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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA Y


TECNOLOGIA
“UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY”
CARVAJAL – EDO TRUJILLO

AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN UNA EMPRESA


INDUSTRIAL DENOMINADA “CONCRETERA VILLA DEL
MOMBOY, C.A”.

AUTORES:

NAGILMIR BASTIDAS 16.014.685


KERLIN PLAZA 25.767.094
ERVIN TORRES 26.311.780

PROFESOR:
GILBERTO ROJAS

CARVAJAL, SEPTIEMBRE 2018


AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN UNA EMPRESA
INDUSTRIAL DENOMINADA “CONCRETERA VILLA DEL
MOMBOY, C.A”.

De acuerdo a la Auditoría realizada a la empresa en estudio, y


tomando en consideración la información suministrada, así como el
programa de auditoría administrativo, se tienen los siguientes aspectos:

1.- Respecto a la misión y visión.

- La Misión de la empresa debe estar dirigida tomando en


consideración el objetivo principal de la misma, puesto que la
misión de una empresa es una declaración o manifestación
duradera del objeto, propósito o razón de ser de una empresa. La
misión en este caso debe ampliarse, como ser una empresa
comprometida en el ramo de la construcción y obras civiles en
proporcionar productos en el área, así como asesoramiento y
planificación de cualquier tipo de obra civil y de envergadura.

- De acuerdo a la Visión de la empresa, es una declaración o


manifestación que indica hacia dónde se dirige la misma o qué es
aquello en lo que pretende convertirse en el largo plazo, por lo
que la visión de esta empresa debe modificarse, llegar a ser una
empresa en el ramo de la construcción y suministro de materiales
de prestigio tanto en el Estado Trujillo como en el resto del país
así como convertirse en una empresa conocida a nivel
internacional.
Puesto que la empresa no cuenta con objetivos organizacionales
y de acuerdo a la auditoría realizada se proponen los siguientes
objetivos:

Objetivo General:

El objetivo de esta empresa debe ser el de asumir el compromiso


ante las necesidades de los clientes en todos los aspectos relacionados
con el ramo de la construcción, la optimización de calidad, diseño y los
costos, desarrollando constantemente alternativas de solución
accesibles a los mismos.

Objetivos específicos:

 Definir las estrategias y flujos necesarios para el desarrollo de


proyectos en el menor tiempo posible.
 Brindar a sus clientes servicios con valor agregado.
 Definir las estrategias para contar con los recursos financieros,
que permitan garantizar la ejecución en el menor tiempo posible,
cumpliendo los estándares altos de calidad.
 Realizar la planificación estratégica para llevar a cabo los
proyectos en base a calidad y menor tiempo.
 Brindar un ambiente laboral agradable donde el personal se
muestre eficaz y eficiente.
 Incentivar capacitación constante para su personal.
 Desarrollar un canal de comunicación entre empresa y cliente,
desde la etapa de posibles clientes hasta posterior a la entrega
del producto, cumpliendo los tiempos de garantía establecidos
en los contratos si los mismos son establecidos.
Debido a que la empresa no cuenta con un organigrama se
propone el siguiente, para su mejor desenvolvimiento y logro de los
objetivos:

PRESIDENTE

GERENTE DE GERENTE JEFE DE JEFE DE JEFE DE CONTADOR JEFE DE


OPERACIONE ADMINISTRATIVO RECURSOS COMPRAS VENTA SALA
S HUMANOS S TECNICA

(OBRAS)
SUB-GERENTE Auxiliar
PERSONAL
ADMINISTRATIVO jefe de
OBRERO
ventas
JEFE DE
BLOQUERAS
SECRETARIA
ADJUNTA AL
GERENTE
JEFE DE
ADMINISTRATIVO
CONCRETERAS

2.- Propuesta para la solución a la problemática del Gerente


Administrativo Vs el Sub-Gerente Administrativo.

Tanto el Gerente Administrativo como el Sub-Gerente


Administrativo de una empresa son líderes con espíritu emprendedor
con una visión clara del mundo capaz de ocupar espacios de desarrollo
en las áreas de mercados y finanzas. Ambos tienen funciones similares
pero no así surgen otras que deben ser separados o estar bien definidas
con la finalidad de evitar que una sola persona cumpla las mismas
funciones. En la empresa en estudio se recomiendan las siguientes
funciones para ambos.

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
GERENTE SUBGERENTE ADMINISTRATIVO
-Plantear estratégicamente el rumbo y las -Reemplazar al gerente en las actividades
acciones a realizar para alcanzar los desarrolladas por el mismo, cuando él se
objetivos de la empresa. encuentre ausente.
-Organización de aspectos legales, -Revisión de aspectos legales, laborales y
laborales y fiscales fiscales
-Formular y proponer a la Gerencia -Trabajar conjuntamente con el Gerente en
Normas, políticas y procedimientos para el esta tarea.-
mejor funcionamiento de las actividades
relacionadas con la administración y
contabilidad de la organización.
-Supervisar la formulación, ejecución y -Revisión de los presupuestos
evaluación del presupuesto anual, de
conformidad con las disposiciones legales
aplicables
-Revisión del Presupuesto -Elaboración y control de los Presupuestos
-Aprobar pagos a proveedores, así como -Revisar los cheques emitidos por
incremento de fondos y otras asignaciones diferentes conceptos, tales como, pagos a
especiales. proveedores, pagos de servicios, aportes,
asignaciones, avances a justificar
incremento o creación de fondos fijos,
fondos especiales y de funcionamiento,
alquileres y otras asignaciones especiales.
-Aprobar y firmar el reporte de honorarios -Revisar el reporte de estos honorarios
profesionales bajo la modalidad de horas-
hombre y suma global
-Aprobar y firmar la emisión de cheques, -Revisión de chequeras
notas de debito entre otras , para la
adquisición de bienes y servicios
-Apoyar a la organización en todas las -Trabajar conjuntamente con el Gerente
gestiones legales y reglamentarias Administrativo en estos aspectos
(Asesorías externas, fiscales, contables y/o
laborales entre otras)
-Aprobar los gastos reportados por el -Controlar y ejecutar por separado los
subgerente en este aspecto gastos de los trabajos realizados de los
contratos que mantenga la empresa
-Revisar los informes Financieros -Elaborar informes de Estados Financieros
elaborados por el Sub.Gerente para su presentación a la Presidencia
-Supervisar las cuentas por pagar y cobrar -Controlar las cuentas por cobrar y pagar
-Revisar los análisis de los Estados -Analizar los estados financieros para
Financieros elaborados por el sub-Gerente facilitar la toma de decisiones a la Gerencia
-Esta función es igual tato para el Gerente -Control de ingresos y egresos con el fin de
como para el SubGerente administrar el Capital de Trabajo
-Revisión de los contratos de ejecución -Control de contratos en ejecución de obras
en cuanto al inicio, fiscalización y cobro de
los trabajos realizados

3.- Procedimientos de venta.

Es de hacer notar que la empresa realiza ventas al contado, solo


para la comercialización de bloques y concreto, mientras que para la
construcción de obras civiles tiene un tratamiento de crédito diferente
que es controlado por la sala técnica de la empresa. Para la venta al
contado se ha mejorado parte del procedimiento, el cual es el siguiente:

- Solicitud de cotización de los productos.


- Revisión de disponibilidad de los productos por parte de la
empresa.
- Aprobación del presupuesto.
- Realización del pago por parte del cliente, debe ser realizado en
efectivo, transferencia, cheques o tarjetas de debito. La empresa
debe contar con un punto de venta.
- Realizado el pago por parte del cliente se procede a la entrega del
material solicitado.
- Entrega de factura al cliente del material entregado.
- Retiro del material por parte del cliente, pagando este el flete,
debido a que la empresa no cuenta con este servicio.
- En caso de que no se disponga de material tal como concreto y
bloques, se le notifica al cliente que debe esperar máximo dos
días para el retiro del mismo.
- En caso de devolución de dinero al cliente por no haber llegado
el material, este realizará una carta explicativa para el reintegro
del mismo, el cual no debería tardar mas de dos días para su
aprobación por parte del Gerente Administrativo.

Flujograma de ventas: Se propone el siguiente flujograma para las


ventas al contado

Proceso de ventas

Cotización
del
producto

Disponibilidad
del producto

Aprobación de la
cotización

Pago por parte


del cliente
Artículos No Reintegro
suficientes del dinero

Si

Entrega del
producto

Retiro del
material por el
cliente

4.- Cuestionario.

El siguiente cuestionario está dirigido al Jefe de Recursos


Humanos, con la finalidad de de buscar evidencias en cuanto a las
políticas de entrada y salida del personal.

Nº PREGUNTA
01 ¿Se trabaja en la empresa de Lunes a viernes?
02 ¿Se cumplen los dos días de descanso para los trabajadores?
03 ¿Cumple la empresa con la cantidad de horas a trabajar por parte de
los trabajadores?
04 ¿Cuál es el horario de trabajo?
05 ¿Es el mismo horario de trabajo para el personal administrativo y para
el personal obrero? Explique
06 ¿Se incentiva a los trabajadores cuando laboran horas extras?
07 ¿Se cumple a cabalidad con el horario estipulado por la empresa?
08 ¿Trabaja el personal administrativo horas extras?
09 ¿Cuál es la hora de entrada y de salida de los trabajadores a la
empresa?
10 ¿Se trabaja en días feriados?
11 ¿Se conceden vacaciones colectivas a los trabajadores?
12 ¿Existe algún contrato entre los trabajadores y la empresa donde se
estipule el horario de trabajo?
13 ¿Cumple la empresa con lo contemplado en la Ley Orgánica del
Trabajo?
14 ¿En caso de ausencia de un trabajador, qué medidas se toman?
15 ¿Existe reclutamiento de personal, especificándoles a estos el horario
de trabajo?

5.- Recomendaciones:

- Que exista un control de entrada y salida de personal.

-Determinar la fecha de ingreso de cada trabajador así como tener en la


empresa un expediente de cada uno de ellos.

-Cumplir con todo lo estipulado en la Ley Orgánica del Trabajo en


Venezuela, con respecto a los deberes y derechos de los trabajadores.

-Emplear o contratar personal de vigilancia, ya que no se informa si el


mismo existe.

6.- Tipo de auditoría

De acuerdo a la auditoría realizada a la empresa “Concretera


Villa del Momboy, C.A”, y tomando en consideración el programa de
auditoría, se puede decir que se ha aplicado los siguientes tipos de
auditoría:

- Auditoría procesal: Ya que consistió en examinar y evaluar las


funciones administrativas de la empresa en estudio con el
propósito de detectar deficiencias e irregularidades y dar
recomendaciones. Abarca el examen y evaluación del proceso
administrativo, considerándolo como una unidad por evaluar y
actualizar.

- Auditoría Funcional: este tipo de auditoría se aplicó en el


sentido de que se realizó un examen y evaluación de las funciones
operacionales con el propósito de detectar deficiencias e
irregularidades y emitir recomendaciones, sobre todo en la parte
correspondiente a las jornadas de trabajo.

- Auditoría Analítica: por último se aplicó este tipo de auditoría


que consistió en examinar y evaluar el sistema operativo a fin de
detectar deficiencias e irregularidades y proponer soluciones
y recomendaciones.
AUDITORES:
 NAGILMIR BASTIDAS
 KERLYN PLAZA
 ERVIN TORRES

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