Universidad Autónoma de Chihuahua

Facultad de Contaduría y Administración

Balance General
Proforma
Integrantes del equipo: Docente:
Laura Paloma Bencomo Mario Gerardo Salcido Padilla
Jesly Fernanda Gándara
Aaron Barron
Fecha: 14/11/2023
¿Qué es un BG?
El balance general es un estado financiero que brinda
información sobre los activos, pasivos y patrimonio neto de
una empresa, durante un período de tiempo determinado.
También conocido como balance de situación financiera,
muestra los datos correspondientes hasta la fecha en la que
se emite el balance, generalmente el cierre del período fiscal.
En términos de posiciones, un balance general brinda
información acerca de la situación contable de una empresa.
Componentes del BG
Activo: Los activos son cosas que posee una
empresa o persona que tienen valor. Por lo
general, esto significa que puedes venderlos o
utilizarlos para fabricar productos o proporcionar
servicios que puedan venderse. Los activos
incluyen propiedad física como bienes inmuebles,
camiones, equipos e inventario.
Componentes del BG
Pasivo: Son cantidades de dinero que una
organización o persona debe a otras. Esto puede
incluir todo tipo de obligaciones, como dinero
prestado de un banco; arriendo por uso de un
edificio; dinero adeudado a proveedores, etc.
Componentes del BG
Patrimonio Contable: Está comprendido por el
capital, las utilidades retenidas, utilidades del
período anterior y, en algunos casos, las
reservas legales.
 Balance General
Proforma
También conocido como balance general
proyectado, este es un factor que hace
parte de los estados financieros
(financial statements) proforma. Estos
informes están conformados por el
flujo de efectivo, balance general
proforma y el estado de resultados.
 Su objetivo es.....
Realizar la planificación financiera y la elaboración de presupuestos
de capital, lo cual busca conocer el estado de salud de una empresa
haciendo una lista de activos fijos, pasivos y patrimonio neto Este se
basa en una conciliación contable estándar, la cual es: Activo = Pasivo +
Patrimonio neto. En otras palabras, lo que es un balance general proforma
indica el pronóstico futuro de la situación financiera de una organización,
con el fin de estimar y evaluar la estructura de financiamiento e inversión
de la empresa en los periodos venideros.
El balance proforma se enfoca en Una de sus principales
estimar la fijación futura. El balance características, es que da a la
general es utilizado para evaluar empresa la oportunidad de corregir,
proyectos de inversión. Los balances defender o mejorar la salud
general proforma forman permiten financiera y la estructura de
planificar la posición financiera y la inversión de la empresa.
estructura de inversión adecuada
para una empresa.

Caracteristicas
 Partes de un balance general

El balance general está

conformado por tres partes: los
activos, los pasivos y el
patrimonio. Vamos a examinar de
manera detallada cada uno de
estos componentes:
 Los Activos
Están conformados por todo aquello que posee un valor específico.
Por ejemplo:
el dinero que hay en la caja y en los bancos
las cuentas por cobrar
las materias primas que están en el almacén
máquinas y equipos
vehículos
enseres y muebles
el inmobiliario de la empresa (oficinas, terrenos y construcciones
en general)
En el balance general, los activos se clasifican por su orden de
liquidez. Además, se organizan tomando como referencia las
siguientes categorías: activos corrientes, activos fijos y otros
activos. A continuación, vamos a conocer en qué consiste cada una.
Activos corrientes en el balance general
Se caracterizan porque se convierten fácilmente en dinero, en cualquier momento del
periodo normal de las operaciones de tu empresa. Los activos corrientes se dividen en:

Caja Es el dinero que guardas en el cajón de tu escritorio, en tu bolsillo o en

cualquier lugar donde lo tengas a la mano. También incluye los cheques
al día no consignados.

Bancos Es el dinero depositado en tu cuenta bancaria.

Cuentas por Es lo que tienes por recaudar de las ventas hechas a crédito; en esta
cobrar categoría están además los préstamos, las letras de cambio y los
cheques por cobrar.

Inventarios En ellos se detallan las cantidades y los valores de las materias primas,
los productos en proceso y los productos terminados de tu empresa.
 Activos fijos en el
balance general
En el caso de bienes recién
comprados:
Los activos fijos tienen que ver Debes tomar el valor que pagaste al
con todos los bienes muebles e momento de la compra. Ten en
inmuebles con los que la empresa cuenta que los activos fijos se
cuenta y que le permiten desgastan por usarlos; este desgaste
es conocido como depreciación. En el
desarrollar sus actividades, como
caso de máquinas, vehículos y
máquinas, equipos, vehículos,
equipos, la depreciación se produce
muebles y enseres,
porque se crean otros bienes más
construcciones y terrenos. modernos, lo que hace que bajen su
valor comercial y se vuelvan
obsoletos con el tiempo.
Otros activos en el
balance general
Son aquellos que no pueden ser
clasificados en las categorías de activos
corrientes o activos fijos: por ejemplo, los
gastos pagados por anticipado y las
patentes.
 Los Pasivos
En esta parte del balance general se registran las deudas
que tiene tu empresa con terceros. Los pasivos pueden ser
clasificados de acuerdo con la urgencia con que deben
pagarse, utilizando categorías como pasivos corrientes, a
largo plazo y otros pasivos.
Antes de conocer qué pasivos existen te recomendamos
tener en cuenta que, para el caso de los créditos con
entidades financieras o los préstamos personales, debes
sumar no solo las deudas sino los intereses que estas
generan.
Ahora sí, veamos en detalle qué tipo de
pasivos puedes incluir en tu balance:
EL PATRIMONIO EN TU BALANCE
GENERAL
El patrimonio tiene que ver con lo que te pertenece hasta la fecha en la que realizas el
balance general. Se clasifica en las siguientes categorías:
Las utilidades retenidas: son las utilidades que como empresario has invertido en tu
empresa.
Las utilidades obtenidas en el periodo inmediatamente anterior: debes tener mucho
cuidado, ya que el valor de estas utilidades tiene que coincidir con los resultados que
arrojó tu último balance general.
Estima la cantidad de financiamiento.
Sirve de base en el análisis anticipado del nivel de rentabilidad y el
desarrollo financiero de la empresa.
Analiza los orígenes y la aplicación de efectivo.
Determina los índices financieros liquidez, actividad, endeudamiento y
rentabilidad a fin de analizar por anticipado el desempeño.
Aplica medidas para el ajuste de lo planificado.

VENTAJAS.
 FORMAS DE PRESENTAR EL
BALANCE

En forma de reporte:
Consiste en anotar
clasificadamente el activo y el
pasivo, en una sola página, de
tal manera que a la suma del
Activo se le pueda restar la
suma del Pasivo para
determinar el Capital Contable
 FORMAS DE PRESENTAR EL
BALANCE
En forma de Cuenta:
En esta forma se
emplean dos páginas;
en la de la izquierda, se
anota clasificadamente
el Activo, y en la de la
derecha, el Pasivo y el
Capital contable.
 PASOS PARA REALIZAR TU
BALANCE
1. RECOPILA Y SUMA TUS ACTIVOS:
Al inicio de tu estructura indica el
nombre de tu empresa, el ejercicio
(en este caso balance general) y el
periodo. Seguido de esto, divide
tus activos fijos y circulantes de la
siguiente manera. Suma cada uno
de ellos y finalmente obtén el total
de los activos.
 PASOS PARA REALIZAR TU
BALANCE
2. RECOPILA Y SUMA TUS PASIVOS:
Al igual que lo hiciste con los activos, lista todos tus pasivos fijos y
circulantes;
haz una suma de cada uno y después de los dos resultados.
 PASOS PARA REALIZAR TU
BALANCE
3. RECOPILA Y SUMA TU PATRIMONIO
Haz el mismo proceso que los pasos 1 y 2 y suma tu patrimonio, como en
la siguiente imagen:
 PASOS PARA REALIZAR TU
BALANCE
4. COMPRUEBA TU PATRIMONIO
Para comprobar tu patrimonio debes utilizar la siguiente fórmula:
 PASOS PARA REALIZAR TU
BALANCE

La resta de los activos y

pasivos debe ser la misma
cantidad que tu utilidad neta
del ejercicio, tal como se
muestra en la siguiente
imagen:
 El Balance General Proforma es una
herramienta valiosa que va más allá de
simplemente informar sobre la situación
financiera futura. Su utilidad radica en su
Conclusión capacidad para orientar la toma
decisiones estratégicas, gestionar riesgos,
de

comunicarse efectivamente con

stakeholders y establecer una base sólida
para la planificación financiera a largo plazo.
Gracias