LOS RECURSOS

PÚBLICOS Y EL GASTO
PÚBLICO
PROGRAMA DE DERECHO
HACIENDA PÚBLICA
MARIO B. VÁSQUEZ COLÓN
I PERIODO AÑO 2020
 EL INGRESO PÚBLICO

Clasificación según la legislación

colombiana.

Ingresos que puede recibir el Estado

colombiano.
 LOS INGRESOS PÚBLICOS
Los ingresos públicos pueden definirse de manera
general y sencilla como todas aquellas entradas de
dinero que recibe el Estado y que le permiten financiar
la satisfacción de necesidades colectivas, es decir, que
le permiten financiar el gasto público y cumplir su
función dentro de la sociedad.

CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

 SEGÚN EL CRITERIO FINANCIERO:
A. De acuerdo a su periodicidad
B. De acuerdo a la Economía
EL INGRESO PÚBLICO

A. De acuerdo a su Periodicidad
Forestal
Territorial Minero

DE ECONOMÍA PRIVADA DOMINIO Industrial

(Originarios) Comercial

ORDINARIOS

GENERALES Impuestos
DE ECONOMÍA PÚBLICA
(Derivados) Tasas
ESPECIALES Contribuciones
Especiales
 Ordinarios
 Son aquellos que el Estado recibe en forma
periódica, puede repetir su recaudación
periodo tras periodo, y su generación no
agota la fuente de donde provienen ni
compromete el patrimonio actual o futuro
del Estado y sus entes.

 Ejemplos: el impuesto sobre la renta y el

impuesto al valor agregado.
 Venta de Inmuebles
Herencia Yacente

EXTRAORDINARIOS Crédito Público Donaciones

Impuestos Extraordinarios

Extraordinarios
Presentan característica distintiva que la fuente que los genera, no
permite su repetición continua y periódica, afecta o compromete la
disminución del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.
 El Ingreso Público
B. De acuerdo a la Economía
. Impuestos directos e indirectos
• Ingresos corrientes . Tasas
. Ingresos patrimoniales
. Contribuciones especiales

. Venta de activos fijos e intangibles

• Ingresos de capital
. Transferencias de capital
. Venta de títulos valores
. Fuentes financieras . Utilización de crédito público
. Aportes de capital
. Incrementos de capital
 EL GASTO PÚBLICO
Es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector
público representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus
funciones, entre las que se encuentra de manera primordial la de
satisfacer los servicios públicos de la sociedad.

 Es un instrumento importante de la política económica de cualquier

país porque por medio de este, el gobierno influye en los niveles de
consumo, inversión, empleo, etc.

 Es considerado la devolución a la sociedad de algunos recursos

económicos que el gobierno captó vía ingresos públicos, por medio de
su sistema tributario principalmente.

 La forma de estructurar el gasto público es de gran importancia para la

economía en general, porque siendo un instrumento poderoso que
afecta la economía, su manejo causa u origina diversos fenómenos que
algunas veces son positivos y otras veces son negativos retrasando el
crecimiento y desarrollo de los países.
• Para responder el Estado por el déficit fiscal han surgido tres teorías, a saber:
-Teoría de las fallas = como mecanismo de asignación de precios y
cantidades en forma eficiente fuerza al Estado a intervenir para corregir dichas
fallas mediante la asignación de recursos, la distribución de la riqueza y la
estabilización.

-Teoría de las fallas públicas = señala que los desequilibrios ya no se pueden

justificar por lo motivos económicos, sino por la fallas del sector público que
perturban la eficiencia e introducen rigideces que conducen a que el gasto
público no siempre siga el ciclo económico para atender las fallas del mercado,
sino que sigue el ciclo electoral y los intereses de sus actores, surgiendo de esta
forma el déficit fiscal, es decir, las necesidades sociales no se tramitan por los
canales del mercado sino por lo canales democráticos que tienen origen en los
ciclos electorales.

-Teoría de la crisis fiscal del Estado = parte de la proposición central que las
funciones del Estado se derivan de las contradicciones inherentes al mismo proceso
de acumulación de capital, debido a que la acumulación de capital social y los
gastos sociales son cada vez más crecientes y ello conduce al aumento de los
ingresos del Estado por la vía de los impuestos, con lo cual se afectan las utilidades y
con este mecanismo se reduce la acumulación.
Clasificación del Gasto Público en Colombia
1. Gastos de Funcionamiento: Garantizan el funcionamiento y la marcha del
aparato estatal (los gastos de personal los gastos generales, transferencias y
gastos de operación.

Los GP = son los necesarios para el pago de la burocracia estatal.

Los GG = necesarios para adquirir las dotaciones en general para que el
Estado pueda funcionar (papelería, implementos quirúrgicos).
Las transferencias = son los ingresos de una entidad que se trasladan a otra. Las
dos transferencias más importantes que existen en Colombia son el Sistema
General de Participación y las Regalías.
El SGP = se encuentra definido en los artículos 356 y 357 de la Carta Política,
está constituido por los recursos que la nación transfiere por mandato de estos
artículos a las entidades territoriales para la financiación de los servicios de
educación, salud y propósito general , cuya competencia se les asigna en la Ley
715 de 2001.
El SR = Se encuentra definido en los artículos 360 y 361 de la Carta Política y son
la explotación de un recurso natural no renovable causará, a favor del Estado,
una contraprestación económica a título de regalía, sin perjuicio de cualquier
otro derecho o compensación que se pacte.
La Ley, por iniciativa del gobierno, determinará las condiciones para la explotación
de los recursos naturales no renovables, así como la distribución del ingresos
provenientes de las regalías y las compensaciones, su administración y ejecución ,
control y uso eficiente, destinación, funcionamiento del SGR y las condiciones en la
que los beneficiarios participarán de sus recursos.

2. Gastos de Inversión: Son los gastos destinados al aumento del patrimonio público
(obras de infraestructura, según ha entendido la Corte Constitucional, los gastos en
inversión social que hacen parte del llamado gasto público social, tales como agua
potable, acueducto, alcantarillado.

3. Gastos que cubren el servicio de la deuda: Comprenden tanto al pago o abono de

la deuda pública externa o interna, como de los intereses, la financiación, las
comisiones que deben pagarse por las mismas.
El Gasto Público Social: Este puede expresarse tanto en gastos de funcionamiento
como en gastos de inversión. Por ejemplo, el pago del salario de un médico
perteneciente a un hospital público constituye gasto de funcionamiento en tanto
este profesional presta el servicio de salud y la salud hace parte del gasto público
social, este será un gasto público social representado en un gasto de
funcionamiento.

El artículo 350 de la constitución política de 1991 se refirió al gasto público social

en dos aspectos: de un lado, deja en manos del legislativo, para que a través de la
Ley Orgánica determine que partidas del presupuesto hacen parte del gasto
público social. El artículo 41 del Decreto 111 de 1996, mediante la cual se
compilan las leyes orgánicas del presupuesto, establece que se entiende por gasto
público social aquel cuyo objetivo es “la solución de las necesidades básicas
insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda
y las tendientes al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la
población, programadas tanto en funcionamiento como en inversión”, y de otro
lado establece que la proporción de inversión respecto del gasto total no podrá
disminuir comparativamente con respecto al año anterior.
 Principios Constitucionales del Gasto Público
Para establecer los principios que guíen el gasto público se deben tomar en
cuenta los fines que se quieran alcanzar y que pueden ser, desde reducir el gasto
público al mínimo posible para que interfiere lo menos posible con la iniciativa
privada, no importando las consecuencias negativas que ello pudiera causar y
manteniendo una tendencia liberalista o desreguladora.

El caso contrario sería procurar que el gasto público alcance el nivel más alto
posible para tener el gobierno gran influencia en la economía, lo cual lleva a un
tendencia intervencionista, reguladora e incluso estatista en la actividad
económica del país. De acuerdo a estos dos postulados es como se tiende a
establecer los principios del gasto público. Sin embargo, también existen ciertos
principios de tipo general que pueden ser aplicados en ambas situaciones; estos
principios no se excluyen mutuamente, pero en sí son diferentes.
Los principios del gasto público están contendidos en los artículos 95, 150, 345 a 355 de
la Constitución Política y en el Estatuto Orgánico del Presupuesto (Decreto 111 y
115/96). Alfonso Miranda Talero los resume en la siguiente lista:

- La proposición de los gastos públicos corresponde al gobierno, pues la rama del poder
público que gasta es precisamente esta, el ejecutivo (Arts. 150, 154 y 200 num. 3º.

- Los gastos propuestos por el gobierno deben pasar por la aprobación del congreso, esto
se explica debido a que en este órgano, el congreso representa al pueblo. Esta
participación indirecta del pueblo en relación con el gasto público constituye una de las
aplicaciones de la democracia como principio genérico (Art. 150, num. 11.

- Los gastos no pueden aprobarse de manera global, deben discriminarse (Arts. 345 y
ss.CP).

- Las modificaciones al gasto público tienen límites y restricciones entre ellos el

principal limite surge del principio del equilibrio presupuestal según la cual los gastos
no pueden superar los ingresos.

- El gasto público está sujeto a diversos controles: los principales son el control político
a cargo del congreso; control administrativo ejercido por el ejecutivo, concretamente
por le Min. De Hacienda y el DNP; y control fiscal y numérico legal, que corresponde a
la contraloría.
Déficit: El estudio del endeudamiento público nos conduce necesariamente al
estudio del déficit fiscal, que es aquella situación en la cual los ingresos
corrientes son inferiores a los gastos del Estado. Existen varios conceptos de
déficit, todos ellos con significados diferentes, así:

Déficit presupuestal: Es aquel que está asociado al sistema de causación que

utiliza la contabilidad presupuestal y consiste en registrar los ingresos y gastos
cuando el gobierno adquiere o reconoce en forma clara y precisa el derecho. La
diferencia entre los mayores ingresos y gastos genera este tipo de déficit.

Déficit fiscal: Consiste en la suma del déficit presupuestal en que se ha incurrido

en una vigencia determinada y el resultado obtenido en la vigencia anterior,
también se define como la diferencia entre activos corrientes y pasivos
corrientes.

Déficit de operaciones efectivas: Esla diferencia entre los ingresos ordinarios y

permanentes de la tesorería y el nivel de gastos. Ese déficit se debe mirar con
mucho cuidado, pues es el que resulta más importante para el análisis
económico.

Déficit de tesorería: Expresa la diferencia entre las disponibilidades de la

tesorería y las exigencias que existen a su cargo.
El origen político del déficit se manifiesta en el proceso de legitimación de los
gastos y obligaciones del Estado, porque a través del congreso, las asambleas y
los concejos, que son organismos de control político de origen democrático,
quienes inicialmente han aprobado el plan de desarrollo de la entidad
territorial correspondiente, aprueban, crean o amplían con cargo al
presupuesto, con el beneplácito del gobierno, obligaciones sin que existan los
recursos nuevos y suficientes para cubrir las obligaciones emergentes,
generándose de esta forma el uso, déficit y recurriendo al crédito, al aumento
de los tributos y a la venta de activos para su financiamiento.

Al tomar los ingresos totales del gobierno central y substraerles los gastos
corrientes, incluyendo los gastos de intereses, se obtiene el ahorro corriente, o
sea su capacidad para adelantar inversiones sin tener que recurrir a
implementar el endeudamiento. La capacidad del ahorro se ha ido deteriorando
gravemente.

Una maniobra fiscal será la única forma en que se podrá tomar en realidad el
anhelo nacional de cumplir con los objetivos sociales de proveer mayor y mejor
salud y educación y reducir la pobreza pero todo sin deteriorar la estabilidad
macroeconómica y el sano equilibrio que debe existir entre la inversión pública
y la iniciativa privada al crecimiento y generación de empleo altamente
productivo. La evidencia histórica indica que ha ocurrido un grave desbalance
en cabeza del gobierno central durante la última década.