MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

PROCESO PRESUPUESTARIO

1
 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
MUNICIPAL
EJECUTAR
EJECUTAR
PLANESDE
PLANES DE
DESARROLLO
DESARROLLO

CUMPLIR OBJETIVOS
CUMPLIR OBJETIVOS
Y METAS
Y METAS
INSTITUCIONALES
INSTITUCIONALES

GESTION
GESTION PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
MUNICIPAL
MEJORAR LA
MEJORAR LA
CALIDAD DEL GASTO
CALIDAD DEL GASTO

CONTROLAR
CONTROLAR
YYEVALUAR
EVALUAR
LAGESTION
LA GESTION

2
LEY DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

LEY DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO:
PRESUPUESTO:
Herramienta
Herramienta dede Gestión
Gestión
Estimación
Estimación de
de Ingresos
Ingresos yy
Previsión
Previsiónde
deGastos
Gastos
- DIRECTIVAS
- CLASIFICADORES

3
 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

EQUILIBRIO (ingresos y gastos)

UNIVERSALIDAD (total de ingresos y gastos)
UNIDAD (todos los presupuestos unidades de gestión)
ESPECIFICACIÓN (detalle fuentes y gastos)
EXCLUSIVIDAD (carácter presupuestal)
ANUALIDAD (vigencia anual)
CONTINUIDAD (resultados y perspectivas)
SINCERIDAD (sustento técnico)
PUBLICIDAD (difusión)

4
 LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

•Misión
NIVEL •Visión
ESTRATÉGICO •Objetivos Estratégicos
•Metas Institucionales

•Objetivos Institucionales
•Escala de Prioridades
NIVEL •Estructura Funcional Programática
PRESUPUESTARIO •Asignación Presupuestaria
•Metas Presupuestarias
•Metas Presupuestarias
NIVEL •Plan Operativo Institucional
OPERATIVO •Unidades de Gestión
5
 LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
NIVEL
ESTRATÉGICO

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
NIVEL
PRESUPUESTARIO
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

6
 LA GESTION PRESUPUESTARIA

NIVEL 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO IMAGEN

ESTRATÉGICO FUTURA

Programación Programación

NIVEL
PRESUPUESTARIO

Evaluación Ejecución

•Metas •Metas •Metas •Metas

NIVEL •P.O.I •P.O.I •P.O.I •P.O.I
OPERATIVO •Unidades •Unidades •Unidades •Unidades
de de de de
Gestión Gestión Gestión Gestión

7
 FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN

FORMULACIÓN

APROBACIÓN

EJECUCIÓN

EVALUACIÓN Y
8
CONTROL
 FASE DE PROGRAMACIÓN

ESTIMACIÓN
ESTIMACIÓN
DE
DE
INGRESOS
INGRESOS

COMPATIBILIZACION
COMPATIBILIZACION

DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓN
DE
DELOS
LOS HERRAMIENTA
OBJETIVOS
HERRAMIENTA
HERRAMIENTA
OBJETIVOS DE
DEGESTIÓN
INSTITUCIONALES DE GESTION
GESTIÓN
INSTITUCIONALES
IMAGEN
IMAGEN
FUTURA
FUTURA
PREVISIÓN
PREVISIÓN
DE
DE
GASTOS
GASTOS 9
 FASE DE PROGRAMACION
SAT
SAT

ESTIMACION
ESTIMACION TESORERIA
TESORERIA
DE
DE
INGRESOS
INGRESOS CUENTA
CUENTAPEAJE
PEAJE

OTRAS
OTRAS
DEPENDENCIAS
DEPENDENCIAS
MUNICIPALES
MUNICIPALES
DETERMINACION
DETERMINACION
DE
DEFUENTES
FUENTESDE
DE
NIVEL
NIVELYY
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO COMPOSICION
COMPOSICIONDE
DE
YYRECURSOS
RECURSOS LOS GASTOS
DESTINADOS
LOS GASTOS
DESTINADOS

10
 FASE DE PROGRAMACION
•TRANSF. INVERMET-ALCABALA
RECURSOS •TRANSFERENCIAS A TERCEROS (SURCO, MINISTERIO
RECURSOS VIVIENDA , PNP, SAT)
DESTINADOS
DESTINADOS •CUENTA PEAJE (MANTENIMIENTO, ESTUDIOS Y OBRAS)
•VASO DE LECHE (ADQUISICIÓN DE LACTEOS)
• CONTRAPARTIDA PARA PROTRANSPORTE
• PROYECTOS EN EJECUCION – RECURSOS ORIENTADOS A INV.

•GASTOS LABORALES (REMUNERACIONES Y PENSIONES)

•GASTOS OPERATIVOS (TARIFAS, COMBUSTIBLE, SEGUROS)
PREVISIÓN
PREVISIÓNDE
DE GASTOS
GASTOS •SERVICIOS PÚBLICOS (LIMP. PUBLICA, PARQUES Y JARDINES,
GASTOS
GASTOS INELUDIBLES
INELUDIBLES SERENAZGO)
• CONVENIOS, FRACCIONAMIENTO Y DEUDAS TRIBUTARIAS
•SERVICIO DE LA DEUDA
•PROYECTOS EN EJECUCION

•GASTOS DE EE. AA (REMUNERACIONES, PENSIONES, BS Y SS)

•SENTENCIAS JUDICIALES (REMUNERACIONES, PENSIONES,
BIENES Y SERVICIOS)
GASTOS •TRANSFERENCIAS A ORG. DESCENTRALIZADOS
GASTOSAA •SERVICIOS NO PERSONALES (SERVICIOS A LA COMUNIDAD)
PROGRAMAR
PROGRAMAR •BIENES, SERV. Y OTROS PARA LOS CENTROS DE COSTOS
(ASIG. PRESUPUESTARIA)
•SERVICIO DE LIMPIEZA Y VIGILANCIA
•SEGURIDAD DE LOS LOCALES MUNICIPALES – PNP.
11
 FASE DE PROGRAMACION
OBJETIVOS ASIGNACION ESCALA
ESCALADE
DE
OBJETIVOS ASIGNACION
INSTITUCIONALES PRESUPUESTARIA PRIORIDADES
PRIORIDADES
INSTITUCIONALES PRESUPUESTARIA

UNIDADES
UNIDADESDE
DEGESTION
GESTION

ACTIVIDADES
ACTIVIDADESYY
PROYECTOS
PROYECTOS
METAS
METAS
PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTARIAS

ASIGNACION
ASIGNACIONDE
DE
RECURSOS
RECURSOS
12
 FASE DE PROGRAMACION
•OPERATIVIDAD Y MANTENIMIENTO
•PRODUCCION DE Bs. Y Ss DE ACUERDO A FUNC. Y COMPET.
•PERMANENTE Y CONTINUA
•CATEGORIAS DEL GASTO
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
ACTIVIDADES
ACTIVIDADES 2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.3 BIENES Y SERVICIOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

•EXPANSION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS

•LIMITADO EN EL TIEMPO
PROYECTOS
PROYECTOS •GENERALMENTE DA ORIGEN A UNA ACTIVIDAD
•CATEGORIA DEL GASTO
2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

13
 FASE DE FORMULACION

DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓNDEDELA
LA
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
PROGRAMÁTICA

DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓNDE
DELAS
LAS PROYECTO
PROYECTO DEDE
METAS
METAS
PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
PRESUPUESTARIAS

FORMULACIÓN
FORMULACIÓNDE DELOS
LOS
GASTOS Y SUS FUENTES
GASTOS Y SUS FUENTES
DE
DEFINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO

14
FASE DE APROBACION
CONCEJO
MUNICIPAL

COMISIÓN
DE
REGIDORES

ADM.
ADM.
PLANIFICACION
PLANIFICACION
Y PRESUPUESTO
Y PRESUPUESTO

UNIDADES DE GESTION 15
UNIDADES DE GESTION
 FASE DE EJECUCIÓN

PLAN
PLANDE
DEACCIÓN
ACCIÓNYYPRESUPUESTO
PRESUPUESTO

MODIFICACIÓN
PRESUPUESTARIA

PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN
EJECUCIÓN
CALENDARIOS
CALENDARIOS
MENSUAL
MENSUALDE
DE DE
DELAS
LASMETAS
METAS
DE
DECOMPROMISOS
COMPROMISOS
INGRESOS
INGRESOSYYGASTOS
GASTOS PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTARIAS

Priorización
del Gasto 16
 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
• EJECUCION DEL GASTO LO EXIJA

• EJECUCION O PROYECCIÓN DEL

INGRESO SUPERA LA FUENTE DE
CREDITOS
CREDITOS FINANCIAMIENTO
SUPLEMENTARIOS
SUPLEMENTARIOS • SALDOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES DE ENDEUDAMIENTOS
Y DONACIONES
AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL

• HABILITACIONES Y ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
• ESCALA DE PRIORIDADES
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS • FUENTE DE FINANCIAMIENTO
DE
DE • FUNCION, PROGRAMA Y SUB
RECURSOS
RECURSOS PROGRAMA
• ACTIVIDADES Y PROYECTOS
• ESPECIFICAS DEL GASTO
17
NO AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
 FASE DE EVALUACION Y
CONTROL

PRESUPUESTO

EJECUCIÓN
INICIAL MODIFICADO

Indicadores •Identificación de Problemas

de Eficiencia •Medidas Correctivas
y Eficacia 18