UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

SEDE LATACUNGA
AUDITORÍA FORENSE (8068)
INTEGRANTES:
CHIMBO PILATASIG KARINA ELIZABETH
PACHUCHO CHISAGUANO JOHANNA ELIZABETH

DOCENTE:
ING. CRYSTINA SALAZAR

MAYO – SEPTIEMBRE 2020

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

Control
Interno

Es el conjunto de normas, principios,

fundamentos, procesos,
procedimientos, acciones,
mecanismos, técnicas e instrumentos.

Proporciona
Constituyen un medio
Se relacionan seguridad
para lograr una función
entre sí. razonable a las
de control.
empresas.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la efectividad, Proteger y conservar los recursos

eficiencia y economía en las contra cualquier pérdida, uso
operaciones y la calidad de indebido, irregularidad o acto
servicios. ilegal.

Elaborar información financiera

Cumplir leyes, reglamentos y
válida y confiable, presentada con
otras normas gubernamentales.
oportunidad.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DEL
CONTROL INTERNO

Competencia de las
Todo Funcionario debe entidades para
controlar su trabajo, Capacidad para
desarrollar dispociones, conducir, planificar,
detectar deficiencias o ejecutar, coordinar, y
desviaciones y efectuar métodos y
procedimientos. evaluar las funciones
correctivos, para con sujeción a la
mejorar. normativa.
AUTOCONTROL AUTOREGULACIÓN AUTOGESTIÓN
COMPONENTES CONTROL INTERNO

Ambiente de Control

Evaluación del riesgo.

Es el conjunto de Comité de
esfuerzos orientados a Organizaciones Actividades de Control.
los objetivos que se Patrocinadoras de la
interrelacionan con los Comisión Treadway
5 componentes: (COSO). Información y
Comunicación.

Supervisión y Seguimiento.
COMPONENTES CONTROL INTERNO

• Es la base del resto de • En este componente se

los componentes y identifican y analizan • Políticas que aseguran
determina el los riesgos que afectan a el cumplimiento de las
funcionamiento de la las actividades de la medidas preventivas
organización a la vez empresa para según los objetivos
que influye la determinar su futura establecidos.
consciencia de los gestión.
empleados en relación
con temas de control.
Ambiente de Evaluación de Actividad de
Control Riesgos Control
COMPONENTES CONTROL INTERNO

• Se trata de los esfuerzos

para hacer llegar • Se refiere a las actividades
información necesaria a los de inspección o revisión de
individuos y departamentos las tareas para comprobar el
que conforman la compañía, funcionamiento pleno.
con la finalidad de velar por
el adecuado desempeño de
las actividades.

Información y Supervisión y
Comunicación Seguimiento
 RELACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CON LA AUDITORÍA

Es así, que el desarrollo

eficiente y eficaz de la
auditoría de estados
El trabajo de la auditoría financieros, depende de la
consiste en obtener idoneidad con la que la
evidencia suficiente que empresa aplica los
sustente la veracidad y procesos de control
El control Interno es capaz interno.
de proporcionar seguridad confiabilidad de la
razonable a la Dirección y información contable.
Consejo de Administración
sobre la consecución de
objetivos de la empresa.
LA AUDITORÍA FORENSE Y CONTROL
INTERNO

El fraude es una de las principales preocupaciones de

una entidad, los porcentajes de pérdidas que las
entidades tienen por estas causas, hacen que sea
importante combatirla.

La actividad especializada en la prevención y detección

del fraude, encamina a buscar alternativas como la
auditoría forense, que participa en investigaciones de
actos ilícitos.

La auditoría forense es una herramienta para la lucha

contra el fraude y la corrupción, para lo cual es
indispensable que los niveles máximos de autoridad
estén convencidos y comprometidos con las entidades
para emprender acciones firmes y definitivas.
LA AUDITORÍA FORENSE Y CONTROL
INTERNO

Las entidades son Los especialistas en

responsables de Para asegurar una auditoría forense son
diseñar y aplicar cultura y un ambiente quienes pueden
sistemas y que promuevan la ayudar a las entidades
procedimientos para la honestidad y el en conjunción con las
prevención y detección comportamiento ético. autoridades para la
del Fraude. prevención y detección
del fraude.
LA AUDITORÍA FORENSE Y CONTROL
INTERNO

El control interno, empezó a cobrar importancia, pues las auditorias

para descubrir fraudes serian muy costosas y el control interno efectivo
fue reconocido como mejor técnica.

Para mejorar controles antifraude

El auditor evalúa el sistema de control
implementados por el cliente, a fin de
interno y asesora a la entidad para
que provean seguridad razonable
diseñar e implementar controles
sobre la adecuada prevención y
antifraude
detección del fraude.
LA AUDITORÍA FORENSE Y CONTROL
INTERNO

Mantiene una continua y

estrecha evaluación y
vigilancia del desempeño. de
los controles internos

En su diseño
La evaluación del control
La auditoría forense antifraude se debe realizar
en dos sentidos
En su funcionamiento

El sistema de control Son parte fundamental en el

interno de la entidad sea registro del proceso forense
documentado, y consideradas como
implementado y elemento probatorio en el
ampliamente comunicado proceso judicial.
LA AUDITORÍA FORENSE Y CONTROL
INTERNO

Vigilar permanentemente la elaboración de los estados

financieros, asegurando su confiabilidad.

Se busca fortalecer el Evaluar frecuentemente el diseño y funcionamiento de las

control interno, y con políticas y procedimientos.
ello incrementar las
medidas preventivas y Establecer un programa de administración de riesgos de
disuasivas para mitigar fraude.
el riesgo de fraude, se
enuncian algunas Instaurar un código de ética y conducta.
recomendaciones:

Implementar los indicadores de gestión necesarios.

 CONCLUSIÓN

La auditoría forense se ha convertido sustancialmente en una

herramienta recurrente de apoyo para los dueños de las
entidades y autoridades gubernamentales ya que se especializa
en la prevención y detección del fraude, es por ello la
importancia del control interno en una organización ya que si
bien aplicado este puede evitar que se cometan errores o
fraudes.

El control interno da un grado de seguridad razonable a los

procesos de las operaciones en la empresa ya que se puede
detectar irregularidades que puedan afectar al cumplimiento de
los objetivos de la organización, es por ello que al momento de
realizar la auditoria forense se tiene en cuenta las normas y
políticas establecidas del control interno ya que esta sirve de
precedente para detectar si existe o no el incumplimiento de
normas que estas pueden llevar a malversaciones o perdidas de
activos.
 BIBLIOGRAFÍA

Hernández Romero, M., Pérez Mendoza, F., & Sánchez Curiel, G. (2018). Auditoría forense y su
interacción con la Auditoría Interna. Obtenido de
https://www.ccpm.org.mx/avisos/2018-2020/auditoria-forense-y-auditoria-interna-
consultorio-fiscal.pdf

Instituto de Capacitación y Desarrollo en la Fiscalización Superior. (2011). Introducción a la

Auditoría Forense. Obtenido de Archivo PDF:
http://www.asen.gob.mx/capacitacion/2011/material0328_1.pdf

Universidad Panamericana. (05 de Febrero de 2019). ¿Qué es el Control Interno Y Cuáles son sus
Componentes? Obtenido de Redacción Hipodec:
https://hipodec.up.edu.mx/blog/definicion-control-interno-y-componentes