Unidad 9.

Facultades coactivas y
cumplimiento de los cometidos del estado
 9.1 FACULTAD COACTIVA DEL
ESTADO
 El procedimiento económico-coactivo es aquél a través del cual el
Estado ejerce su facultad económico-coactiva, es decir, su facultad
de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus
obligaciones fiscales.

 Contribuir al Gasto Público

 El gasto público es la cantidad de
recursos financieros, materiales y
humanos que el sector público
representado por el gobierno emplea para
el cumplimiento de sus funciones, entre
las que se encuentran de manera
primordial la de satisfacer los servicios
públicos de la sociedad.

 Gasto Público

Así, el gasto público es

considerado la devolución a la
sociedad de algunos recursos
económicos que el gobierno captó
vía ingresos públicos, por medio
de su sistema tributario
principalmente.
 9.2 Naturaleza jurídica
 Procedimiento administrativo.

Objetivo

Su finalidad es la recaudación del

importe de lo debido en virtud de un
crédito fiscal no satisfecho voluntaria
y oportunamente por el deudor de ese
crédito, aunque el deudor no este
conforme.
9.3 Órgano que interviene

 El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un

órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la
legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas
físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente
al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar
y proporcionar la información necesaria para el diseño y la
evaluación de la política tributaria.
 Atribuciones del SAT

 Recaudar los impuestos.

 Dirigir los servicios aduanales y de inspección.
 Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones.
 Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las
disposiciones fiscales y aduaneras.
 Participar en la negociación de los tratados
internacionales .
 Fungir como órgano de consulta del Gobierno
Federal.

 Localizar y listar a los contribuyentes.

 Diseñar, administrar y operar la base de datos para

el sistema de información fiscal y aduanera.
9.4 JUSTIFICACIÓN DE LA
COACTIVIDAD Y SUS
EFECTOS
La coactividad consiste en
la posibilidad de que la
norma jurídica alcance su
eficacia incluso en el caso
de la voluntad adversa de
quien está llamado a
cumplirla.
El concepto de la
coactividad es el que
permite determinar como
jurídicas las normas que
tengan esa característica.
Si el derecho es concebido
como un conjunto de
normas cuya característica
esencial es la coactividad,
por ejemplo, normas que
establecen sanciones que
pueden ser ejecutadas por
medio de la fuerza, entonces
los demás conceptos de la
jurisprudencia no son otra
cosa que conceptos que
determinan o explican las
funciones que desempeñan
los diversos contenidos de
las normas
.
 ¿QUÉ SERÍA EL
ESTADO SIN
DERECHO?

 Y, ¿EL
DERECHO SIN
ESTADO?
El Estado de Derecho
consiste en la sujeción de la
actividad estatal a la
Constitución y a las normas
aprobadas conforme a los
procedimientos que ella
establezca, que garantizan el
funcionamiento responsable
y controlado de los órganos
del poder, el ejercicio de la
autoridad conforme a
disposiciones conocidas y no
retroactivas en términos
perjudiciales, y la
observancia de los derechos
individuales, colectivos,
culturales y políticos.
En todos los territorios existe
algún tipo de ordenamiento
jurídico pero que ello no implica
que en el mismo rija un Estado
de Derecho, ya que para que éste
exista es necesario que la
sociedad política se encuentre
plenamente juridificada y donde
las normas aseguren que todo
ciudadano será tratado por igual
frente a la justicia.
9.6 FACULTAD COACTIVA COMO
MECANISMO DEL ESTADO DE DERECHO

 El Estado de Derecho es el Estado sometido al Derecho; es decir, el

Estado cuyo poder y actividad vienen regulados y controlados por la
ley. El Estado de Derecho consiste así fundamentalmente en el
“imperio de la ley”: Derecho y ley entendidos en este contexto
como expresión de la “voluntad general”

 Elías Díaz
 Subordina el poder administrativo al presupuesto de la atribución
mediante la ley

 Justifica la subsistencia de derechos de los ciudadanos frente al

Estado, predispone medios jurisdiccionales para su tutela.
 COACCIÓN
 RAE:
Poder legítimo del derecho para imponer su cumplimiento o prevalecer
sobre su infracción.

 JURISDICCIÓN COACTIVA
 DICCIONARIO JURÍDICO:
Potestad jurisdiccional asignada a las entidades de Derecho Público del nivel central
nacional y territorial, para hacer efectivas por sus propios medios las obligaciones
legalmente causadas a favor del erario público.
 En un Estado de Derecho, siendo este el único titular legítimo, su
actuación está completamente regulada mediante normas que
contienen prohibiciones, con sanciones en el supuesto de que sean
incumplidas.

 De esta manera, una norma ha de ir acompañada de un poder

coercitivo, y en caso de incumplimiento, este tendrá que suponer
una medida coactiva.
 Vía económico coactiva
 Al tratarse de recaudación fiscal, se presenta la coactividad de la administración.
 Entre en fisco y el contribuyente se da una relación jurídica tributaria en forma regular mientras
ambos cumplan con sus obligaciones dentro del marco de la ley.
 Sin embargo en caso de incumplimiento de una persona con la obligación del pago de las
contribuciones tributarias el fisco desarrolla acciones:
1.- Visitas domiciliarias, fundamentado por el art 16 párrafo IV Constitucional.
2.- Requerimiento del pago, da inicio al Procedimiento administrativo de ejecución, regulado por el
Código Fiscal de la Federación
 Con el requerimiento del pago el contribuyente aun puede evitar la coacción fiscal si paga, de
lo contrario se hace efectiva la amenaza de embargar o rematar bienes del requerido y así
cobrarse el adeudo.
PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO
. AMPARO EN REVISION 371/75. MOISES SIDAUY CH. (ABA, S. A.). 4 DE NOVIEMBRE DE 1975. UNANIMIDAD DE VOTOS.
PONENTE: GUILLERMO GUZMAN OROZCO
SEMANARIO JUDICIAL DE LA FEDERACION, SEPTIMA EPOCA, VOLUMEN 83, SEXTA PARTE, P. 33

 Autoridad Facultada
 Procedimiento económico-coactivo para cobro de impuestos, derechos y aprovechamientos de
naturaleza fiscal
 Fundado y motivado por la fracción IV del art. 31 Constitucional.
 Cobro de impuestos debe hacerse siempre fundamentado en ley emanada del legislativo que
determine todos los elementos del cobro, para no dejar ningún elemento al arbitrio de la autoridad fiscal.
El deudor: saber siempre de antemano a que pagos está sujeto, porque motivos, y en qué cantidad.
Y a cambio la autoridad puede hacer el cobro de impuestos, derechos y recargos, y la imposición de multas, sin
necesidad de acudir previamente a los tribunales, respetando el debido proceso.
 Uso incorrecto de las facultades económico-coactivas: remediado mediante el uso de los recursos,
medios de defensa o juicios que procedan contra los actos de autoridad fiscal.
 Así se compagina la seguridad de los gobernados con la necesidad del gobierno de hacer una
recaudación eficiente de los fondos necesarios para los gastos, ya al recaudar esos fondos, ya al
imponer las sanciones que tienden a que sea eficiente su pago.
9.7 EL INTERÉS GENERAL, COMO
OBJETIVO FINAL DE LA FUNCIÓN DEL
ESTADO
Qué es una función
 Una función es una potestad de poder hacer,
asignado a un ente para desarrollar las
atribuciones propias de este. Una atribución es
un deber de hacer concedido a las entidades
para alcanzar su finalidad .
 FUNCIONES DEL ESTADO

 FUNCIÓN LEGISLATIVA
 Se traduce en la dictación de normas generales, abstractas e impersonales.
 FUNCIÓN JURISDICCIONAL
 Se caracteriza por la aplicación de las leyes mediante pronunciamientos—sentencias
—que tienen fuerza de verdad legal. Los encargados son los tribunales de justicia y
el Tribunal Constitucional. El objeto de esta función es dirimir controversias.
 Legislativo con la aprobación del presupuesto nacional para cada año, o el
órgano Judicial a través de los Autos Supremos.

 FUNCIÓN GUBERNATIVA
 Es la alta dirección administrativa y política que hace marchar
todos los negocios del Estado para satisfacer el INTERES
GENERAL
 Garantizar el bienestar y el desarrollo (acceso a
la educación, a la salud y al trabajo) de las
personas, las naciones, los pueblos y las
comunidades, y fomentar el respeto mutuo y
diálogo intracultural.
 Garantizar el cumplimiento de los derechos y
deberes reconocidos en la Constitución.
INTERES GENERAL
 Según Heller, el fin del Estado es el bien
común.
 Bien común o interés general, es entendido
como la suma más global y genérica, de los
intereses de la ciudadanía.
 El bien común es el fin de las
actividades políticas, y está más
allá del bien de cada uno, Platón
“La República”.
LA COACCIÓN COMO órgano
LIMITANTE
DE ACCIÓN DE LOS PARTICULARES
La palabra coacción significa obligar a alguien a hacer algo o impedirle que lo haga, sin cuestionar si
ese algo es justo o es injusto.

La coacción tiene lugar cuando las acciones de un hombre están encaminadas a servir la voluntad de
otro; cuando las acciones del agente no tienden al cumplimiento de sus fines, sino al de los de otro .
La coacción social que realiza el Estado, incluye
diversas modalidades de presión sobre la población que pueden ir desde la privación de una ventaja, hasta
el uso de la violencia física o psicológica.
La idea es el uso razonable de la coacción, expresada a partir de dos elementos:

1) se debe aplicar la fuerza para un sospechoso si éste resiste y para eliminar una amenaza si
ésta está presente.

2) La fuerza debe cesar cuando el sospechoso está controlado y la amenaza removida.

 COACCIÓN ADMINISTRATIVA
LA COACCIÓN ADMINISTRATIVA ES UNA COACCIÓN DIRECTA DE LA ADMINISTRACIÓN QUE SE
UTILIZA EN CASOS MUY EXTREMOS EN CIRCUNSTANCIAS DE EXCEPCIÓN Y A VECES SIN UN
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PREVIO. EN TERMINOLOGÍA ADMINISTRATIVA LA COACCIÓN SE
PLANTEA DE DOS MANERAS:

A) COMO CONDUCTA ADMINISTRATIVA QUE SE PRODUCE EN AUSENCIA DE UNA RESOLUCIÓN

ADMINISTRATIVA Y QUE OBLIGA AL PARTICULAR A UN DETERMINADO COMPORTAMIENTO.

B) COMO CONDUCTA QUE SE PRODUCE A PARTIR DE UNA RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA DENTRO

DE LOS MEDIOS DE EJECUCIÓN FORZOSA DE ÉSTA (POR EJEMPLO EN LA MULTA COERCITIVA Y
SOBRE TODO EN LA COMPULSIÓN).
COACCIÓN DIRECTA:
se da En el primer caso de los supuestos anteriores, cuando la coacción del órgano
administrativo sobre el particular trae causa de una situación de hecho contraria al orden. Esta se
admite.
La coacción directa no significa que pueda utilizarse la fuerza sin ningún motivo, esta coacción
tiene que estar siempre encaminada bien a restablecer el orden o bien a defender la situación de
personas o bienes. Requiere una decisión previa, una ORDEN EXPRESA DE UTILIZACIÓN
DE LA FUERZA, tomado normalmente de forma verbal y encomendada habitualmente a
autoridades ejecutivas.
La coacción directa además supone una declaración provisional, pues una vez que desaparece el riesgo que ocasiona, la
Administración tiene que volver a su forma habitual .
La coacción directa carece de una regulación general (a diferencia de la ejecución forzosa) y por tanto su regulación hay que
buscarla en concretas normas sectoriales. Otto Mayer determinó los supuestos en los que puede existir coacción directa:

*La autodefensa administrativa.

*El impedimento de hechos delictivos.

*Medidas en estado de necesidad.

COACCIÓN INDIRECTA:

Se da cuando la coacción no trae causa de una situación de hecho contraria al orden sino de otros motivos. Por ejemplo se procede a
expropiar una finca sin que exista una resolución administrativa determinante del acto expropiatorio y su posterior ejecución.
En este caso nos encontramos ante una coacción ilegítima también llamada vía de hecho que tiene tratamiento procesal propio dentro de
la jurisdicción contencioso administrativa.
Una vez el acto administrativo es eficaz puede ser que el ciudadano no esté de acuerdo hasta el punto de incumplirlo. En este caso la
administración lleva a cabo la ejecución forzosa del acto administrativo.
EJECUCIÓN FORZOSA:

Por ejecución forzosa administrativa, hay que entender la realización forzosa de obligaciones jurídico-públicas de un ciudadano o de otro
sujeto de derecho por parte de la administración y a través de un procedimiento administrativo específico.

La ejecución forzosa administrativa adquiere todo su sentido cuando tenemos en cuenta las alternativas que se le ofrecen al ciudadano
para la realización de su derecho. En efecto, el ciudadano no puede realizar por si mismo (hipotéticas) sus pretensiones sino que tiene
que impetrar el auxilio judicial o el de los correspondientes órganos de ejecución estatales.

La administración por el contrario, puede ejecutar por su propia autoridad, sin necesidad de recurrir a un proceso declarativo y a órganos
específicos de ejecución.
Los medios legales son las acciones judiciales que ejercitará el acreedor para forzar al deudor a fin de que haga o no haga algo
determinado. En este cumplimiento forzado, el acreedor puede lograr –por disposición judicial- hasta la ayuda de la fuerza
pública.

Los medios de ejecución forzosa son:

1.- multa coercitiva

2.- compulsión sobre las personas
3.- apremio sobre el patrimonio
4.- ejecución subsidiaria

Cuando fueren varios los medios de ejecución, se elegirá el menos restrictivo de libertad individual.
LÍMITES:

Claro que tales poderes del acreedor no son absolutos tiene límites:
Obligaciones de dar: Para que el cumplimiento forzado en especie proceda se requieren 3 requisitos
en la cosa debida:

1) que ella exista.

2) que este en el patrimonio del deudor.
3) que éste tenga la posesión de ella.

Así, no será posible el cumplimiento forzado si la cosa ya no existe porque se destruyó, o si ella ya
no está en el patrimonio del deudor porque la vendió. En estos supuestos, sólo queda al acreedor la
indemnización.
Obligaciones de hacer:
aquí el acreedor no puede ejercer “violencia contra la persona del deudor”. Se trata de una derivación necesaria de la
dignidad humana que rige en todas las obligaciones de hacer, sean o no “intuitus personae”: no se puede ejercer violencia
personal ni sobre un artista, ni sobre un pintor de paredes.

Obligaciones de no hacer:
no obstante el silencio de la ley respecto de éstas, se las estima sometidas a igual impedimento que las de hacer; no cabe,
pues, obtener el cumplimiento de una obligación de no hacer mediante violencia personal.
En materia de expropiación se puede dar la expropiación forzosa, que es el procedimiento por el que, basándose
en una causa de utilidad público o el interés social, el Estado (Administración central, Autonómicas, etc)
adquiere coactivamente bienes, derechos o interés patrimoniales, para sí misma o para un tercero (otra
Administración o una persona física o jurídica privada).
Pondremos un caso verídico, el operativo policial en los municipios de Texcoco y San Salvador Atenco, en el
Estado de México. Las personas detenidas ya estaban sometidas y no representaban una amenaza para los
policías o para terceros.

(sin embargo fueron golpeados, humillados y torturados de manera brutal custodiados durante su traslado al penal de Santiaguito .)