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APLICACIN PRCTICA

CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS S.A.C. dedicada a la
importacin y venta de computadoras, es contribuyente del Rgimen General del
Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la


empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010,
cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar 12,000 Cuentas por Pagar 36,000
Comerciales Comerciales
Cuentas por Cobrar a 8,000 Cuentas por Pagar a 24,000
Vinculadas Vinculadas
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO 260,000 TOTAL PASIVO 104,170
CORRIENTE CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de
depreciacin
acumulada)
TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO 47,030
CORRIENTE

TOTAL PASIVO 151,200

PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO 160,800
NETO
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y 312,000
PATRIM. NETO

a) Caja y Bancos
Este rubro est compuesto por:

- Efectivo S/. 5,000


- Cuenta Corriente Banco de la Nacin S/. 115,000
Total S/. 120,000
=======

b) Cuentas por cobrar comerciales


Este rubro comprende:

- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/.


8,000
- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000
- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/.
8,000
Total S/.
20,000
======
c) Existencias
El rubro Existencias incluye bsicamente lo siguiente:

CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIN COSTO TOTAL


MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS
30 Unidad Computadoras 2,000.00 60,000.00
Personales
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
Total 120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo


El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:

FECHA VALOR DE DEPRECIACIN VALOR


DETALLE
ADQUISICIN ADQUISICIN ACUMULADA NETO
01
20.12.1988 30,000 (30,000) 0
Automvil
01
Camioneta 20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4

e) Obligaciones Financieras
El rubro Obligaciones Financieras comprende un Prstamo Bancario de S/.
60,000, otorgado por el Banco de la Nacin, de los cuales S/. 2,970 sern
cancelados en el ao 2011.

f) Cuentas por Pagar Comerciales


Este rubro comprende:

- Factura N 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000


S.A.C. S/. 5,000
- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/.
31,000
- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C.
(Relacionada) S/. 24,000
Total
S/. 60,000
======
g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 4011 IGV por pagar S/. 10,500


- 4031 ONP por pagar S/.
10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total S/. 31,200
======
h) Capital

TIPO DE N VALOR TOTAL


ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.
Fernando Tapia Comunes 300 100.00 30,000.00
Miguel Cceres Comunes 400 100.00 40,000.00
Benjamn Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
TOTAL 150,000.00

En relacin a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios


y Balances del Ejercicio 2010.

SOLUCIN:
A efectos de desarrollar el caso expuesto por la empresa COMERCIALIZADORES
INFORMTICOS S.A.C. presentaremos los formatos correspondientes del Libro
de Inventarios y Balances debidamente llenados.

IMPORTANTE
Respecto de los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances, es
preciso indicar que en los casos en que el deudor tributario no tenga informacin
que registrar en alguno de ellos, no ser necesario el llenado de los mismos.

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