Procesos y Procedimientos

C.P. OLIVER MENA RAMIREZ

 Contenido Sesión I

Definición Procesos y procedimientos en la Auditoria

Operacional.
Los Procesos Administrativos en el entorno de la
Empresa.
 Definición Procesos y procedimientos en la Auditoria
Operacional.

Auditoria Operacional

 Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.

 Etapa de Estudio General: definir las áreas críticas. Se debe poner hincapié en
los sistemas de control internos administrativos y gestión de cada área.

 Etapa de Estudio Especifico: se puede establecer la relación entre los problemas

visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron.

 Etapa de Comunicación de Resultados: es un informe que proporciona una opinión

meditada, experta e independiente en relación a la materia sometida a examen, con
su evidencia correspondiente.

 Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido solucionadas
 Definición Procesos y procedimientos en la Auditoria
Operacional.

Importancia

 Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos

 Evalúa la calidad de los procesos
 Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control
 Permite identificar procesos críticos
 Permite evaluar la efectividad de los controles implementados
 Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.

La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar

los procesos y procedimientos implementados esto con la finalidad de
mejorar su competitividad en el mercado.
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Operacional.

Procesos
Un proceso es un conjunto de actividades que están
interrelacionadas y que pueden interactuar entre sí.
(ISO 9001:2015)
Procedimientos
Un procedimiento es una forma concreta para realizar una
actividad o un proceso.

ISO9001: No todos los procesos deben tener un

procedimiento
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Operacional.

NIA 520

“procedimientos analíticos”

significa evaluaciones de información financiera realizadas

mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos
financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos
también incluyen, en la medida necesaria, la investigación de
las variaciones o de las relaciones identificadas que sean
incongruentes con otra información relevante o que difieran de
los valores esperados en un importe significativo. (Ref:
Apartados A1-A3)
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Operacional.

NIA 520
A1. Los procedimientos analíticos incluyen la consideración de
comparaciones entre la información financiera de la entidad y, por
ejemplo:

La información comparable de periodos anteriores.

Los resultados previstos de la entidad, tales como presupuestos y
pronósticos, o expectativas del auditor, tales como una estimación
de las amortizaciones.
La información sectorial similar, tal como una comparación del ratio
entre las ventas y las cuentas a cobrar de la entidad con medias d el
sector o con otras entidades de dimensión comparable
pertenecientes al mismo sector.
 Definición Procesos y procedimientos en la Auditoria
Operacional.

Es la fuente de recursos necesarios para la supervivencia

de una organización. El entorno administrativo es la forma
en cómo las personas laboran dentro de una empresa. La
administración se puede definir como el proceso de diseñar
y mantener un ambiente en el que las personas trabajan en
grupo con eficiencia en las metas propuestas.

Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean

pequeñas o grandes empresas lucrativas y no lucrativas, a
las industrias manufactureras y a las de servicios.
 Gracias

C.P. OLIVER MENA RAMIREZ