Operaciones Activas Bancarias

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIG. DE CONTABILIDAD E INSTITUCIONES FINANCIERAS
OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS

DOCENTE:
Mg. EDUARDO ESPEJO PEZO
INTEGRANTES:
 CHARCAHUANA CRUZ KATHERIN
 HUAMANI HUAMANI ROOSEVELT
 PINEDA QUISPE ROSMERY
 QUISPE PACOMPIA HEIDY MARJORIE
 TAIPE ONOFRE MARCIA
AREQUIPA- 2020
¿QUE ES UNA OPERACIÓN BANCARIA?
Es un convenio bilateral
entre una institución
bancaria que se compromete
a otorgar algún servicio de
naturaleza bancaria a un
cliente, que lo recibirá base
de confianza y solvencia que
satisfaga las existencias del
acreedor.
OPERACIONES
ACTIVAS
¿QUÉ SON?
Son aquellas donde el
banco coloca dinero en
circulación para generar
mas dinero mediante
créditos que otorga a las
personas o empresas que
lo requieran, como
resultado de estos créditos,
se generan intereses o
comisiones que deben
pagar.
¿QUÉ IMPLICAN?
Las operaciones de activo para las

entidades financieras, implican
prestar recursos a sus clientes
acordando con ellos una
retribución que pagaran en forma
de tipo de interés, o bien acometer
inversiones con la intensión de
obtener una rentabilidad.
¿CUALES SON?
CRÉDITOS EL ANTICIPO
TARJETA DE
LEASING
CRÉDITO
PRÉSTAMOS FACTORING
DESCUENTO
BANCARIO
CRÉDITOS
El crédito bancario es aquel contrato
por el cual un banco pone a
disposición de su cliente, a solicitud
de éste y dentro de un límite pactado,
cantidades de dinero dentro de un
periodo preestablecido; por su parte,
el cliente se obliga a pagar ciertas
comisiones e intereses del saldo
utilizado y de devolver el saldo
líquido al culminarse la relación
contractual.
TARJETA DE CRÉDITO
Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este
último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la
entidad financiera tiene pactada una comisión.
Tiene como principal ventaja evitar el manejo de

efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o robo.
El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de

caducidad y es renovable automáticamente.
PRÉSTAMOS
De acuerdo al Código Civil Peruano, el préstamo es un contrato por el cual el prestamista o
prestador se obliga a entregar al prestatario una cantidad de dinero o bienes consumibles a
cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad.
En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco

(en un solo acto) una determinada cantidad de
dinero con el compromiso de devolver su importe
más los intereses y comisiones convenidos en las
fechas pactadas.
El importe total contratado por el cliente es

depositado en una cuenta y los intereses son
calculados sobre la totalidad del préstamo.
ANTICIPO
Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a disposici ón
de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garant ía mobiliaria / prendaria
otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser entregados al banco quien asumir á las
obligaciones relativas al depositario.
En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos

se dan mayoritariamente contra letras y facturas en
cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene
derecho a pagarse preferentemente con el producto de los
cobros efectuados; asimismo, se dan a través de préstamos
personales que realizan las cajas de ahorros contra el
empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).
LEASING
El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera
debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre
propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente.
Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a

cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los
bienes a un precio previamente acordado con el propietario
arrendador (entidad financiera).
Se considera que todos los desembolsos que efectúe el

arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que
comience el periodo de arrendamiento.
FACTORING
Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su
cliente comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de
deuda) en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta
de pago.
En el factoring, el factor previa evaluación de la

clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la
cobranza y además suele prestar otros servicios, como
la evaluación de nuevos compradores, la emisión de
documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.
DESCUENTO BANCARIO
Es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por
adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al
banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios
prestados.
En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera

cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de
regreso contra el librador y demás obligados. Es
obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no
pagados por sus compradores.
Los títulos valores más presentados a descuento bancario

en el Perú son los pagarés, las letras de cambio y los
warrant.
ASIENTOS DE
OPERACIONES
ACTIVAS
CRÉDITO HIPOTECARIO
Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. José Robles un crédito hipotecario #
222-0000 por $ 270 000.00 para la adquisición de una casa a Inmobiliaria Milenio S.A.
--------------------------------- x ------------------------------------
1401 Créditos vigentes $ 270 000.00
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-000
2101 Obligaciones a la vista $ 270 000.00
2101.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A
*/* Por el crédito hipotecario otorgado al Sr. José Robles.
Con fecha 02/02/12 ,el Sr. José Robles cancela en efectivo ,la última cuota de su cr édito hipotecario # 222-
0000 por 2 780.00 (Saldo de Capital $ 2 520.00 + Intereses $ 245.00 +Comisiones $ 10.00 + Portes $ 5.00).
----------------------------------------------X----------------------------------------------
1101. Caja $ 2 780.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Créditos Vigentes $ 2 520.00
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-0000
5104. Intereses por Créditos $ 245.00
5104.01.04 Intereses por Créditos Hipotecarios para Vivienda
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras $ 10.00
5107.04 Créditos
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5202. Ingresos por Servicios Diversos $ 5.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelación del crédito hipotecario del Sr. Jos é Robles.
SOBREGIRO
Con fecha 02/02/19 , el Banco Interbank otorga a la Empresa TICSA S.A un sobregiro por
S/. 59 925.00. Cta. Cte. # 333-888888-0-11 – Empresa Ticsa S.A.
-----------------------------------------X--------------------------------------
1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
2101. Obligaciones a la vista s/. 59 925.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo
Nro. 940 y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11
*/* Por el sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.
Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro otorgado
por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 + Portes s/. 10.00
--------------------------------------------X----------------------------------------------
1101. Caja s/. 61 593.00
1101.01 Oficina Principal
1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Créditos a microempresas
141.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104. Intereses por Créditos s/. 1 625.00
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras
5107.04 Créditos s/. 33.00
5107.04.02 Créditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 10.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelación del sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.
CRÉDITO
Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael López un crédito efectivo # 444-
005 por s/. 14 000. Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 – Sr. Rafael L ópez.
-----------------------------X------------------------------
141901 Créditos vigentes s/.14 000
14101.03 Créditos de consumo
1401.03.06.01 Crédito efectivo # 444-005
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/.14 000
2102.01 Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y
jurídicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11
*/* Por el crédito efectivo otorgado al Sr. Rafael López.
DINAMICA-CREDITOS
Registra los créditos directos otorgados a personas naturales de conformidad
14101.03 Créditos de con Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la
consumo Exigencia de Provisiones. Incluye la línea de crédito revolvente utilizada.
Aplicable a las cuentas 1401, 1403, 1404,1405, 1406
DEBITOS CREDITOS
Por los desembolsos de los créditos, en sus -Por las amortizaciones de los créditos en sus
distintos tipos y modalidades, incluyendo los distintas modalidades
créditos reestructurados y refinanciados aprobados
por las distintas instancias de la administración de
la empresa.
CUENTA : 2102 En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en
OBLIGACIONES POR la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistema
CUENTAS DE AHORRO financiero autorizadas por la Superintendencia.
DESCRIPCIÓN:
DEBITOS CREDITOS
-Por el importe de los retiros y/o cancelación de - Por el importe de los depósitos de ahorro
los ahorros. efectuados por el titular o en su representación
- Por el importe de las transferencias. - Por los - Por el importe de las transferencias.
importes de gastos y otros conceptos - Por los importes abonados por concepto de
autorizados por el titular. intereses. - Por el aumento en la actualización
- Por la disminución en la actualización de los de los saldos en moneda extranjera.
saldos en moneda extranjera.
CRÉDITO
Con fecha 23/02/19 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano Puelles una Tarjeta de Cr édito Visa Oro con
línea de crédito s/. 21 000, de la cual hace uso s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topi Top. Cta. Cte. # 222-666666-
0-11.
-----------------------------------------------X-------------------------------------------
7105 . Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no s/. 21 000
desembolsados
7205 Responsabilidad por líneas de crédito no utilizadas y cr éditos s/. 21 000
concedidos no desembolsados
x/x Por la entrega de la tarjeta de crédito visa oro al Sr. Mariano Puelles.
-----------------------------------------------X-------------------------------------------
1401. Créditos vigentes s/. 1 000
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crédito
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra
2101.01 Depósitos en cuenta corriente s/. 1 000
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-666666-0-11
*/* Por el uso de la tarjeta de crédito visa oro del Sr. Mariano Puelles , en compras.
CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y
CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
DEBITOS CREDITOS
-Por el monto de la línea de crédito autorizada en - Por los importes utilizados de las líneas de
el momento de la suscripción del contrato. crédito autorizados.
- Por la reversión de los importes de la línea no
utilizados al vencimiento del plazo contractual.
- Por el desembolso parcial o total del crédito.
CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO

UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
DEBITOS CREDITOS
- Por los importes utilizados de las líneas de - Por el monto de la línea de crédito autorizada
crédito autorizadas. en el momento de la suscripción del contrato.
- Por la reversión de los importes de la línea no - Por el importe del pago total o parcial de los
utilizados al vencimiento del contrato. montos utilizados, hasta el monto de la línea
- - Por el desembolso parcial o total del crédito de crédito autorizada.
- Por el monto de los créditos otorgados
pendientes de desembolso.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la Empresa Transportes Rojas S.A. un
préstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26 000.00.
---------------------------------X----------------------------------
1401. Créditos vigentes $ 26 000.00
1401.02 Créditos a microempresa
1401.02.11 Arrendamiento Financiero
1601. Bienes realizables $ 26 000.00
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
*/*Por el préstamo realizado a la Empresa Transportes Rojas S.A. bajo la modalidad
de arrendamiento financiero.
DINAMICA-ARRENDAMIENTO
FINANCIERA
SE DEBITA:
O Por los desembolsos de los créditos, en sus distintos tipos y
modalidades, incluyendo los créditos reestructurados y refinanciados
aprobados por las distintas instancias de la administración de la
empresa.
SE ACREDITA:
O Por la constitución de las provisiones correspondientes al período.
OPERACIONES
PASIVAS
¿QUE SON?
Se denominan a las operaciones pasivas a aquellos mecanismos que utiliza el
banco para obtener fondos adicionales a su capital propio, que le permitan
realizar la función de intermediación financiera
La ley 26702 establece un fondo de seguro de depósitos al cual debe

pertenecer toda empresa del sistema financiero autorizada a captar
depósitos), este fondo es administrado por una persona jurídica de derecho
privado con el objeto de proteger a quienes realizan depósitos en las
empresas del sistema financiero.
Con esta medida la SBS ofrece

mayor confianza a las personas
naturales y jurídicas que depositan
sus ahorros en el sistema financiero,
ya que ante cualquier quiebra del
banco, el FSD cubre la pérdida
hasta ese monto en ahorros o
cualquier otro depósito que tengan
en bancos, cajas rurales, entre otros.
Cuentas de ahorros
OPERACIONES
Depósitos a plazos
PASIVAS
Cuentas corrientes
Certificado bancario de
moneda extranjera(CBME)
Compensación por tiempo de

servicios CTS
Contrato con facultades de

CUENTAS DE AHORRO deposito o retiro de dinero
Son depósitos en soles o dólares que

se mantienen en una entidad
AHORRO PLAZO FIJO financiera por un tiempo
determinado, recibiendo intereses
“A mayor plazo mayor tasa” superiores a los de una cuenta de
ahorros.
Contrato que permite operaciones

con cargo al saldo de la cuenta se
CUENTA CORRIENTE instrumentaliza con el uso del
cheque, no genera intereses.
Depósitos cada 6 meses en

moneda nacional o extranjera
efectuado por los empleadores a
CTS favor de los trabajadores de
manera obligatoria de acuerdo a
ley.
Titulo valor emitido al portador

CERTIFICADO
en moneda extranjera dirigidos
BANCARIO DE MONEDA
a PN-PJ que dispongan de
EXTRANJERA (C.B.M.E.) importantes suma de dinero
-LINEAS DE CREDITO Y ADEUDOS A

OTROS BANCOS
OTRAS -EL REDESCUENTO
OPERACIONES -OPERACIONES DE COLOCACION DE
TITULOS -VALORES.
ASIENTOS DE
OPERACIONES
PASIVAS
Con fecha 20/01/19, el Sr. Ricardo Flores deposita en su cuenta corriente N°

555-444444-0-99 que mantiene en el banco “X” S/. 15,295.40 Cheque de
gerencia del banco “X” por S/. 15,295.40
_________________________________X_____________________________________
2101 Obligaciones a la vista.
2101.04 Cheques de gerencia. 15,295.40
2101.04.01 Cheque de gerencia-Banco Interna no
2101 Obligaciones a la vista. 15,295.40
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al DL N° 940
Y sus modificatorias
2101.01.01.01 Cta. Corriente N° 555-444444-0-99
x/x Por el deposito realizado en cta. Corriente del Sr. Ricardo Flores con cheque de gerencia
del mismo banco.
DINAMICA-DEPOSITO A CUENTA
CORRIENTE
SE DEBITA:
O Por el pago de cheques por cuenta del titular
SE ACREDITA:
O Por los giros y transferencias recibidas para las
cuentas corrientes
Con fecha 08/06/19, el Banco de Crédito recibe depósitos de

CTS por 5,000.00 en efectivo, de la empresa 3RO A S.A.C.
___________________________X___________________________
1101 Caja. 5,000.00
1101.01 Oficina Principal.
2106 Beneficios sociales de trabajadores. 5,000.00
2106.01 Compensación por tiempo de Servicios
x/x Por los depósitos de CTS de la empresa 3RO A S.A.C.
DINÁMICA
CUENTA 2106: Beneficios sociales de trabajadores
SUBCUENTA: 2106.01 Compensación por tiempo de
servicios.
O SE DEBITA:
Por los importes de la cancelación de las
obligaciones por beneficios sociales.
O SE ACREDITA:
Por los importes de las obligaciones por beneficios
sociales.
El Sr. Jhon Corrales ha efectuado en el Banco Continental, transferencia

Nacional por S/.5,000.00 en efectivo. Comisión por envío de transferencia =
S/.15.00 Beneficiario: Srta. Camila Barrios
_______________________________X______________________________
1101 Caja. 5,015.00
1101.01 Oficina principal
2101 Obligaciones a la vista. 5,000.00
2101.08 Transferencias por pagar
5202 Ingresos por servicios diversos. 15.00
5202.08 Transferencias
x/x Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Camila Barrios

DINÁMICA
CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
SUBCUENTA: 2101.08 Transferencias
O SE DEBITA:
Por las transferencias ordenadas por los titulares
O SE ACREDITA:
Por los giros y transferencias recibidas para las
cuentas corrientes
Se recibe dinero para la apertura de Cuenta a Plazo, por los siguientes

conceptos: Efectivo: S/.300.00, Cheque de otro banco: S/.200.00, Cheque del
banco: S/.500.00 Total: S/.1,000.00
Por la apertura de la cuenta a plazo (S/1,000.00)
_______________________________X________________________________
1101 Caja 300.00
1101.01.01 Oficina Principal
1105 Canje 200.00
1105.01.01 Local
2101 Obligaciones a la vista. 500.00
2101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
2103 Obligaciones a cuentas a plazo. 1,000.00
2103.03.01 Cuentas a plazo
x/x Por el dinero recibido y depositado en la cuenta a plazo del cliente
DINÁMICA
CUENTA : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A
PLAZO
SUBCUENTA: 2103.03 Cuentas a plazo
 SE DEBITA:
Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos
 SE ACREDITA:
Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades
Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la

obtención de fondos interbancarios de la Caja Rural
de Ahorro y Crédito “B” por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 días a la tasa
de interés del 12 % anual.
___________________________X___________________________
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER Ú. 300,000.00
1112.01.00 Cuenta ordinaria (nota de abono del BCR)
2201 FONDOS INTERBANCARIOS 300,000.00
2211.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito
X/x Por los fondos obtenidos (día 1)
____________________________X___________________________
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS. 300,000.00
4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS. 300,000.00
2218.04 Caja Rural de Ahorro y Crédito
X/x Por los intereses reventados (día 30)
DINÁMICA
CUENTA: 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
SUBCUENTA: 2201.04 Cajas Rurales de Ahorros y Crédito
O SE DEBITA:
Por las amortizaciones y cancelación de las
obligaciones por créditos recibidos
O SE ACREDITA:
Por los importes de fondos por los
financiamientos y créditos contratados
DINÁMICA
CUENTA: 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS
INTERBANCARIOS
SUBCUENTA: 2208.04 Cajas Rurales de Ahorros y Crédito
 SE DEBITA:
- Por las amortizaciones y cancelación de las obligaciones por
créditos recibidos
 SE ACREDITA:
- Por los importes de fondos por los financiamientos y créditos
contratados
NOTICIAS DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS EN LAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS

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OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS

¿QUE ES UNA OPERACIÓN BANCARIA?

Las operaciones de activo para las

Tiene como principal ventaja evitar el manejo de

El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de

En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco

El importe total contratado por el cliente es

En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos

Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a

Se considera que todos los desembolsos que efectúe el

En el factoring, el factor previa evaluación de la

En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera

Los títulos valores más presentados a descuento bancario

Aplicable a las cuentas 1401, 1403, 1404,1405, 1406

CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO

La ley 26702 establece un fondo de seguro de depósitos al cual debe

Con esta medida la SBS ofrece

Compensación por tiempo de

Contrato con facultades de

Son depósitos en soles o dólares que

Contrato que permite operaciones

Depósitos cada 6 meses en

Titulo valor emitido al portador

-LINEAS DE CREDITO Y ADEUDOS A

Con fecha 20/01/19, el Sr. Ricardo Flores deposita en su cuenta corriente N°

Con fecha 08/06/19, el Banco de Crédito recibe depósitos de

El Sr. Jhon Corrales ha efectuado en el Banco Continental, transferencia

x/x Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Camila Barrios

Se recibe dinero para la apertura de Cuenta a Plazo, por los siguientes

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