CURSO

ADMINISTRACIÒN
PRESUPUESTARIA
Profesor: Mg. Carlos E. Briolo Vásquez Solís
 UNIDAD 2

PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN Y DE RESULTADOS

SEMANA 08
Presupuesto de Administración y Ventas
 Los Gastos

Hoy en día, las empresas recurren a estrategias, métodos,

sistemas, etc., con la finalidad de minimizar gastos, pero
muchas veces cometen errores al eliminar gastos sin
analizar las consecuencias que esto puede acarrear.
 Los Gastos de Ventas

Los gastos de ventas están constituidos por el conjunto

de erogaciones relacionadas con el almacenamiento,
despacho y entrega de los bienes que produce la
empresa; los gastos de promoción, propaganda y los
gastos del departamento de ventas y su personal.
Estos gastos son distintos al proceso de producción y a la
administración de la empresa.
 Los Gastos de Ventas

Los gastos de ventas se clasifican en fijos y variables:

Fijos.- Son aquellos que permanecen constantes en su
magnitud y en el tiempo, independientemente de los
cambios en el volumen de las ventas y son determinados
por la política del departamento de ventas de la empresa.
Variables.- Son aquellos cuya magnitud cambia en
relación directa con la acción y efecto en el volumen de
ventas, ejemplo: Publicidad, viáticos, comisiones, etc.
 Los Gastos de Administración

Los gastos de administración incluyen aquellos gastos

que se derivan directamente de las funciones de
dirección y control de las actividades de la empresa, tales
como: Sueldos administrativos, prestaciones sociales,
gastos de oficina, alquiler de oficina, etc.
 Los Gastos

Concepto.-
- No se identifican directamente con las ventas
- Dinero que la empresa utiliza para llevar a cabo sus
actividades normales (ejemplo: luz, agua, etc.)
- Desembolsos destinados a la distribución, a la venta del
producto o a la administración.
 Los Gastos

Ejemplos:
- Sueldo del equipo gerencial.
- Honorarios del personal contratado.
- Papelería de oficina.
- Pago de intereses a los bancos.
- Impuestos.
- Capacitación.
 Presupuesto 2020

PRESUPUESTO DE INGRESOS $ 873.321.800

PRESUPUESTO DE COSTOS $ 604.325.260

PRESUPUESTO DE GASTOS $174.312.107

RESULTADO PROYECTADO $94.684.433

 Presupuesto 2020

CONCEPTO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL AÑO

Gastos ADM. 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418

Gastos VENTAS 11.691.510 11.792.77 11.488.981 12.031.298 47.004.565

5
Gastos FINAN. 1624531 1624531 1624531 1624531 6.498.124

TOTAL 42.970.127 43.536.68 43.159.844 44.645.452 174.312.107

GASTOS 4
 Presupuesto por áreas o centros de responsabilidad

El presupuesto por áreas (o centros de responsabilidad) es una de las

bases fundamentales del presupuesto.
Los resultados reales se comparan con los objetivos, las metas y las
normas para determinar variaciones (favorables o desfavorables)
que arrojen luz sobre el desempeño.
El sistema de contabilidad debe ser diseñado en forma que permita
obtener información financiera separadamente para cada unidad
organizacional (centro de responsabilidad).
 Presupuesto por áreas o centros de responsabilidad

Cuando el sistema de contabilidad se establece sobre una base de áreas (o

centros de responsabilidad), los datos históricos que se obtienen son útiles
para los propósitos de la planificación y el control.
El presupuesto por centros de responsabilidad tiene dos principales
objetivos con respecto a los datos financieros:
- Determinar los ingresos y los gastos, incluyendo el costo de los artículos o
servicios producidos o comprados.
- Suministrar datos pertinentes de los ingresos y los costos para planificar y
controlar los gastos.
 Tarea

En grupos preparar para la siguiente clase:

- Elaborar el presupuesto de gastos de administración y ventas para su
empresa.
Gracias