AUDITORIA DE GESTION

TEMA – FASES DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

Dra. CPC. Nivana Circe Bustos Rozas.

Sesión IX
 ANTECEDENTES
• Directa o • De la casa
Indirecta auditora
CARTA CARTA
DE DE
INVITA ACEPTA
CION CION
PROPUESTA
PARA LA CUESTIONA
AUDITORIA O RIO BASE
MEMORAN DE
DUN DE
AUDITORIA
PROPUESTA
• Comprende Objeto, alcance, • Para la
visitas informes, personal evaluación de
honorarios referencias. las operaciones
del Cliente o
Empresario
 FASES

EVALUACION DE
LA EVIDENCIA INFORME Y
PLANEACION
(Instrumentació SEGUIMIENTO
n y examen)
 I. PLANEAMIENTO
• ES SIMILAR A LA DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA, EL AUDITORI DEBE DETERMINAR.
1. DETERMINAR EL ALCANCE DEL
COMPROMISO.
2. COMUNICARLO A LA UNIDAD
ORGANIZACIONAL.
3. OBTENER INFORMACION HISTORICA ACERCA
DE LA UNIDAD ORGANIZACIONAL.
 Continua I. PLANEAMIENTO
4. ENTENDER EL CONTROL INTERNO (FODA) DE AÑOS ANTERIORES.
5. DECIDIR CUAL EVIDENCIA ES CONVENIENTE ACUMULAR.
6. ESTUDIAR EL CRITERIO DESARROLLADO DE LA EMPRESA
(DESEMPEÑO HISTORICO, EVALUACION COMPARATIVA Y ACUERDO
CON LOS EMPRESARIOS.)
7. ARCHIVO PERMANENTE:
DECIDIR LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA EN BASE AL
CRITERIO DESARROLLADO DE LA EMPRESA.(OBJETIVOS ESTRATEGIA
JUSTIFICACION, RECLAMOS, RECURSOS, RESULTADOS ESPERADOS) ver
modelo de Planeación.
8. MINUTA.
9. ORGANIGRAMA.
 2. ACUMULACION Y EVALUACION DE LA
EVIDENCIA O EJECUCION
2.1 INSTRUMENTACION O ARCHIVO CORRIENTE.
2.1.1 AMBIENTE DE CONTROL:
- CONSIDERA LOS SIETE TIPOS DE EVIDENCIA QUE SE
ESTUDIAN EN AL AUDITORIA FINANCIERA (EXAMEN FISICO,
CONFIRMACION EN MENOR FRECUENCIA, DOCUMENTACION,
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS INTERROGARORIO AL CLIENTE,
REDESEMPEÑO EN MENOR FRECUENCIA, OBSERVACION)
-FLUJOGRAMA, PRUEBAS ANALITICAS ( nivel de cumplimiento
de la calidad, ratios)
-PLANEAMIENTO ESTRATEGICO O FODA.
 Continua. 2. ACUMULACION Y EVALUACION
DE LA EVIDENCIA O EJECUCION
2.1.2 EXAMEN O CONTROLES DIRECTOS
- CONSIDERAR LOS RIESGOS INHERENTE, INDICADORES CUALITATIVOS Y
CUANTITATIVOS, RIESGOS DE CONTROL Y DE DETECCION. (VER FICHAS)
- CONTROLES INDEPENDIENTES (MOF, ROF, REGLAMENTOS INTERNOS.)
2.1.3 CONTROLES GENERALES:
- ELABORAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN BASE AL FODA
QUE TENIA LA EMPRESA., RESULTADOS OBTENIDOS.
- RESULTADOS DE LOS RATIOS O INDICADORES CUANTITATIVOS.
- RESULTADOS DE LOS INDICADORES CUALITATIVOS QUE SE SACAN DEL
FODA.
- CEDULAS DE CONTROL
- HOJAS DE TRABAJO.
 3. INFORME Y SEGUIMIENTO
- SE INFORMA SOLO A LA ADMINISTRACION CON
COPIA A LA UNIDAD QUE FUE AUDITADA.
-SE REQUIERE QUE SEA HECHO A LA MEDIDA
DEL ALCANCE DE LA AUDITORIA , HALLAZGOS.
-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 CASUISTICA
• ELABORE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA
DE GESTION DE LA EMPRESA QUE ESCOGIÓ
AUDITAR.

GRACIAS POR SU ATENCION