UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Trabajo de Gestión Financiera PRESUPUESTO DEL GASTO DE OPERACIÓN

Nombre: Tatiana Barona y Félix Villacís

Docente: Ing. Mónica Ruiz
Ambato – Ecuador Septiembre 2013

Tatiana Barona Félix Villacís

20/09/2013

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PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN Objeto: Planear los gastos que incurran las funciones de Distribución Administración De la Empresa Para llevar a cabo actividades propias de la empresa Se realiza mediante el presupuesto flexible Para determinar los diferentes niveles de actividad que se puede elaborar También es útil el costeo por actividades El cual facilita realizar prorrateos o distribuciones de costos correctamente Determina qué agrega valor al producto o servicio Tatiana Barona Félix Villacís 20/09/2013 Página 2 .

Presupuesto de Gatos de Administración B. de auditoría interna. Las funciones que incluyen en el presupuesto administrativo varían según el tamaño de las compañías y sus estructuras de organización. Normalmente las grandes empresas mantienen sus propios departamentos legales. balance general proyectado y por último el estado de resultados igualmente proyectado. este presupuesto deben aplicarse ciertos recursos técnicos y tomar en cuenta las circunstancias que afecten específicamente a la entidad. Presupuesto de Comercialización C. Presupuesto Financiero ¿Sabías qué? Este presupuesto puede formularse tomando como base las cifras del pasado y proyectándolas al futuro. de impuestos. legales y de contabilidad.PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN Dentro del presupuesto de operación se tomara en cuenta todos los presupuestos de ventas. tesorería o ventas. en otras operan por separado. la necesidad de la materia prima y de las compras entre otros y por lo contrario esta el presupuesto financiero estará dado por el flujo de efectivo proyectado. el departamento de créditos puede estar incluido en la función de contabilidad. En algunas compañías las actividades legales y de tesorería están combinadas. de seguros. Se divide en tres: A. producción. es probable que haya un exceso de personal de oficina a Tatiana Barona Félix Villacís 20/09/2013 Página 3 . mientras que las empresas pequeñas por lo general dependen de expertos ajenos a la empresa. así como la influencia de otros presupuestos de donde derivan datos para el presupuesto de gastos de operacions PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION El presupuesto administrativo incluye la función de la alta gerencia así como ciertas actividades de servicio tales como financieras. Una gran porción de los costos administrativos tienden a ser fijos o no están claramente relacionados con las ventas.

Administración comercial: sueldos.  Expediciones: sueldos. viajes. Es sin duda el área que plantea mayores dificultades. dirección general y gastos generales comunes.. correo. gastos de contratación de nuevo personal. PRESUPUESTO DE GASTOS DE COMERCIALIZACION Este presupuesto englobará todos los gastos que por promoción. suscripciones. ya que ello debería realizarse a través de un sistema admitido por los demás departamentos que reciban su gasto. dietas del personal. teléfono. etc. solo los gastos generales permiten utilizar unidades homogéneas de reparto.    Promoción: publicidad y material de promoción Red de ventas: sueldos y comisiones de la red de venta. venta directa o costos de la sección de expediciones se produzcan en la distribución de los productos. material de oficina. transporte sobre ventas. y demás gastos varios que los vendedores produzcan. administración comercial. La dificultad de reparto no permite crear ninguna unidad de medida que los recoja. El control de las realizaciones únicamente puede efectuarse por medio de un análisis de las desviaciones en términos absolutos por naturalezas. Se consideran todos los gastos por naturaleza que con carácter principal o accesorio realicen los departamentos descritos. etc.niveles bajos de operación y mayores cargas de trabajo en los niveles más altos. como por ejemplo el teléfono. etc.. Será imprescindible realizar una separación de los gastos por naturalezas y con carácter departamental. Son imputables gastos tales como sueldos. gastos de oficina. es decir todos los gastos comerciales de carácter administrativo y de apoyo a la venta directa. embalajes y demás material auxiliar Tatiana Barona Félix Villacís 20/09/2013 Página 4 . así como los gastos generales comunes como alumbrado. El presupuesto de gastos administrativos englobará las secciones de administración general.

vendedores y productos. los descuentos comerciales. facilitando así su distribución por clientes. Tatiana Barona Félix Villacís 20/09/2013 Página 5 . canales de distribución.Las cuatro categorías de gastos descritas pueden o no considerarse repercutibles a los productos y estimarse como costos del período. áreas geográficas. dividiéndolo por el producto o líneas de producto que lo originan. El problema se presenta cuando quiere medirse la actividad de cada sección. Red de ventas: volumen de ventas por agente o área geográfica Administración comercial: no es posible medir su actividad por ninguna variable homogénea. valor o peso de los productos facturados permitirá repartir sus gastos. El presupuesto de gastos financieros podría establecerse en función de las ventas brutas y efectuarse así el reparto en función de las ventas presupuestadas por productos.     Promoción: en función del costo de los medios utilizados. los gastos de transferencias y las devoluciones de artículos. debido a la diversificación de tareas que realiza. El control de los gastos de ventas implica el cálculo de desviaciones y análisis de las diferencias más significativas. La previsión de gastos financieros recogerá los intereses de créditos y préstamos. imputando a cada responsable la justificación de sus gastos. Su división permite dar a cada responsable los medios necesarios para el ejercicio de su actividad. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS Es de carácter aleatorio y depende siempre de las necesidades financieras planteadas por los plazos de cobro y los plazos de pago. El ejercicio de un análisis de rentabilidad puede aplicarse con objeto de determinar los márgenes por producto. Expediciones: el número de unidades. ya que su determinación posibilitará el reparto. pedidos.

Colombia. México. ya que son muchas las variables susceptibles de provocar fluctuaciones. Jorge E. MANUAL DE PRESUPUESTOS. 1era Edición. Burbano y Alberto Ortiz Gómez.Es difícil ejercer un correcto control de gastos financieros. Las desviaciones serán un indicador de gestión financiera. H.W Allen Sweeny y Robert Rachlin. 2da Edición. Editorial McGraw Hill. Editorial McGraw Hill. Tatiana Barona Félix Villacís 20/09/2013 Página 6 . Bibliografía PRESUPUESTOS.

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