UNIDAD 4: NOCIONES DE DERECHO

TRIBUTARIO APLICABLE PARA

EMPRESAS

Docente: Sabrina Daniela Zegarra Villamil

ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS TRIBUTOS

• SUJETO ACTIVO
• SUJETO PASIVO
• HECHO GENERADOR
• BASE IMPONIBLE
• ALICUOTA
• EXCEPCIONES
• DETERMINACIÓN
• DEBERES FORMALES
• DEBERES REALES
SUJETO ACTIVO: Es a quién le corresponde el derecho de
exigir el pago del tributo. La figura del sujeto activo recae
normalmente sobre el Estado.

SUJETO PASIVO: Es la persona física o jurídica, que contrae

la obligación.

HECHO GENERADOR: Situación que origina el pago de

la obligación, es el elemento económico sobre el que se asienta el
impuesto y en el que directa o indirectamente tiene su origen. Es
decir, es el objeto gravado por el impuesto y de donde este por lo
general, toma su nombre.

BASE IMPONIBLE: Es el valor sobre el cual se aplica la

tarifa para obtener el impuesto respectivo.
ALICUOTA: Se entiende por alícuota al porcentaje legal aplicable sobre la base imponible
para la determinación de tributos, es un valor fijo o porcentual establecido por ley.
CUOTA DIFERENCIAL: Elementos de descuento.
DETERMINACIÓN: Suma de dinero que se debe pagar.
DEBERES FORMALES: Llenado de formularios y plazos de pago.
DEBERES REALES: El pago en sí mismo
 TIPOS DE IMPUESTOS
IVA: impuesto al valor agregado.
IT: impuesto a las transacciones.
IUE: impuesto a las utilidades de las empresas.
RC – IVA: régimen complementario al impuesto al valor agregado.
IDH: impuesto directo a los hidrocarburos.
IJ: impuesto al juego.
IPJ: impuesto a la participación en juegos.
ICE: impuesto a los consumos específicos.
ISAE: impuesto de salidas al exterior.
IEHD: impuesto especial a los hidrocarburos.
ITF: Impuesto a las transacciones financieras.
 IT

IMPUESTOS DE PAGO
GENERICO DE TODA
SOCIEDAD IUE
COMERCIAL Y SON
DE CARÁCTER
PERMANENTE
RC – IVA

IVA
 IDH

IJ

IPJ

SON DE CARÁCTER ESPECÍFICO

Y SOLO SE PAGAN SI LA IT
SOCIEDAD COMERCIAL ESTA EN
EL RUBRO O CUANDO SE
REALIZA UNA ACTIVIDAD
ESPECÍFICA ICE

ISAE

IEHD

ITF
Presentación de libros

Presentación de estados financieros

Actualización de datos (NIT Y FACTURAS)

NIT de exposición

Llenado de formularios