DIAPOSITIVA 1:

presentación
DIAPOSITIVA 2:
tema
DIAPOSITIVA 3
tabla de contenido
DIAPOSITIVA 4:
actividad profesional
Se entiende que los autónomos que realizan actividades profesionales están preparados para ellas, es
decir, tienen una titulación que les acredita para desarrollar esa actividad. Hay diferentes tipos de
actividades profesionales. Algunas son claramente profesionales como las que llevan a cabo los
abogados, los médicos, los arquitectos, los notarios…
Pero hay otros casos en los que esta calificación como actividades profesionales, no es tan clara.
Por ejemplo, los agentes de seguros o los profesores. Dependerá de las circunstancias de cómo
realizan esta actividad para calificarlas como una actividad profesional o no.
Normalmente, los autónomos con actividad profesional trabajan por cuenta propia y sus únicos
medios son sus conocimientos. Además, la principal diferencia con los autónomos que realizan
actividades empresariales es que no tienen organización de empresa ni de negocio.
DIAPOSITIVA 5:
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
En la definición de actividad empresarial entrarían todas aquellas actividades que no están incluidas
en el apartado anterior.
Es decir, una actividad empresarial es aquella que está estructurada, con una infraestructura y
desarrollo fijados. Por ejemplo: el comercio, la hostelería, la fabricación…
DIAPOSITIVA 6:
¿una actividad profesional puede transformarse en empresarial en cualquier momento.?
si en lugar de trabajar desde casa decide alquilar un local con personas contratadas y organizando el
trabajo, su actividad será considerada como empresarial.

DIAPOSITIVA 7:
ARTICULO 100. Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las
personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades
empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
Residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos permanentes
Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos
permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección
por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.

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ACTIVIDADES EMPRESARIALES:
Actividades empresariales
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades
comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.
Prestación de servicios profesionales
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven
de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el
Capítulo I de este Título.

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ARTICULO 110 OBLIGACIONES
• Inscripción en el RFC
• Expedir facturas electrónicas (Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI).
• Ingresos en el año que no superaron los dos millones de pesos; solamente deberán registrar
los ingresos, gastos e inversiones. Pero si los ingresos excedieron los dos millones de pesos; es
obligación que lleves tu contabilidad en sistemas electrónicos.
• Presentar declaraciones mensuales provisionales para el pago anual del Impuesto Sobre la
Renta (ISR).
• Entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las retenciones que efectuaste a
tus empleados; a más tardar en el mes de febrero de cada año.

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BENEFICIOS
Benefiios
• Artículos 103-105 LISR: Pueden realizar deducciones para disminuir el pago de impuestos.
• Se deducen las compras y no el Costo de Ventas.
• Pueden acceder a estímulos fiscales para reducir el pago de ISR
• Pueden optar entre facturar de forma gratuita a través de la aplicación “Mis Cuentas” del
SAT.

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Ingresos acumulables
I. Condonaciones, quitas o remisiones de deudas relacionadas con la actividad empresarial o con el
servicio profesional.

II.Los provenientes de las cuentas de la enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos
de crédito distintos de las acciones.

III. Las cantidades que se recuperen por seguros, fianzas, o responsabilidades a cargo de terceros.
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IV. Las cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuentas de terceros.

V. Los derivados de la enajenacion de obras de arte hechas por el contribuyente.

VI. Los obtenidos por agentes de instituciones de credito, de seguros, de fianzas o valores,por los
servicios prestados a dichas instituciones.
Se consideran ingresos las remuneraciones que deriven de un servicio profesional independiente y
cuyos ingresos no esten considerados en el Capitulo I de este titulo.

Los provenientes de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o

silvicolas.
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VII. Los obtenidos mediante la explotación de una patente aduanal.

VIII. Los obtenidos por obras escritas, fotografías o dibujos, periódicos, revistas, y en general
cualquier otro que derive de la explotación de derechos de autor.
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IX.Los intereses cobrados derivados de la actividad empresarial o profesional sin ajuste alguno.

X. Las devoluciones que se efectúen o los descuentos o bonificaciones que se reciban, siempre que
se hubiese efectuado la deducción correspondiente.

XI. La ganancia derivada de la enajenación de activos afectos a la actividad.

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Deducciones

> I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan.
> II. Las adquisiciones de mercancias, asi como de materias primas que se utilicen para
prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
> III. Los gastos
> IV. Las inversiones
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> V. Los intereses derivados de la actividad empresarial o profesional, sin ajuste alguno.
> VI. Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al IMSS.
> VI. Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades
empresariales o servicios profesionales.

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> VENTAJAS
● Las personas que generan ingresos de manera independiente tienen el beneficio de poder
administrar sus propios costos de operación, así como establecer sus propios tiempos para trabajar.
En otras palabras, son sus propios jefes.

Ahorro en gastos de constitución o notariales.

●Tampoco deben repartir utilidades, pues son los únicos beneficiarios de sus ganancias.

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DESVENTAJAS
• Uno mismo debe mantenerse activo de manera constante para generar ingresos.
• No cuentan con prestaciones