SEMANA 11

PLAN DE CONTROL INTERNO

 Es un proceso en el cual toda la institución planifica, organiza, dirige, coordina, ejecuta y controla
sus funciones comparándolas con el cómo debe hacerse, para analizar las desviaciones y
establecer las medidas necesarias a fin de evitar situaciones que pongan en peligro la legalidad, la
eficacia y la eficiencia.

• Engaño eludiendo obligaciones.

FRAUDE • Cualquier medio de ingenuidad puede ser
tomado como ventaja sobre otro.

• Corrupción
• Apropiación indebida de activos
CLASIFICACION • Estados financieros fraudulentos
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TIPOS DE CONTROL INTERNO

 Preventivo
 Detectivo Reactivo

MEDIDAS PREVENTIVASDE CONTROL

INTERNO

 Fortalecer la cultura de honestidad apertura y asistencia

 Eliminar oportunidades
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Cultura de honestidad apertura y asistencia.

Contratar a Crear ambiente

personas honestas positivo de
y entrenarlas trabajo

Implantar
Código de Ética y
programas de
política de
asistencia a
Fraude
empleados
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ELIMINAR OPORTUNIDADES

Alertar a
Instalar controles No incentivar la proveedores y
internos colusión clientes sobre las
políticas

Proveer línea de Crear expectativa Auditoria pro

ayuda de castigo activa de fraude