AUDITORIA I

7 pm

PRACTICA FINAL

CASO FRANK TASSONE

Hermosillo, Sonora Mayo 2021

 ¿QUIÉN ES FRANK TASSONE?

• Frank Tassone fue superintendente durante 20 años del distritito escolar Roslyn en Long Island
en Nueva York hasta el año de 2004 donde se dio a conocer la malversación de los fondos
escolares junto con su ayudante Pamela Gluckin.
• En total fueron 11.2 millones de dólares los desfalcados entre tarjetas, casas, autos, viajes,
etcétera.
• Su trabajo en este puesto fue muy reconocido ya que no solo hubo mejoras en el área educativa
del distrito, también en el crecimiento de la ciudad al subir el nivel de la escuela a ser una de las
mejores de Estados Unidos de América y con muy buenos números de egresados de la high
school que iban a la universidad.
¿CONSIDERA USTED QUE EL AUDITOR APLICÓ SU
JUICIO PROFESIONAL Y MANTUVO UNA ACTITUD
DE ESCEPTICISMO PROFESIONAL? NIA200

SI NO
POR QUÉ
 ¿POR QUÉ?

• Considero que el auditor NO aplicó el juicio profesional y no mantuvo una correcta actitud de
escepticismo profesional ya que :
• 1. Dejo de realizar su trabajo al omitir la supervisión en las transacciones y registros que se
realizaban, ni siquiera anuales donde pudo realizarse correcciones “a tiempo”.
• 2. Se deslindo de realizar las revisiones a los movimientos y trámites realizados por la confianza,
experiencia y años de trabajo de la compañera de trabajo, incluso por confiar en la palabra.
• 3. La postura firme en las circunstancias que ya estaban pasando ante la evidencia de un fraude.
Indago más en los papeles y cuestionar la información, más no sostuvo ni mantuvo su
compromiso ante el puesto asignado en continuar realizando su trabajo y presentar la opinión por
escrito de las conclusiones de los documentos revisados (como lo indica la NIA265.
 ¿POR QUÉ?

• Omitió la aplicación de las NIA como fue la NIA 500, aplicando las pruebas a los
procedimientos, como por ejemplo la confirmación con terceras partes como son los
proveedores, revisar la documentación soporte ya que se respaldaba con una orden de compra
una recepción del área o escuela para la que se realizó la operación, conciliación de la cuenta
bancaria contra los registros en el sistema, etcétera.
 ¿CONSIDERA USTED QUE EL AUDITOR
RESPETÓ LOS REQUERIMIENTOS DE ÉTICA
SEÑALADOS EN EL CÓDIGO DE ÉTICA?
NIA 200

SI NO
POR QUÉ
 ¿POR QUÉ?

• No, el auditor se encontró con circunstancias inusuales en las que no hubo la correcta aplicación
de los requisitos que se especifican en el Código de ética, y conllevo a un resultado donde más
que beneficiar el interés público hubo beneficio y se cubrieron intereses personales.
• Y es aquí donde el auditor pudo consultar con el organismo regulador competente o uno externo
donde expusiera el caso, ya sea para tomar decisiones y medidas pertinentes y determinar la
estrategia de la auditoría.
• Además aplicar controles de riesgo en el control interno del organismo.
EL AUDITOR EN CUESTIÓN, ¿COMUNICÓ DE MANERA
APROPIADA A LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO Y A LA ADMINISTRACIÓN LAS
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
IDENTIFICADAS?
NIA265

SI NO
POR QUÉ
 ¿POR QUÉ?

• No fue la comunicación más apropiada ya que no quedo un registro por escrito o testigos de que
el auditor informó al superintendente (nivel de responsabilidad alto de la administración) la
identificación de posibles números de dinero que indicaban un desfalco.
• Esto permitió que la administración manipulara la información y más personas quedaran
involucradas en el fraude.
 CONCLUSIÓN

• Sin importar el país, edad o creencias se ve que en cualquier sistema hay corrupción donde se
toman decisiones que conllevan consecuencias, y que además convences a otros de caer en el
mismo juego.
• La aplicación del Control Interno en una entidad como se puede apreciar tanto en la película
como en la vida real es una necesidad que ayuda a prevenir y evitar errores en los organismos,
como fraudes tanto de los puestos altos como de niveles más bajos.

Gracias por su atención