UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVAR

FACULTAD DE CIENCIA ADMINISTRATIVA GESTIÓN EMRESARIAL

E INFORMÁTICA

EXAMEN COMPLEXIVO, PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CP.

EJERCICIO DE LA ASIGNATURA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Y GESTIÓN

AUTOR:

NINABANDA CHIMBO THALIA XIMENA

GUARANDA- ECUADOR

AÑO 2021
 AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

Según Enrique Franklin “Una auditoría administrativa es la revisión

analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su
nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor
y lograr una ventaja competitiva sustentable”

Auditoria Administrativa y de Gestión aplicada a la EMPRESA GRUPO ADECO,

S.A. DE C.V. en el departamento de Talento Humano ubicada en el Cantón Guaranda
Provincia Bolívar, por el periodo comprendido de 01 de marzo al 31 de diciembre
del 2018.
 FASE I
PLANIFICACIÓ
N PRELIMINAR
 MEMORANDO DE PLANIFICACION
Entidad: EMPRESA GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
Auditoría de Gestión a: Departamento de Talento Humano
Período: 1 de marzo al 31 de diciembre del 2018
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA
2. FECHA DE INTERVENCION

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
FASE II
PLANIFICACIÓN 4. DIAS PRESUPUESTADOS
ESPECIFICA FASES

FASE I, Conocimiento Preliminar

FASE II, Planificación

FASE III, Ejecución

FASE IV, Comunicación de Resultados

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
 MEMORANDO DE PLANIFICACION
Entidad: EMPRESA GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
Auditoría de Gestión a: Departamento de Talento Humano Período: 1 de marzo al 31 de diciembre del 2018

Preparado por: Erika Jaramillo Fecha: 03 de Junio del 2019

Revisado por: Fabian Tuapanta Fecha: 31 de Julio del 2019
 
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA
Informe, memorando de antecedentes y síntesis del informe.
2. FECHA DE INTERVENCION Fecha estimada

 
Orden de Trabajo 03 de Junio del 2019
Inicio del trabajo en el campo 07 de Junio del 2019
Finalización del trabajo en el campo 15 de Junio del 2019
Discusión del borrador del informe con funcionarios 22 de Junio del 2019
Presentación del informe a la Dirección 23 de Julio del 2019
Emisión del informe final de auditoría 31 de Julio del 2019
3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

El equipo de trabajo que participará en el examen de encuentra conformado de la siguiente manera

NOMINA CARGO
Ing. María Quijie Supervisor
Ing. Ana Alarcón Jefe de equipo
Ing. Edilma Guillin Auditor 1
Ing. Adriana Naranjo Auditor 2
Ing. Carlos Alcívar Auditor 3
Ing. Manuel Benavides Auditor 4
 4. DIAS PRESUPUESTADOS
El tiempo de duración es de 60 h, distribuidos en las siguientes fases:

FASES DIAS

FASE I, Conocimiento Preliminar 25

 
FASE II, Planificación 10

 
FASE III, Ejecución 10

 
FASE IV, Comunicación de Resultados 15

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1 Materiales Impresiones, esferos, borradores, cuadernos, lápices,

calculadora.

5.2 Viáticos y pasajes

 6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA

6.1 Información General de la Entidad

ANTECEDENTES

La empresa GRUPO ADECO, S.A DE C.V. se constituyó el 22 de octubre de 2002 mediante contrato de sociedad anónima de capital variable. Posteriormente, el 27 de junio de 2003,
se protocolizó el acta de asamblea de la sociedad para el aumento del capital variable. Desde el inicio de sus actividades, la empresa ha encaminado sus esfuerzos para cumplir
puntualmente con su objeto:

a. Construir, remodelar, demoler, conservar, edificar y mantener todo tipo de obra civil.

b. Compraventa, importación y exportación de toda clase de materiales, herramientas, maquinaria y accesorios para la construcción.

c. Prestar servicios de diseño, planeación, remodelación, construcción y mantenimiento, relacionado con toda clase de bienes inmuebles.

d. Prestar servicios relacionados con la ingeniería civil y las áreas eléctrica y electro- mecánica en general. e. Prestar servicio de asesoría en las actividades descritas

MISIÓN

Prestar productos y soluciones financieras, enfocadas al desarrollo socio económico de nuestros asociados, con talento humano profesional y procesos estratégicos.  

VISIÓN

El desarrollo de ideas que puedan convertir opciones tecnológicas en conceptos susceptibles de ser traducidos en soluciones económicas creativas que satisfagan cualquier necesidad.

OBJETIVO

Precisar las acciones para implementar la auditoría en GRUPO ADECO, S.A. DE C.V. en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que deben prevalecer para
lograr resultados en tiempo y forma.
  6.3 Objetivo:
6.3.1 Objetivo general

 Verificar los procesos de evaluación de desempeño con el propósito de detectar inconsistencias, errores, problemas o deficiencias o
en el desarrollo de las mismas mediante la aplicación de indicadores de gestión para determinar si los controles implementados son
eficaces.

 
6.3.2 Objetivos Especificos

 Comprobar los procesos de evaluación de desempeño aplicando la herramienta de cuestionarios de control para determinar el nivel
de riesgos.

 Evaluar la documentación soporte de cada uno de los procesos a fin de verificar la legalidad, oportunidad y veracidad en la que se
sustentan las operaciones.

 Definir indicadores de gestión que permitan conocer el avance y situación actual de cada proceso.
6.4 Alcance:

Este proceso a examinarse se realizará en un periodo de 60 días comprendiendo desde el 1 de marzo al 31 de diciembre del 2018.
6.5 Indicadores de Gestión:
 
Indicadores de personal Número de personas en el área analizar
Número total de funcionarios del área a analizar

Número de funcionarios que ocupan caros

Indicadores de Insumos atractivos
Número total de funcionarios del área analizar
Elaborado por: Ing. Adriana Naranjo

Revisado por: Ing. Edilma Guillin

 
 EMPRESA GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEL 01 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Objetivos:
1. Establecer el control existente en el desarrollo de las actividades del área a auditar
2. Conocer los procesos que se realizan en el departamento de talento humano
3. Comprobar funciones y responsabilidades
N° Actividades a ejecutar Horas Responsable Observaciones
Planificadas
1 Elaborar cuestionarios de control Ing. Edilma
interno en el departamento de Guillin
talento humano. Ing. Adriana
Naranjo
2 Emplear el cuestionario de control Ing. Edilma
interno. Guillin
Ing. Adriana
Naranjo
3 Ejecutar la medición de riesgo, Ing. Edilma
determinando el riesgo de control de Guillin
detección y de auditoria de los Ing. Adriana
procesos del área examinada. Naranjo
Riesgo alto, bajo y medio.

Equipo de trabajo

Nombres Iniciales
Ing. Edilma Guillin E.S
Ing. Norma Cayambe N.C
 ENTIDAD: EMPRESA GRUPO ADECO, S.A. DE C.V

TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

COMPONENTE: DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO

SUBCOMPONENTE: EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N° PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS

SI NO N/A  

1 ¿Difunde la visión y misión de la empresa? 0 1    

2 ¿El personal conoce el objetivo general, las 1 0    

atribuciones y los principales procesos y
proyectos?

3 ¿Promueve la observancia del Código de 1 0    

Ética?

4 ¿Realiza actividades que fomentan la 1 0    

integración de su personal y favorecen el
clima laboral?

5 ¿Para desarrollar y retener al personal 1 0    

competente cumple con las disposiciones
normativas del Servicio Profesional?
6 ¿Cumplen con el POA institucional en las capacitaciones al personal del 0 1    
departamento de talento humano?

7 ¿Los perfiles y descripciones de los puestos están definidos y alineados 0 1    

con las funciones de la unidad administrativa?

8 ¿Las demás disposiciones normativas y de carácter técnico para el 1 0    

desempeño de las funciones de la unidad administrativa están
actualizadas?

9 ¿El Manual de organización y las demás disposiciones normativas y de 0 0    

carácter técnico para el desempeño de las funciones de la unidad
administrativa se difunden entre el personal?

10 ¿Difunde y promueve la observancia de las Normas de Control Interno 1 0    

para el Instituto Nacional de Estadística y Geografía?
 EMPRESA GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
DEL 01 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Actividad Nº 2 Aplicación el cuestionario de control interno.
Actividad Nº 3 Ejecutar la medición de riesgo, determinando el riesgo de control de detección y de
auditoria de los procesos del área examinada. Riesgo alto, bajo y medio.
CALIFICACIÓN TOTAL: 16

PONDERACIÓN TOTAL: 20

NIVEL DE CONFIANZA:

16𝑥100
𝑵𝑪 =
20

𝑵𝑪 = 𝟖0%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE:

NRI = 100% - 80% RIESGO

ALTO MODERADO BAJO
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
NRI = 20%
CONFIANZA
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
BAJO MODERADO ALTO

NIVEL DE CONFIANZA: ALTO

NIVEL DE RIESO: BAJO

Nombres Iniciales
Ing. Edilma Guillin E.S
Ing. Norma Cayambe N.C
 FASE III EJECUCIÓN
EMPRESA: GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
HOJAS DE HALLAZGOS
DEL 1 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

HALLAZGO N° 1
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
CONDICION: Incumplimiento del POA institucional en las capacitaciones al personal del departamento de talento humano.
CRITERIO: Existe inobservancia al POA de la Institución para el cumplimiento efectivo de lo establecido en las
actividades, capacitaciones hacia las funciones de la institución.
CAUSA: CAUSA 1: Desconocimiento por parte de los funcionarios de las capacitaciones que tienen que recibir
durante el año para adquirir más conocimientos

CAUSA 2: Mala coordinación por parte del Gerencia de la institución con el área de créditos.

CAUSA 3: Ausencia de una planificación dentro de la institución

CAUSA 4: Deficiente gestión de las autoridades de turno

EFECTO: Incumplimiento de los objetivos de la institución
Fuentes:
Jefe Talento Humano (Ing. Lilian García)
Auxiliar 1 (Lic. Janeth Alvares
 EMPRESA: GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
HOJAS DE HALLAZGOS
DEL 1 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
 
HALLAZGO N°2
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
CONDICION: No se ha difundido la misión, visión, objetivos y demás políticas con el personal de la empresa.

CRITERIO: Existe incumplimiento al Art. 200 de las normas de control interno las mismas que da a conocer acerca de
la difusión de las políticas y estrategias.
CAUSA: CAUSA 1: Ausencia de las normas de control interno dentro de la institución

CAUSA 2: Escasa comunicación dentro del área

CAUSA 3: Ausencia de un programa definido de las políticas

CAUSA 4: No existe reuniones entre la junta de socios y el personal

EFECTO: Escasa difusión de la filosofía institucional
Fuentes:
Jefe Talento Humano (Ing. Lilian García)
Auxiliar 1 (Lic. Janeth Alvares

Auxiliar 2 (Abog. Santiago Arellano)

 EMPRESA: GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
HOJAS DE HALLAZGOS
DEL 1 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
 
HALLAZGO N° 3
COMPONENTE:
EVALUACIÓN DE RIESGO
CONDICION:
Los perfiles y descripciones de los puestos no están definidos y alineados con las funciones de la unidad
administrativa
CRITERIO:
Falta de compromiso de parte de los funcionarios con el cumplimiento de las políticas y valores de la
Institución para brindar un mejor servicio a los clientes.
CAUSA:
CAUSA 1: La inobservancia de las estrategias contempladas en la planificación de la entidad

CAUSA 2: No se efectúa la elaboración de nuevos manuales de codificación acorde a las necesidades

CAUSA 3: No cuentan con un instrumento administrativo para tener registros de los activos fijos

CAUSA 4: Descuido de la parte administrativa

EFECTO:
La incorrecta alineación de funciones de la unidad administrativa
Fuentes:
Jefe Talento Humano (Ing. Lilian García)
Auxiliar 1 (Lic. Janeth Alvares

Auxiliar 2 (Abog. Santiago Arellano)

 EMPRESA: GRUPO ADECO, S.A. DE C.V
AUDITORÍA DE GESTIÓN
DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
HOJAS DE HALLAZGOS
DEL 1 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
 
 
HALLAZGO N° 4
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CONDICION: Actividades para asegurar el cumplimiento del manual de procedimientos
CRITERIO: No se cumple el Art. 500-02 de las normas de control interno en la cual menciona que se establecerán canales de
comunicación abiertos, que permitan trasladar la información de manera segura, correcta y oportuna a los destinatarios
dentro y fuera de la institución.
CAUSA: CAUSA 1: Inseguridad de la información que posee para comunicar a los directivos.

CAUSA 2: No posee con la confianza requerida para mencionas los errores realizados dentro de las operaciones.

CAUSA 3: Falta de comprobación de las irregularidades dadas

CAUSA 4: No aplican las normas que establecieron acerca de la comunicación que permita trasladar información segura.
EFECTO: Las irregularidades cometidas no tienen su corrección en el momento oportuno.
Fuentes:
Jefe Talento Humano (Ing. Lilian García)
Auxiliar 1 (Lic. Janeth Alvares

Auxiliar 2 (Abog. Santiago Arellano)

 IV INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

INFORME GENERAL

 AUDITORIA ADMINISTRATIVA A: las actividades ejecutadas por el Talento humano en el departamento de

talento humano por el periodo comprendido entre el 01 de marzo del 2018 al 31 de diciembre del 2018
Carta de presentación
CAPÍTULO I ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Motivo
Objetivos
Alcance
Enfoque
Componentes auditados
Indicadores utilizados
CAPÍTULO II INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Misión y Visión
Estructura Orgánica
Objetivos de la entidad
Financiamiento
Servidores principales
CAPÍTULO III RESULTADOS GENERALES
Conclusión
Recomendación Nº 1
Información y comunicación
CAPITULO IV. RESULTADOS ESPECIFICOS
Componente: Talento humano
Conclusión
Recomendación
  RESULTADOS GENERALES

 Incumplimiento del POA institucional en las capacitaciones al personal del

departamento de talento humano.

 Incumplimiento de parte de los funcionarios de las horas laboradas en la institución

del departamento de talento humano.

 Falta de cumplimiento con los estándares de servicio.

 Falta de análisis en la evaluación al personal que labora dentro del departamento de

talento humano

 Escasa comunicación en el departamento de talento humano

 CONCLUSIONES

 Los funcionarios del departamento de talento humano no están debidamente

capacitados por el cual están incumpliendo el POA.
 Se pudo constatar que algunos funcionarios no cumplen las horas de labores
establecidas.
• Se pudo constatar que el jefe de talento humano no está realizando
funciones de acuerdo a su perfil profesional para efectuar sus funciones de
manera eficaz y eficiente
 GRACIAS
POR SU ATENCIÓN