CONTROL INTERNO BASADO EN LA

DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

El empleo de procedimientos de muestreo

eficaces mejorará el alcance, el enfoque y la
eficiencia de las auditorías y permite al auditor
proporcionar aseguramiento sobre los procesos
de negocio que sean relevantes para que la
organización cumpla con sus metas y objetivos El auditor interno deberá diseñar y seleccionar una
muestra, ejecutar los procedimientos de auditoría y
evaluar los resultados de la muestra para obtener una
evidencia suficiente, fiable, relevante y útil para cumplir
con los objetivos de la auditoría
RIEGO DE AUDITORIA QUE SE OBTIENE EN LA
DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Componentes del riesgo de auditoría
 
El auditor deber usar su juicio Riesgo inherente, la posibilidad de que exista un
profesional para evaluar el saldo de una cuenta o una información errónea de
riesgo de auditoría y diseñar importancia,
procedimientos de auditoría
para asegurar que este riesgo Riesgo de control es el riesgo de que no se prevenga
se reduzca a un nivel o detecte información errónea de importancia de
aceptablemente bajo. manera oportuna por parte de los sistemas de
contabilidad y de control interno
El riesgo de muestreo y el riesgo no proveniente de muestreo
pueden afectar los componentes del riesgo de auditoría. Por
Riesgo de detección el riesgo de que información
ejemplo, cuando se aplican pruebas de control, el auditor puede
errónea de importancia no sea detectada por los
no encontrar errores en una muestra y concluir que el riesgo de
procedimientos sustantivos del auditor
control es bajo, o bien cuando la tasa de error en el universo es,
inaceptablemente alta
Como la evaluación del Control Interno podrá incidir en
la determinación de la muestra

La muestra debe ser representativa

Si en el proceso de evaluación del
control interno un auditor debe
revisar altos volúmenes de
PRIMORDIALE
documentos, está obligado a
programar pruebas de carácter
selectivo para hacer inferencias
sobre la confiabilidad de sus
operaciones
El tamaño de la muestra varía de manera inversa respecto a la
calidad del control interno
ASPECTOS
El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo
S para poder hacer una inferencia adecuada.
Siempre habrá un riesgo de que la muestra no sea representativa
y por lo tanto que la conclusión o sea adecuada.
El criterio que utilice el auditor en la selección de la muestra es
determinante para los resultados esperados.

Para determinar el tamaño del
amuestra se deben tomar en cuenta los
siguientes aspectos
 Debe ser aproximadamente similar, en el
muestreo estadístico, como no estadístico.
 Debe aumentar a medida que aumenta la
importancia de la prueba.
 Debe aumentar a medida que aumenta el error
esperado del universo
 Debe disminuir a medida que aumenta el
nivel de error aceptable del universo
 A mayor tamaño de la muestra, menor
probabilidad de obtener conclusiones
incorrectas
 INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO MEDIANTE LA DETERMINACION
DE LA MUESTRA

 Revisa el proceso sobre cada una de las transacciones significativas involucradas en el Proceso.
 verifica que la compañía haya documentado las pruebas sobre control interno a nivel entidad.
 Evalúa el código de ética, si ha sido comunicado adecuadamente al personal y los empleados
 Evalúa la estructura organizacional de la localidad (incluyendo la estructura de TI) y verificar como la
autoridad y las responsabilidades son delegadas apropiadamente.
 Obtiene el análisis de variaciones de la Gerencia local del real con el presupuesto
 Observa la suficiencia de las políticas y procedimiento de la entidad
 Verifica, si la administración ha establecido canales de comunicación apropiados, así como una
descripción de puestos y manuales de referencia donde se describa la segregación de funciones.
 Obtiene el informe más reciente de revisión auditoría interna de la localidad
 Obtiene el informe más reciente de revisión auditoría interna de la localidad
 Investiga si la gerencia ha realizado programas para la prevención y detección de fraudes, así como la evaluación
de la efectividad de los mismos.
 Observa si existen manuales de contabilidad por escrito y si se están siguiendo las políticas y procedimientos
descritos en dichos manuales
CONCLUSION

A fin de disminuir los riesgos de muestreo – riesgos de detección en la auditoria, el

auditor debe diseñar un plan de muestre de tal forma que produzca una muestra de

tamaño suficiente para reducir el riesgo demuestro a un nivel aceptable y utilizar un

método de selección que produzca una muestra que sea representativa del universo y

que responda a los objetivos del auditor

Bibliografía
Altamirano , N. (2013). Universidad Tecnica de Amabato. Obtenido de Identificacion de
riesgos inherentes y de control en la evaluacion de control interno y su importancia en la
planificacion de la auditoria: file:///C:/Users/PC/Downloads/TA0094.pdf
Frett, N. (Diciembre de 2018). Auditool. Obtenido de Tecnicas para el muestreo de
Auditoria: https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/4267-tecnicas-para-el-
muestreo-en-auditoria
Universidad del Cauca. (s.f.). Obtenido de Normas Internacionales de Auditoría Evidencia
de Auditoria Muestreo en la Auditoria : http://fccea.unicauca.edu.co/old/muestreo.htm