ESTADO DE

SITUACIÓN
FINANCIERA

(ANTES
BALANCE GENERAL)
¿QUÉ ES EL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA?
 Es uno de los estados
financieros.
 Muestra los activos,
pasivos y el patrimonio
neto de una empresa.
 Es una fotografía de la
empresa a una fecha
determinada.
 Es acumulativo.
¿QUÉ ES UN ACTIVO?

 Es un recurso económico
de una empresa.

 Se espera que rinda

beneficios en un futuro.
¿QUÉ ES UN PASIVO?

 Son “derechos de
personas ajenas” al
negocio, sobre el mismo.
 Son obligaciones
economicas.
 Esta compuesto por los
acreedores.
¿QUÉ ES EL PATRIMONIO NETO?

 Está compuesto por los

“derechos internos” del
negocio.
 Es decir, los dueños del
negocio.
 ENCABEZADO

Nombre de la empresa Telefónica del Peru S.A.A.

Nombre del Estado Financiero Estado de Situación

Financiera
Fecha Al 31 de Diciembre de 2016

Moneda (expresado en Soles)

 PRESENTACION

Telefónica del Peru S.A.A.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016
(expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO
NETO
 LA ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Por ejemplo:

= +
Auto US$ 30,000 Préstamo US$ 5,000 Capital US$ 25,000
 EL ACTIVO

1. Activo Corriente

2. Activo No Corriente
ACTIVO CORRIENTE

A. Activo Disponible

B. Activo Exigible

C. Activo Realizable
ACTIVO CORRIENTE
A. ACTIVO DISPONIBLE

 Efectivo
(Caja – Bancos)
 Inversiones a corto
plazo (Valores
Negociables)
ACTIVO CORRIENTE
B. ACTIVO EXIGIBLE
 Cuentas por Cobrar Comerciales
 Estimación de cuentas de cobranza
dudosa (activo negativo).
 Letras por cobrar
 Cuentas por cobrar al personal y
accionistas.
 Entregas a rendir cuenta
 Cuentas por cobrar diversas
 Anticipos a proveedores
ACTIVO CORRIENTE
C. ACTIVO REALIZABLE

Empresa Comercial:

 Mercadería.
 Suministros diversos.
 Mercadería en tránsito
(Existencias por recibir).
ACTIVO CORRIENTE
C. ACTIVO REALIZABLE

Empresa Industrial:

 Materia Prima.
 Productos en Proceso.
 Productos Terminados.
 Suministros diversos.
 Existencias por recibir.
ACTIVO NO CORRIENTE
 Activo Fijo Tangible

 Activo Fijo Intangible

 Inversiones a largo plazo

ACTIVO NO CORRIENTE
A. ACTIVO FIJO (TANGIBLE)
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
 Terrenos.
 Edificios.
 Maquinaria y Equipo.
 Unidades de transporte.
 Muebles y Enseres.
 Equipos diversos
 Depreciacion Acumulada.
ACTIVO NO CORRIENTE
B. ACTIVO INTANGIBLE

 Derechos de marca.
 Patentes.
 Licencias.
 Franquicias.
 Programas de
computadora (software)
 Amortizacion Acumulada.
ACTIVO CORRIENTE/ACTIVO NO CORRIENTE
(Corto plazo) (Largo plazo)
PARTIDAS DIFERIDAS
 Gastos pagados por
adelantado:
• Publicidad pagada por
adelantado.
• Alquiler pagado por
adelantado.
• Seguro pagado por
adelantado.
 EL PASIVO

1. Pasivo Corriente

2. Pasivo No
Corriente
 PASIVO CORRIENTE
 Tributos por pagar.
 Remuneraciones por pagar.
 Beneficios sociales de los trabajadores
por pagar.
 Cuentas por pagar comerciales.
 Letras por pagar.
 Honorarios por pagar.
 Préstamos por pagar.
 Intereses por pagar.
 Dividendos por pagar.
 Anticipos de clientes.
 Cuentas por pagar diversas.

Nota: Si el saldo de Caja-Bancos es negativo se reclasifica en el Pasivo como

Sobregiro Bancario y se expone antes de Tributos por pagar
PASIVO NO CORRIENTE

 Deudas a largo plazo.

 Hipotecas por pagar.
 Bonos por pagar.
PASIVO (NO) CORRIENTE
CREDITOS DIFERIDOS
Ingresos cobrados por
adelantado:

 Alquileres cobrados por

adelantado.
 Intereses cobrados por
adelantado.
 Ventas cobradas por
adelantado.
EL PATRIMONIO NETO

 Capital Social.

 Reservas.

 Resultados Acumulados.
EL PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
Representa el conjunto de
aportes de los socios para la
constitución de la compañía.
Estos aportes están sustentados
en acciones o en participaciones,
dependiendo de si se trata de
una sociedad anónima (S.A.) o
de una sociedad comercial de
responsabilidad limitada
(S.C.R.L.), respectivamente.
EL PATRIMONIO NETO
RESERVAS

 Reserva Legal.

 Reserva Estatutaria.

 Reserva Contractual.

 Reserva Facultativa.
EL PATRIMONIO NETO
RESULTADOS ACUMULADOS

También llamadas Utilidades no

Distribuidas, Utilidades Retenidas o
Utilidades Acumuladas.
Están constituidas, en principio, por las
utilidades netas obtenidas desde el inicio
de las actividades de la empresa.
Esta cuenta se afecta por capitalizaciones,
creación o incremento de la reserva legal,
distribución de dividendos, entre otros.
 Empresa ABC S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31de Diciembre de 2016
(expresado en Soles)

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo Tributos por pagar
Inversiones de corto plazo Sueldos por pagar
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Mercadería Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes Deuda a largo plazo
Inversiones de largo plazo
Terrenos Patrimonio Neto
Edificios Capital social
Maquinaria equipo Reserva Legal
Unidades de transporte Resultados Acumulados
Muebles y enseres
Depreciación Acumulada