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CONTABLES
BARQUISIMETO, 2020
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Sucesión cronológica y
secuencial de operaciones
interrelacionadas, asociadas
con la contabilidad
DEFINICIÓN
Compilación
Compilaciónorganizada
organizada
en
enforma
formalógica
lógicayy
ordenada
ordenadade detodos
todoslos
los
procedimientos que
procedimientos que
realiza
realizala
laorganización.
organización.
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Observación
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE PUNTOS
N° D ACTIVIDAD
ACUMULADAS
TOTAL
2. 2.1.-
2.2.-
2.3.-
3. 3.1.-
3.2.-
4. 4.1.-
4.2.-
4.3.-
4.4.-
4.5.-
4.6.-
4.7.-
4.8.-
5. 5.1.-
5.2.-
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN BANCARIA. DESCRIPCIÓN NARRATIVA.
DIAGRAMAS DE FLUJO
SIMBOLOGÍA
AS 000
ME O 9
IS
AN
I N SI
D
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
SIMBOLO DESCRIPCIÓN
Terminal: Indica el inicio o la
terminación del flujo.
SIMBOLO DESCRIPCIÓN
Operación: Representa la realización
de una operación o actividad relativas
a un procedimiento.
TIPOS DE FLUJOGRAMAS
No separa cada una de
las personas y/o
departamentos que
realizan las tareas
FLUJOGRAMA SECUENCIAL
VERTICAL HORIZONTAL
SI
NO
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN BANCARIA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL
INICIO 1 2 3 6
Determina COMPARA
Auxiliar Cont. Resta al saldo AMBOS Conciliación
existencia del mayor FIRMA Bancaria
busca saldo SALDOS
errores de ch/devueltos
según mayor CORRECTOS
la empresa
REALIZA
4 Determina Suma al Edo. ENVÍA Conciliación ASIENTO DE
Sigue método
existencia de cta. los AL Bancaria AJUSTE
saldos
depósitos en depósitos en CONTADOR EN LIBRO
5 correctos
tránsito tránsito
Suma ó resta al
Revisa la
Determina
existencia
Suma al saldo saldo Edo. de determinación FIN
del mayor Cta. los errores de saldos
notas de
notas crédito del banco correctos
débito
NO Devuelve a Conciliación
Determina Determina
Resta al saldo saldo correcto
¿Cálculos Auxiliar Bancaria
existencia
del mayor del Edo. de coinciden? Contable
notas de
notas débito Cuenta
crédito
SI
5
1 3 6
2
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL HORIZONTAL
Determina
Auxiliar Determina N° Determina N°
tipo de horas
administrativo días ordinarios horas extras
INICIO RECIBE EVALUA extras a 1
solicita listas a cancelar por a cancelar por
Cancelar por
de asistencia trabajador trabajador
trabajador
Listas de Listas de
Asistencia Asistencia
Nómina del
período
SI Firma como
Envía al Administrador Verifica los ¿Cálculos
3 coinciden? autorización A
administrador recibe cálculos
para el pago
NO
Nómina del Nómina del Nómina del
4
período Listas de período Listas de período
Asistencia Asistencia
PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL HORIZONTAL
n
Nómina del Resumen Resumen 1
período Listas de de nómina de nómina Recibo de n
Asistencia Pago
original
1
Copia de
recibo
Auxiliar
Devuelve al
Administrador Envía al administrativo 2
1 Elabora auxiliar
recibe banco pide firma a
administrativo
cada trabajador
Solicitud de Solicitud de n
Resumen Resumen
transferencia transferencia
de nómina
Solicitud de 1
de nómina de fondos Recibo de n
de fondos transferencia
Pago
de fondos original
1
Copia de
recibo
Solicitud de Auxiliar
Entrega a Anexa a Envía al
transferencia contable 3
2 cada Resumen de “nómina del Auxiliar
de fondos verifica
trabajador nómina período” Contable
cálculos
n n n
1 1 Nómina1del
Recibo de
Pago período
Copia de
original recibo
Realiza
Nómina del
asiento de
3
pago de
período FIN
nómina
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
TIPOS DE FLUJOGRAMAS
FLUJOGRAMA COLUMNAR
INICIO 1 2 4 5
SI ORDEN DE CHEQUE
¿COINCIDE ORDEN DE
ENVÍA EMITE FIRMA PAGO ENTREGA
Solicitud SUMA? PAGO
FIRMA Reposición
NO ORDEN DE
Solicitud PAGO
Reposición ORDEN DE ORDEN DE
ENVIA PAGO ENVIA PAGO
Solicitud DEVUELVE
ENVIA Reposición
2 6
Solicitud 4 5
1 Reposición 8
6
ORDEN DE
3 RECIBE PAGO
CHEQUE
RECIBE 7
7 8
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
TIPOS DE FLUJOGRAMAS
FLUJOGRAMA ANALÍTICO
Posee una
COLUMNA ADICIONAL de éstas LLAMADAS EN EL CUERPO
alternativas DEL FLUJOGRAMA
PARA COMENTARIOS
Nota Aclaratoria: Se
adiciona a una
ANSI -------- operación o actividad
para dar una
explicación de ella.
PROCEDIMIENTO: CÁLCULO DE DEPRECIACIÓN. FLUJOGRAMA ANALÍTICO
INICIO 1
a) Conforme a las especificaciones
del fabricante, o en su defecto, en
Verifica existencia Verifica datos y
base a lo preestablecido por la
y propiedad del cálculos empresa.
activo