UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LA SANTÍSIMA CONCEPCIÓN

INSTITUTO TECNOLÓGICO
SEDE CHILLÁN
PCE INGENIERI A EJECUCIÓN INDUSTRIAL

LIBRO DIARIO Y MAYORES

ESQUEMÁTICOS

CONTABILIDAD Y FINANZAS

Nombre del Docente: Nancy Inostroza Oyarce

Correo electrónico : nancy.inostroza@ucsc.cl

Mayo, 2020
 LIBRO DIARIO
• El libro diario es un libro contable obligatorio
en el que registran de forma cronológica todas
las operaciones que realizan en una empresa
cada día. De esta forma, el libro ofrece una
visión de cuál ha sido la actividad de la
empresa y sus características.
 ¿Cómo se hace el libro diario?
• Las operaciones de la empresa se deben
contabilizar mediantes asientos contables, a
medida que se vayan produciendo para ver el
orden en que se han producido. El registro de
las operaciones del libro diario se puede
realizar a mano, o a través de programas
informáticos.
• Cada registro debe poseer una información
mínima que describa la operación concreta. El
libro diario deberá poseer de forma
obligatoria la fecha de operación, la cuenta
involucrada en la transacción, el importe y el
concepto de la operación.
 MAYORES ESQUEMÁTICOS
• Las transacciones registradas en el Libro
Diario, se traspasan al Libro Mayor.
• Este libro se representa por una T.
Esquemática por cada cuenta con su Debe y
Haber.
• Función : Agrupar la información y sintetizarla,
de manera de proporcionar los datos
necesarios para la confección del Balance.
 EJEMPLO
• Se inicia una empresa 01 de agosto de 2019, con el siguiente inventario.
Activos Pasivos
• Caja 800.000 préstamo bancario 290.000
• Banco 850.000 acreedores 30.000
• Mercadería 1.300.000 capital ……………….
• Muebles y útiles 60.000
• Instalaciones 2.000.000
• 08/08 Se vende mercadería según factura por $ 500.000 valor total; 80% en efectivo y la
diferencia al crédito simple.
• 10/08 Se depositan en el banco el efectivo de la venta del día 08/08
• 11/08 Se cancela gastos menores, según factura por $ 12.000 valor total en efectivo.
• 19/08 Se compra mercadería según factura por $ 430.000 valor total, cancelando el 30%
con cheque y el saldo al crédito simple.
• 20/08 Se compra estante y repisas, según factura por $ 150.000 valor total, con letra a 60
días.
 Mayores esquemáticos
• Activos
Caja Banco Instalaciones Clientes
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 800.000 $ 400.000 $ 850.000 $ 129.000 $ 2.000.000 $ 100.000
$ 400.000 $ 12.000 $ 400.000
$ 1.200.000 $ 412.000 $ 1.250.000 $ 129.000 $ 2.000.000 $ - $ 100.000 $ -

S. Deudor $ 788.000 S. Deudor $ 1.121.000 S. Deudor $ 2.000.000 S. Deudor $ 100.000

Mercaderías Muebles y útiles IVA Crédito fiscal

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 1.300.000 $ 420.168 $ 60.000 $ 1.916
$ 361.345 $ 126.050 $ 68.655
$ 1.661.345 $ 420.168 $ 186.050 $ - $ 23.950
$ 94.521 $ -
S. Deudor $ 1.241.177 S. Deudor $ 186.050
S. Deudor $ 94.521
 Mayores esquemáticos
• Pasivos
Préstamo banco Acreedores
Debe Haber Debe Haber
$ 290.000 $ 30.000

$ 290.000 S. Acreedor $ 30.000 S. Acreedor

IVA Débito Fiscal Proveedores

Debe Haber Debe Haber
$ 79.832 $ 301.000

$ 79.832 S. Acreedor $ 301.000 S. Acreedor

Letras por pagar

Debe Haber
$ 150.000

$ 150.000 S. Acreedor
 Mayores esquemáticos
• Patrimonio y pérdida

PATRIMONIO PÉRDIDA (Gasto)

Capital Gastos Generales

Debe Haber Debe Haber
$ 4.690.000 $ 10.084

$ 4.690.000 S. Acreedor S. Deudor $ 10.084