FLUJO DE

EFECTIVO
DOCENTE: JOSE LUIS AYALA SEQUEIROS

MATERIA: ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

 OBJETIVO DEL FLUJO DE EFECTIVO

El objetivo es pretender el suministro de toda la información que realiza el

movimiento de efectivo de una empresa, a fin de dar entendimiento claro
en la evaluación y análisis de los usuarios interesados, permitiéndoles
tomar las decisiones según lo que desean.

Al suministrar la información histórica y equivalente del efectivo, la NIC 7

indica que debe ser presentado en el Estado de Flujos de Efectivo, donde se
clasificara de acuerdo a su procedencia (Actividades de operación, inversión
y financiación).
 ALCANCE
El Estado de Flujo de Efectivo debe ser presentado de forma obligatoria
por las empresas, adjuntando a los demás Estados Financieros cada cierre
contable.

Su alcance de esta normativa es generalizada para cualquier tipo de

empresa, sin importar su actividad esta exigido por la NIC 7 la
elaboración de un Estado de Efectivo, ya que toda organización necesita
de movimientos económicos para llevar a cabo sus operaciones.
El beneficio de un estado de flujo de efectivo es permitir
un claro entendimiento a los usuarios sobre los cambios
en los activos netos de la empresa, adaptándose a su
liquidez y solvencia, así también dándole las
oportunidades y circunstancias de evolución que podría
vivir la organización.

Beneficios de los flujos de efectivo

 Definiciones

EFECTIVO INVERSIONES DE CORTO PLAZO

El efectivo representa a los valores Las inversiones a corto plazo son

representados a equivalentes de efectivo,
de Caja y Banco. debido a la facilidad de recuperar a un
valor efectivo.

FLUJO DE EFECTIVO

Los flujos de efectivo de forma general

representan a sus equivalentes, entradas y
salidas de dinero.
 Definiciones

ACTIVIDADES DE OPERACION ACTIVIDADES DE INVERSION

Se definen y clasifican dentro del flujo de Son aquellas inversiones que la

efectivo por ser las fuentes principales de empresa adquiere y dispone a lo largo
ingresos que tiene la empresa. de sus actividades operativas.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Son definidas por ser aquellos

movimientos que producen cambios en el
capital y los prestamos de la empresa.
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Todos los equivalentes que compone el
efectivo ayuda a cumplir con las
obligaciones que contrae la empresa. Sin
embargo, para que una inversión sea
considerada como un equivalente de
efectivo debe tener una facilidad de
conversión de efectivo, es decir, no estar
sujeta a un riesgo de pérdida en su valor.
 ACTIVIDADES DE OPERACION

Estas actividades de operaciones generan un nivel de liquidez clave para

identificar los recursos líquidos que ayudan a cumplir con las obligaciones
prestadas y demás responsabilidades con terceros

• La venta de bienes o servicios.

• Comisiones, regalías, cuotas y otros ingresos ordinarios.
• Pago a proveedores por bienes o servicios.
• Pago a los trabajadores.
• El pago o cobro de seguros y pólizas suscritas.
• Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias.
• Pagos o cobros de contratos.
 ACTIVIDADES DE INVERSION

Dentro de estas actividades de inversión se registra un importante flujo de

efectivo que indica el importe de los desembolsos que se hicieron en la
empresa, a fin de recibir ingresos económicos a largo plazo.

• Pagos por la compra de una propiedad y activos para la empresa.

• Cobro por la venta de una propiedad y activos de la empresa.
• Pagos por la obtención de documentos de pasivo o capital que fueron
emitidos por terceras entidades.
• Cobros por la emisión de documentos de pasivo o capital a terceras entidades.
• Los prestamos de dinero a terceras personas.
• Cobros de los préstamos de dinero a terceras personas.
• Pagos procedentes a contratos.
• Cobros procedentes de contrato.
 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

la presentación de esta actividad ayuda a determinar una previsión de las

necesidades que incurre el efectivo, como por ejemplo cubrir los compromisos
que se tiene con los socios de la empresa.

• Los cobros por las nuevas acciones emitidas.

• Pagos de las acciones rescatadas y adquiridas por sus propietarios.
• Los cobros de bonos y demás prestamos tomados.
• El reembolso de fondos si fueron tomados como préstamo.
• Los pagos efectuados por arrendamientos.
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