Finance and accounting News en convenio con ACOPI

Presenta:
CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA NO FINANCIEROS

CONFERENCISTA:

MONICA HENRIQUEZ
CONTADOR PUBLICO
 • Entendiendo las finanzas : Lo básico
• Entendiendo los Estados Financieros

Contenido • Herramientas de Contabilidad y Finanzas

• Términos claves
• Caso Practico
Entendiendo Llevadas a su esencia, Las finanzas de una
empresa tienen que ver con adquirir y
las Finanzas lo asignar los recursos que necesita la empresa

básico. para funcionar.

• En cuanto a la adquisición de recursos , las finanzas se relacionan con preguntas
tales como:

1. ¿Como adquirirá y financiara su empresa el inventario, equipos y otros bienes

tangibles?

2. ¿Deberíamos usar el dinero del dueño, fondos prestados o efectivo generado

para adquirir los recursos?
 
3. ¿Cuanto tiempo demora la cobranza del dinero que nos deben los clientes?
Y respecto a la asignación de recursos las finanzas ayudan a responder preguntas
como:

1.Si pudiéramos invertir en varios proyectos, ¿Como Podemos determinar cual

generara el mayor valor a la larga?

2.¿Que retorno debe producir una inversión para que valga la pena hacerla?
¿Como debemos medir el retorno?

3. ¿Como Podemos medir la rentabilidad de las distintas ofertas de nuestra

empresa?
En ocasiones, las finanzas También son parte del Sistema de información de la
empresa, junto con la contabilidad, con el fin de generar estados financieros,
presupuesto y pronostico. Estos documentos nos entregan los numero que
necesita para hacer las preguntas claves y tomar decisiones inteligentes para su
propia división, departamento o equipo si usted los interpreta y utiliza
correctamente.
 • LAS EMPRESAS HACEN MUCHAS COSAS: automóviles,
procesan datos, prestan servicios e incluso, lanzan
satélites. Pero el objetivo subyacente de todas empresas
Entendiendo con fines de lucro es ganar dinero. Como ejecutivo una
empresa con fines de lucro, su trabajo es ayudar a que
los Estados aquel gane dinero y ojalá más dinero cada año. Incluso si
trabaja en los sectores sin fines de lucro o de gobierno,
Financieros donde el ingreso neto no es el resultado único ni el más
importante, sigue siendo vital que usted supervise
cuidadosamente cuánto dinero entra y dónde se gasta.
 • Usted puede ayudar a su compañía a ganar dinero

Entendiendo reduciendo los costos, aumentando los ingresos, o ambos.

También puede ayudar al éxito financiero de la
los Estados organización, haciendo buenas inversiones y usando sus
recursos al máximo. Los mejores ejecutivos no están
Financieros preocupados solamente del presupuesto, sino que buscan
la mejor combinación para controlar los costos, aumentar
las ventas y usar los activos.
 • ¿Cómo anda la salud financiera de su empresa? ¿De dónde
vienen sus ingresos y dónde gasta su dinero? ¿Qué utilidad
Entendiendo está logrando? ¿De dónde viene su flujo de caja y adónde
va? Las firmas presentan las respuestas a estas preguntas
los Estados en tres documentos conocidos como estados financieros:
el estado de resultados, el balance y el estado de flujo de
Financieros caja. Las empresas que cotizan en bolsa ponen estos
estados a disposición de todos; es decir, accionistas,
analistas por sector y competidores. En consecuencia, no
son tan detallados como los estados financieros internos
de una empresa.
Métodos contables

• Los estados financieros siguen el mismo formato general en todas las empresas. Sin embargo, dependiendo
de la naturaleza del negocio de la firma, algunas partidas pueden variar. Aun así, en general los estados son lo
suficientemente similares como para permitir la comparación del desempeño de una empresa con otra.

• La mayoría de las compañías usan la contabilidad de causación: los ingresos y gastos se contabilizan cuando
se ha incurrido en ellos, independientemente de cuándo han sido realmente recibidos o pagados. Este
sistema se basa en el principio de equilibrio, que ayuda a las empresas a entender las verdaderas causas y
efectos de sus actividades de negocios. Por consiguiente:

• Los ingresos se registran durante el periodo en el cual ocurrió la actividad de ventas.

El estado de resultados

El estado de resultados le dice si la compañía está generando utilidades; es decir, si tiene ingresos netos
positivos. Por ello el estado de resultados también se llama estado de pérdidas y ganancias. Muestra la
rentabilidad de una empresa en un periodo específico de tiempo, normalmente mensual, trimestral y anual.

¿Cómo se presenta este cuadro de rentabilidad en el estado de resultados? Comienza con los ingresos de una
empresa: cuánto dinero llegó a su puerta proveniente de sus operaciones. Luego, de los ingresos se descuentan
distintos costos, desde los costos de fabricar y almacenar sus productos, pasando por la depreciación de plantas
y hasta los intereses e impuestos. El resultado final, o lo que queda, es el ingreso neto o utilidad.
El balance

• La mayoría de las personas va al doctor una vez al año para hacerse exámenes, como una fotografía de su estado físico en
un momento determinado. De manera, similar las empresas preparan balances que resumen sus posiciones financieras en
un periodo determinado.

• Activos = pasivos + patrimonio neto

• Los activos son las cosas en que invierte una empresa para poder llevar adelante sus actividades, dentro de los cuales se
encuentran los instrumentos financieros, terrenos, edificios y equipamiento. Para adquirir los activos necesarios, una
empresa a menudo pide prestado dinero de otros o promete pagar a otros. Esos dineros que se deben a los acreedores, se
llaman pasivos. El patrimonio neto, también llamado capital propio incluye el capital aportado por los inversionistas y las
utilidades retenidas por la empresa en el tiempo. Si una empresa tiene $ 3 millones en activos y $ 2 millones en pasivos,
tendrá un patrimonio neto de $ 1 millón.
Activos $ 3.000.000 = Pasivos + Patrimonio neto = $ 2.000.000 + $ 1.000.000

• En contraste, una empresa con $ 3.000.000 en activos y $ 4.000.000 en pasivos, tendría

un patrimonio neto negativo de US$ 1.000.000 y también problemas graves.

• Por consiguiente, el balance brinda una descripción de cuánto y dónde ha invertido la

empresa (sus activos), desglosado en cuánto de este dinero proviene de los acreedores
(pasivos) y cuánto proviene de los accionistas (capital). Además, el balance le da una
idea de cuan eficientemente su empresa está utilizando sus activos y que tan bien están
administrando sus pasivos.
Estado de flujo de caja
Un estado de flujo de caja le da un vistazo a la cuenta corriente de la empresa. Al igual que un estado de
cuenta bancario, le muestra cuánto era el efectivo en caja al comienzo del periodo y cuánto había
disponible al final del periodo. Por ende, describe la forma en que la empresa gastó su efectivo.

Si usted es ejecutivo de una gran corporación, normalmente los cambios en el flujo de caja de la empresa
no tendrán un impacto en su funcionamiento diario. Pero usted puede afectar el flujo de caja en su
empresa. Y es buena idea mantenerse al día con las proyecciones del flujo de caja de su empresa porque
pueden tener importancia cuando prepare su presupuesto para el año que viene. Por ejemplo, si hay
restricción de liquidez, seguramente le pedirán que cuide sus gastos. Al contrario, si a la empresa le sobra
dinero, es posible que tenga oportunidades para hacer nuevas inversiones.

Si usted es ejecutivo de una pequeña empresa, probablemente esté absolutamente al tanto de la situación
de flujo de caja de la firma y siente su impacto prácticamente todos los días.
Estado de flujo de caja

El estado de flujo de caja no mide lo mismo que el estado de resultados. Si no hay transacciones en
efectivo, no pueden reflejarse en un estado de flujo de caja. Sin embargo, se debe notar que el estado de
flujo de caja comienza con los ingresos netos. Luego, a ti una serie de ajustes que se basan en los
aumentos y disminuciones en las cuentas de activos y pasivos del balance, el estado de flujo de caja
transforma este ingreso neto en efectivo. flujo de caja es útil porque muestra si su empresa esta
trasformando las utilidades en efectivo, capacidad que en último término mantendrá su solvencia

En general, una empresa buscará tres fuentes de efectivo: Las operaciones en curso, las actividades de
inversión y las actividades financieras. Tradicionalmente se comienza con las operaciones en curso.
Estado de flujo de caja
CUENTAS POR COBRAR: La suma que los clientes adeudan a la empresa por productos y servicios
vendidos, pero aún no pagados.
CUENTAS POR PAGAR: La suma que la empresa adeuda a sus proveedores por suministros y otros
artículos que ha recibido, pero no ha pagado aún.
Las actividades de inversión pueden ser:
Efectivo que la empresa usa para invertir en instrumentos financieros o en propiedades, plantas y equipo
(a menudo dichas inversiones en PP&E se muestran como gastos de capital).
Ingresos por la venta de propiedades, Planta y equipos.
Ingresos por la conversión de estas inversiones en efectivo.
Entre las actividades financieras están la obtención de dinero mediante préstamos en los mercados de
capital y la emisión de acciones. Los dividendos deben pagarse con el flujo de caja, lo que representa una
disminución en el flujo de caja.
Herramientas de
• Estado de Resultados
Contabilidad y • Balance General
Finanzas
 • Activos: los recursos económicos de una empresa.
Normalmente los activos incluyen el efectivo, las cuentas
por cobrar, los pagares por cobrar, los inventarios, terrenos,
edificios, maquinaria, equipos y otras inversiones.
Términos
Claves • Activo circulante: Aquellos activos que pueden convertirse
con mayor facilidad en efectivo: efectivo en caja, cuentas
por cobrar e inventario.

• Activos fijos. Activos que es difícil convertir en efectivo; por

ejemplo, edificios y equipos. Se llaman también activos a
largo plazo.
 • Balance: Un medio para resumir la posición financiera de
una empresa. sus activos, pasivos y capital, en un punto
específico de tiempo. De acuerdo con la ecuación básica

Términos de un balance, los activos de una empresa equivalen a sus

pasivos más el patrimonio neto. Los datos del balance son
Claves muy útiles para compararlos con informaciones de años
anteriores.

• Capital: El valor de los activos de una empresa menos sus

pasivos. En un balance, el capital figura como capital
propio o patrimonio neto
 • Contabilidad de causación: Un método contable a través del cual
los ingresos y gastos se contabilizan cuando se ha incurrido en
ellos, independientemente de cuándo han sido realmente recibidos
o pagados. Los ingresos se registran durante el periodo en el cual
ocurrió la actividad de ventas; los gastos se registran en el mismo

Términos
periodo de sus ingresos asociados.
• Costos y gastos: Los costos relacionados con el funcionamiento de

Claves la empresa, por ejemplo, los sueldos, gastos generales de oficina, la

electricidad, calefacción y servicios legales y contables.
• Cuentas por cobrar: dinero que se adecua a una empresa por bienes
o servicios vendidos.
• Cuentas por pagar: dinero que la empresa adecua a los proveedores
• Depreciación: una forma de hacer calzar el costo de los gastos de
capital al ingreso que ayuda a generar
• Deuda: lo que se debe a un acreedor o proveedor
 • Estados financieros: informes del desempeño financiero de una
empresa. Los tres típicos básicos de los estados incluidos en
una memoria anual- el estado de resultado, el balance y el
estado de flujo de caja- presentan información relacionada,
pero entregan perspectiva diferentes del desempeño de una

Términos
empresa.

Claves • Factura: Una cuenta enviada al comprador que detalla todos

los artículos o servicios, junto con los montos de cada uno.

• Inventario: Los activos de una empresa que son o se

transformarán en su producto. Por ejemplo, la mercadería en
una tienda, el trabajo terminado en una bodega, los trabajos en
proceso y la materia prima.
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE DE
2019

Ventas $ 2.500.000

Caso Práctico (Menos) Devolución en ventas

(Menos) Descuento en ventas
$
$
(150.000)
(50.000)
Ventas netas $ 2.300.000
Inventario Inicial de Mercancías $ 300.000
PG Venta de (Mas) Compras $ 900.000

Productos (Mas) Fletes sobre Compras

(Menos) Devolucion en compras
$
$
100.000
(100.000)
(Menos) Descuentos en compras $ (20.000)
Mercancia disponible para la venta $ 1.180.000
(Menos) Inventario final de mercancias $ (200.000)
Costo de Venta $ 980.000
Utilidad en operación $ 1.320.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE DE
2019

Caso Práctico Sueldo de Vendedores

Comisiones vendedores
$
$
250.000
150.000
Servicios $ 100.000

PG Venta de Arriendos
Gastos de Venta
$
$
25.000
525.000
Productos Sueldo Oficina $ 100.000
Arriendos $ 40.000
Servicios $ 50.000
Gastos de administración $ 190.000
Utilidad neta operacional $ 605.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE DE
2019

Caso Práctico (Mas) Comisiones

(Mas) Varios
$
$
70.000
30.000
Ingresos no Operacionales $ 100.000

PG Venta de Financieros
Diversos
$
$
100.000
75.000
Productos Egresos no operacionales $ 175.000
Utilidad en antes de impuesto $ 530.000
Impuesto a la renta 33% $ 174.900
Utilidad Neta $ 355.100
 EMPRESAS DE SERVICIOS
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Asesorias $ 10.000.000
Comisiones $ 1.500.000
Caso Práctico Ingresos Operacionales
Sueldos
$
$
11.500.000
3.000.000
Propaganda $ 400.000

PG Servicios Servicios
Otros Gastos
$
$
200.000
1.000.000
Gastos Operacionales $ 4.600.000
Utilidad en operacion antes de impuesto $ 6.900.000
Impuesto sobre la renta 33% $ 2.277.000
Utilidad Neta $ 4.623.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX

Balance General a Diciembre 31 de 2019

Caso Práctico Activos

Efectivo $ 200.000
BG Venta de Bancos $ 45.000
Cuentas Por Cobrar $ 2.300.000
Productos Inventario $ 200.000
Total activo circulante $ 2.745.000
Propiedad, Planta y Equipo $ 1.500.000
Total Activos $ 4.245.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
Balance General a Diciembre 31 de 2019

Pasivo y patrimonio neto

Caso Práctico Cuentas por pagar

Impuestos por pagar
$ 600.000
$ 174.900
Deuda a Corto Plazo $ 50.000
Total Pasivo Circulante $ 824.900
BG Venta de Deuda a Largo Plazo $ 100.000
Productos Total Pasivo
Aporte de Capital
$ 924.900
$ 2.965.000
Ganancias del ejercicio $ 355.100
Total Patrimonio Neto $ 3.320.100
Total Pasivo y Patrimonio Neto $ 4.245.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
Balance General a Diciembre 31 de 2019

Caso Práctico Activos

Efectivo $ 4.200.000
Bancos $ 45.000
BG Servicios Cuentas Por Cobrar $ 2.300.000
Total activo circulante $ 6.545.000
Porpiedad, Planta y Equipo $ 1.500.000
Total Activos $ 8.045.000
 EMPRESA COMERCIAL XXXX
Balance General a Diciembre 31 de 2019

Pasivo y patrimonio neto

Caso Práctico Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
$
$
600.000
2.277.000
Deuda a Corto Plazo $ 50.000
BG Servicios Total Pasivo Circulante
Deuda a Largo Plazo
$
$
2.927.000
100.000
Total Pasivo $ 3.027.000
Aporte de Capital $ 395.000
Ganancias del ejercicio $ 4.623.000
Total Patrimonio Neto $ 5.018.000
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