LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES Y LIBRO DIARIO

Relación del libro diario con el libro
de inventario y balances, caso
practico, rayado y formatos contables
 Caso Practico
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C.

dedicada a la importación y venta de computadoras, es
contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta,
estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el

departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente
estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se
muestra inmediatamente:
 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  

Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 24,000
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170
       
ACTIVO NO CORRIENTE      
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE  
Equipo (neto de depreciación
acumulada)

TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030

NO CORRIENTE

    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030

       
    TOTAL PASIVO 151,200
       
    PATRIMONIO NETO  
    Capital 150,000
    Resultados Acumulados 10,800
    TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000
a) Caja y Bancos
Este rubro está compuesto por:
 
- Efectivo S/. 5,000
- Cuenta Corriente Banco de la Nación S/. 115,000
Total S/. 120,000
=======
b) Cuentas por cobrar comerciales
Este rubro comprende:
 
- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000
- Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000
- Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000
Total S/. 20,000
======
c) Existencias
El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:

 CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL

MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS

30 Unidad Computadoras 2,000.00 60,000.00

Personales
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
Total 120,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipo
El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es
el siguiente:

FECHA VALOR DE DEPRECIACIÓN VALOR

 DETALLE
ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ACUMULADA NETO

01 Automóvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0

01 Camioneta
20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4
e) Obligaciones Financieras
El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un
Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el
Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán
cancelados en el año 2011.
f) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:
 
- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Pane tones 2000 S.A.C. S/. 5,000
- Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Sigilo XXI S.R.L S/. 31,000
- Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hinos. S.A.C. (Relacionada) S/. 24,000
Total S/. 60,000
======
g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por
pagar:
 
- 4011 IGV por pagar S/. 10,500
- 4031 ONP por pagar S/. 10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total S/. 31,200
======
 h) Capital

TIPO DE Nº VALOR TOTAL

 ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.
Fernando Tapia Comunes 300 100.00 30,000.00
Miguel Cáceres Comunes 400 100.00 40,000.00
Benjamín Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
  TOTAL     150,000.00
 Rayado
• Para que en el libro Diario se pudieran
registrar, tanto las cuentas de cargo y abono
como los datos informativos anteriores, se le
dio a dicho libro el siguiente rayado.
 (1)
(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

(9)

(1) Titulo o encabezamiento (“diario año…”)

(2) o (5) Columna para el número de folio que cada cuenta principal, aquí se registran,
tienen le libro mayor.
(3) Código de la cuenta principal (2 dígitos) y la fecha de operaciones.
(4) Gran columna, utilizada para anotar los nombres de las cuentas principales , los códigos
y nombres de las subcuentas, así como los detalles y explicaciones de la operación que se
está registrando. Esta explicación se denomina también “glosa”.
(6) Columna para los importes de las subcuentas. Se les dice también “columnas falsa”.
(7) Importes de las cuentas deudoras, es decir, las cuentas que se cargan.
(8) Importe de las cuentas acreedoras, es decir, las cuentas que se abonan.
(9) Línea que sirven para separar un registro o asiento, de otro.
Esta distribución de rayado no es estricta. Pero los dos últimas columnas siempre son debe
y haber. Sirven para cargar y abonar. Eso no se puede ser variado.
 Formatos Contables
NUMERO DE FORMATOS POR CADA LIBRO O REGISTRO

• 1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos).

• 2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).
• 3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).
• 4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34º del TUO del IR (1 formato).
• 5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado).
• 6.- Libro Mayor (1 formato).
• 7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos).
• 8.- Registro de Compras (1 formato).
• 9.- Registro de Consignaciones (2 formatos).
• 10.- Registro de Costos (3 formatos).
• 11.- Registro de Inventario permanente en unidades físicas (1 formato).
• 12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato).
• 13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

TOTALES
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O

FECHA DE INICIO

DE LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN MONTO

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO DEL COMPROBANTE

DE PAGO O

FECHA DE INICIO

DE LA OPERACIÓN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA

(TABLA 5) (TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 31 - VALORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DENOMINACIÓN VALOR NOMINAL CANTIDAD COSTO TOTAL PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO

TOTALES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA DE DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE VALOR AMORTIZACIÓN VALOR NETO

INICIO DE LA INTANGIBLE CONTABLE DEL CONTABLE CONTABLE DEL
OPERACIÓN (TABLA 7) INTANGIBLE ACUMULADA INTANGIBLE

TOTALES
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
40 - TRIBUTOS POR PAGAR

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN

TOTAL
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)

TOTAL
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES SALDO FINAL

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DEL TRABAJADOR

TOTAL
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONCEPTO NÚMERO DE SALDO FINAL

COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

TOTAL
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES

TOTALES
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

SALDOS FINALES DEL ESTADO

SALDOS FINALES DEL BALANCE
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
GENERAL
POR FUNCIÓN

PASIVO Y
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

                       

TOTALES                      

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO        

TOTALES        
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividade s de Ope ra ción
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías , honorarios, comisiones y otros
Cobranza de interes es y dividendos recibidos
Otros c obros de efectivo relativos a la ac tividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios soc iales
Pago de tributos
Pago de interes es y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efectivo Prove nie nte s de Acti vida de s de Ope ra ción

Actividade s de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros c obros de efectivo relativos a la ac tividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles , maquinaria y equipo
Pagos por compra de ac tivos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva le nte de Efectivo Prove nie nte s de Acti vida de s de Inve rsión

Actividade s de Fina nciamiento

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros c obros de efectivo relativos a la ac tividad
Menos:
Pagos de amortizac ión o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aume nto (Disminución) del Efe ctivo y Equi va le nte de Efe ctivo Prove niente s de Activida de s de Fina ncia mie nto
Aume nto (Dismi nución) Neto de e fectivo y Equiva le nte de Efe ctivo
Saldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efectivo a l Inici o de l Ejercicio

Sa ldo Efe ctivo y Equiva le nte de Efe ctivo a l Fina lizar e l Eje rcicio

Conciliación de l Resultado Neto con el Efectivo y Equivale nte de Efe ctivo provenie nte de la s Actividade s de Ope ra ción
Utilidad (Pérdida) neta del Ejerc ic io
Más:
Ajus tes a la Ut ilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortiz ación del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e invers iones permanent es
Pérdida por act ivos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajus tes a la Ut ilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en vent a de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en vent a de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por c ambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminuc ión de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminuc ión de Cuentas por Cobrar Vinc uladas
(Aumento) Disminuc ión de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminuc ión en Exis tenc ias
(Aumento) Disminuc ión en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminuc ión) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminuc ión) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminuc ión) de Otras Cuentas por Pagar

Aume nto (Disminución) de l Efe ctivo y Equiva lente de Efe ctivo Prove niente s de la Actividad de Opera ción

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto s e cumpla c on registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.