas más importantes a revisar es el área financiera, ya que nos

indica con qué contamos y cuanto tiempo podemos hacer frente a nuestras obligaciones. A continuación
nos enfocaremos en las 5 cuentas que debemos correr a verificar.
 Los activos son todos los bienes y derechos que posee una Empresa.
Pero esto no es una clase de contabilidad, así que me enfocaré en 4 elementos
básicos que debes revisar urgente frente a una crisis porque te aportará
información clave para tomar decisiones

Lo primero que debes hacer es un recuento de todo el Efectivo que tiene disponible la
Empresa, en todos los bancos, nacionales y extranjeros y efectivo. (Aunque ésta no
pretende ser una guía de finanzas personales, éste primer paso también aplica para
personas naturales al estar frente a una crisis)

Total Dinero en Bancos Nacionales

Total Dinero en Bancos Internacionales

Total Efectivo en moneda nacional

Total Efectivo en moneda extranjera

Total dinero en fondos varios.

Ejemplo Ejercicio Final: 3.500$

Hasta aquí sabemos cuánto dinero tenemos disponible hoy, ésta información nos servirá
más adelante para revisar cuanto tiempo podremos soportar la operación y el pago de
proveedores frente a un escenario de 0 ingresos.
Aunque no todos los tipos de Negocio mantienen ventas a crédito, es importante que las
que sí, revisen éstos números al detalle (Comúnmente las Empresas que venden a otras
Empresas si manejan ésta modalidad.

Si eres de las Empresas que tienen cuentas por cobrar, debes:

Preguntarte si la crisis que te afecta a ti, también afecta a tu cliente, lo que si sucede en
una pandemia, pero no necesariamente sucede frente a una crisis financiera o de
mercado particular de tu Empresa (por ejemplo, la salida al mercado de un competidor
que baja tus ventas).

Si la crisis si afecta a tus clientes, lo siguiente que debes hacer es clasificar tus cuentas
por cobrar según sus montos y su antigüedad (tiempo de mora):

Baja probabilidad de
Media probabilidad de cobranza total.
Cobranza: Intentar 1. Negociar el
1. Negociar el pago de al pago de una porción de la
menos una porción de la deuda 2. Bajar el monto de
deuda 2. Hacer un plan de la deuda si hacen un pago
pago fraccionado. inmediato, 3. Hacer un
plan de pago fraccionado.

Media probabilidad de
Alta probabilidad de
Cobranza:
Cobranza:
1. Hacer seguimiento
Hacer Seguimiento
constante.

Los montos y días para clasificar las cuentas dependerá de los datos internos y de los
casos particulares de cada empresa. Recomiendo revisar todos los montos y
antigüedades, revisar los mínimos y máximos para decidir la clasificación interna.
Una vez clasificadas las cuentas por cobrar, es tiempo de ponerse manos a la obra y
tomar acciones según el status de cada cliente. Sin embargo frente a una crisis que afecta
a tu cliente, debes demostrar empatía, ponerte a la orden para ayudar y encontrar
soluciones en conjunto.

Recuerda que el que menos tiene oportunidad de cobrar una deuda, es el último que la
cobra. Así que frente a una crisis, sé el primero en llamar, ofrecer tu ayuda, y cobrar.

Se trata de tus materias primas, insumos, productos en proceso y productos

terminados. Es importante contabilizar no solo tu inventario sino como se compone.
De ésta forma sabremos cuanto dinero tenemos retenido en inventario y cuanto de
eso puede rotar.

Debería Debería Debería

representar entre representar entre representar entre
el 70% al 80% del el 20% y 15% del el 10% y 5% del
valor total de tu valor total de tu valor total de tu
inventario. inventario inventario.
La rotación se refiere a la cantidad de días que se toma un producto en llegar a 0 existencia.
Mientras más rápido se acabe un producto, y más cantidades compren los clientes, ese producto
es de mayor rotación. El tiempo para determinar qué es alta o baja rotación, depende de los datos
internos de cada empresa. Si tienes un sistema administrativo que llevas correctamente, puedes
sacar ésta información de allí.

Total Inventario Tipo A (En $)

Total Inventario Tipo B (En $)

Total Inventario Tipo C (En $)

¿Cuentas con algún producto (o servicio) ¿Puedes liquidar tu inventario de baja

que tu cliente siga comprando aún en rotación para hacerte de efectivo e
medio de la crisis? invertirlo en Inventario Tipo A?

¿Es posible que puedas hacer promociones tipo

“con la compra de el producto X (Inventario Tipo
C) te llevas un producto Y (Inventario tipo A) para
promover la compra conjunta?
Saber el valor de los activos improductivos, podrá permitirte saber con qué cuentas si debes
desincorporar alguno para obtener flujo de caja para gastos fijos, o para adquirir otros activos
productivos y aumentar la producción, o para poner en garantía los activos improductivos y tomar
un crédito.

Las primas de seguros y los seguros pagados por anticipado son activos que debes revisar
a detalle para asegurar que pueden ampararte ante un hecho fortuito.

También te recomiendo revisar si tienes alquileres pagados por anticipado para sacarlo
de tus gastos operativos (Ya que está cubierto).
 Son todos los deberes y obligaciones de una Empresa con terceros.
Los pasivos responden a la pregunta: ¿A Quién le debo?
Esas deudas pueden ser con proveedores de inventarios
e insumos, proveedores de servicios, Bancos, el Estado o Empleados.

En éste punto nos enfocaremos en cuentas por pagar a proveedores de insumos,

materias primas y productos y proveedores de servicios, como alquileres, internet,
transporte, sueldos por pagar, Impuestos por pagar y préstamos por pagar.

Para atender las cuentas por pagar debes tomar en cuenta las siguientes acciones:

Frente a una crisis como por ejemplo el COVID 19, es probable caer en impagos, y tu
empresa no será la única. Lo que si debes asegurarte es conversar en todo momento con
tu proveedor, y sobretodo con tiempo. Lo peor que puedes hacer es caer en impagos sin
una conversación previa con el proveedor, ya que eso debilitará la relación y no podrás
contar con ellos al reactivar tu operación o volver al ruedo. Si deseas que tu proveedor
esté para ti, debes mostrar compromiso con él.

Clasificar tus cuentas por pagar según su criticidad: relación con la producción y
operatividad, mientras más necesario sea un insumo o producto para mantener la
operación y la venta al cliente, más crítico será, y mientras menos relación tenga con la
producción u operatividad, menos crítico será.

Y según la relación con el proveedor. Mientras más capacidad de negociación tengas con
el proveedor debido a una positiva, estrecha y larga relación, mayor probabilidad tendrás
de pactar un acuerdo de pago o una prórroga.
 Paga la totalidad o al
menos la mayor
porción de la deuda e
Paga la totalidad de la
intenta acordar días
deuda.
adicionales de crédito
para el restante de ser
posible.

Comunícate con el
Comunícate con el
proveedor y acuerda
proveedor para
un aplazamiento del
acordar un
pago de ser posible,
aplazamiento de
sino un pago en
pago.
cuotas.

Recuerda que éstas acciones son única y exclusivamente aplicables en momentos de crisis, y no
deberías por ningún motivo caer en impagos durante condiciones normales de operatividad, ya
que eso afectaría la reputación de la Empresa a mediano y largo plazo, e incluso generar
problemas legales.

Los Sueldos y Salarios por pagar (es decir, los que van a vencer en los días o meses
que estimaste que durará la situación / crisis) son Críticos. No deberías dejar de
pagarlos al menos que tengas 0 flujo de caja.

Algunos servicios como alquileres son críticos. Es importante conversar con el

proveedor para llegar a un acuerdo con el / los arrendadores, ya sea para pagar un
porcentaje del alquiler por los meses que estimes que durará la situación, o acumular
los montos y pagarlos en el futuro.

Otros servicios como teléfono, internet, luz, agua, pueden ser críticos para algunos
negocios. Ponte en contacto con las empresas proveedoras del servicio para revisar si
tienen opciones de pago, aplazamiento, etc.

Los préstamos por pagar a Bancos pueden ser críticos dependiendo de las garantía y
de las condiciones del crédito. Contacta a tu asesor o ejecutivo de cuentas para
evaluar tus posibilidades de reestructuración de deuda u otras opciones.

Las cuentas por pagar que son críticas para un negocio (por ejemplo el alquiler para un
supermercado) pueden no ser críticas para otro (Por ejemplo, el alquiler para un diseñador
gráfico que podría trabajar desde casa). Es importante que revises al detalle cada cuenta y su
naturaleza para clasificarla correctamente según tus condiciones particulares
Totaliza los montos por pagar por cada clasificación tomando en cuenta el tiempo que aspiras que
tome la situación crítica:

Salarios por 2 meses 2000$ Alquiler (Acuerdo del 600$ Servicio Eléctrico por 200$
50% del monto por los próximos 2 meses
los próximos 2 (Opción de
meses) Aplazamiento de
pago por orden
gubernamental)
Proveedor de Materia 1500$ Servicio de Internet 300$ Impuesto por pagar 500$
Prima 1 (Próximos 2 meses) (Opción de
aplazamiento de pago
por orden
gubernamental)
Proveedor de 800$ Pago de préstamo 300$ Proveedor de 120$
Insumos 1 (80% de la bancario para Capital Material de Oficina
deuda y acuerdo de de Trabajo (porción
pago) más intereses por
próximos 2 meses)
Proveedor de 200$
Insumos 1 (20%
restante del acuerdo
de pago)

En momento de crisis generalizadas el Estado puede tomar algunas medidas, como aplazamiento
de pagos de impuestos, créditos o alquileres. Mantente atento a éstas medidas y sé el primero en
aplicar de ser necesario un proceso administrativo para la solicitud.

En algunas legislaciones tributarias existen eximentes de ilícitos tributarios por caso fortuito o
causa de fuerza mayor, consulta con tu contador.
 Son principalmente entradas de dinero que
recibe una Empresa por concepto de
venta de productos o prestación de servicios.
(Aunque pueden haber otros tipos de ingresos)

En éste punto es importante que revises tu histórico de Ingresos:

Total Ingresos Mes Anterior 4.800$

Total Ingresos Mismo mes año anterior 5.700$

Ingreso promedio últimos 6 meses 5.200$

Ejemplo Ejercicio Final: 4.800$

Si, sé lo que piensas, ¿Cómo el alquiler es un gasto si lo colocamos en los pasivos? La regla es la
siguiente:

• Si los gastos
están por pagar, • Una vez la deuda
son una deuda, es pagada, se
son un Pasivo. convierte en
gasto.

Esto sucede con diferentes cuentas de gasto: sueldos y salario, alquileres, publicidad, etc., pero
estos son detalles técnicos contables que manejará muy bien tu contador. El interés de éste punto
es que puedas evaluar tu flujo de caja y capacidad de pago durante el tiempo que tome la
“situación crítica”,
Este fue un ejemplo de Proyección en un escenario de 30% de Ingresos. En éste caso hay un
Déficit de 140$.
Puedes hacer estas proyecciones en momentos de situación crítica en escenarios de 0 Ingresos,
30%, 50% y 70% para revisar tu capacidad de pagos y de mantener la operatividad durante el
tiempo que te tomes en recobrar la normalidad.

Al tener déficits más altos puedes eliminar las cuentas por pagar Estatus 3 que son pagos
prorrogables o en los que puedes llegar a acuerdos.

De ésta forma puedes ver rápidamente el estatus de tu Empresa frente a una crisis, y evaluar qué
decisiones tomar.