AUDITORIA FINANCIERA

TEMA- NIA 230-

DOCUMENTACION DE
AUDITORIA
Dra. CPC NIVANA CIRCE BUSTOS ROZAS

SESION -IX
NATURALEZA
• BASE
• FUERON PLANIFICADAS, SEGÚN NIAS.

PROPÓSITO
• AYUDAR AL AUDITOR, AL SUPERVISOR DE
AUDITORIA, PERMITE RENDIR CUENTAS,
MANTENER UN REGISTRO, REVISAR
CONTROL DE CALIDAD, INSPECCIONES
EXTERNAS.
NATURALEZA Y PROPOSITO QUE
CUMPLE LOS DOCUMENTOS
 FORMA
CONTE
NIDO Y
ALCANCE

INCUM
ENSAM PLIMIENTO
DE
BLAJE REQUERI
MIENTO

ASUNTOS
DESPUES
DEL
INFORME

REQUERIMIENTOS Y DOCUMENTACION
DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
⚫ PREPARACION OPORTUNA,
SUFICIENTE Y ADECUADA DE LA
DOCUMENTACION.
⚫ MEJORA LA CALIDAD DE LA
AUDITORIA
⚫ FACILITA LA REVISION Y EVALUACION
EFECTIVA DE LAS PRUEBAS
OBTENIDAS
⚫ REVISION DE LAS CONCLUSIONES
ALCANZADAS
APLICACIÓN, OTROS MATERIALES
EXPLICATIVOS
⚫ 1- LA FORMA, CONTENIDO Y ALCANCE
DEPENDE DE TAMAÑO, NATURALEZA,
IDENTIFICACION DE RIESGOS,
IMPORTANCIA, NATURALEZA ALCANCE Y
NECESIDAD PARA LA CONCLUSION.
⚫ 2- DOCUMENTACION SEGUN NIAS (PLAN DE
AUD., CARTA DE COMPROMISO, INFORME)
⚫ 3- DOCUMENTACION ASUNTOS
IMPORTANTES.
⚫ 4- IDENTIFICACION DE PARTIDAS
⚫ 5- DOCUMENTOS DE DISCUSIÓN
⚫ 6- DOCUMENTOS CON EXCEPCIONES

DOCUMENTACION DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
⚫ 7- CONSIDERACIONES
ESPECÍFICAS.
⚫ 8- APARTARSE DE
REQUERIMIENTOS
⚫ 9- ASUNTOS SURGIDOS DESPUES
DEL INFORME
⚫ 10- ENSAMBLAJE
DOCUMENTACION DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
⚫ 1.- INVESTIGUE EN SU CELULAR:
⚫ QUE ES UNA CARTA DE CONFIRMACION
Y REPRESENTACION.
⚫ QUE CONTIENE UN PROGRAMA DE
AUDITORIA.
⚫ 2.- RESUMA LA FICHA PROPORCIONADA
⚫ 3.- EXPOSICIÓN GRUPAL DESDE EL
PARRAFO A1

CASUISTICA