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Exposicion 2
Exposicion 2
Las operaciones pasivas son aquellas en las que las entidades financieras,
básicamente, se dedican a la captación de recursos financieros, y a
cambio, se comprometen a pagar, intereses.
BANCO PAGA INTERÉS .
• Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc.
1
• DEPÓSITOS DE AHORRO
2
DEPÓSITOS DE AHORROS
3
DEPÓSITOS DE AHORRO
4
Banqueros que enseñan banca
DEPÓSITOS DE AHORROS
SEGURIDAD
COMODIDAD
PROTECCION
RENTABILIDAD
AHORRO DE TIEMPO
ALTERNATIVAS
MEDIOS ELECTRONICOS
OPCIONALES
CUENTA SUELDO
“Ahorra con ofertas y descuentos”
CUENTAS ESPECIALES
“Ahorra con más beneficios”
OPERACIONES VIA INTERNET: Libres
DEPÓSITOS A LA VISTA
9
DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
10
CARÁCTERISTICAS
11
• DEPÓSITOS A PLAZO
12
Definición
Depósitos efectuados
por personas naturales
o jurídicas en moneda
nacional o extranjera a
un plazo determinado
en función del cual
generan un interés
(mayor que el una
cuenta de ahorro )
Los depósitos a plazo
forman parte del pasivo en
la Contabilidad Bancaria.
Mi
cuenta
30
60 Depósitos que no deben ser retirados hasta
Plazos 90 vencido el plazo. Su cancelación anticipada implica
180 castigos en el pago de intereses.
360
La tasa de interés se fija en relación al tipo de moneda, plazo y monto
MERCADO OBJETIVO
Personas Naturales
Personas Jurídicas
1. El monto,
2. El plazo,
3. La tasa en términos efectivos anuales
4. La frecuencia de capitalización de intereses
5. La forma de pago,
6. Las condiciones referidas a su cancelación o renovación al
vencimiento,
7. Las condiciones de pago de intereses por cancelación
anticipada.
• PENALIZACIÓN POR CANCELACIÓN
ANTICIPADA :
Menos de 30 días, no se reconocen
intereses.
A partir de 31 días la tasa mínima
vigente en cuenta de ahorro o según
las condiciones indicadas en el
contrato firmado
CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES
Para el
cliente
No disponer del dinero hasta finalizado
el plazo de vencimiento para ganar los
intereses pactados
• OTRAS MODALIDADES DE DEPÓSITOS
23
CTS
¿Cuál es la necesidad
de la CTS?
EMPLEADO
EMPLEADOR
ENTIDAD FINANCIERA
¿Qué porcentaje se dispone?
AÑO MES DISPONIBILIDAD
2008 Mayo y 50%
noviembre
2009 Mayo y 100% de mayo y
noviembre noviembre, 50% de lo
anterior
30
1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en
su cta. de ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el
Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------
1101. Caja s/. 1 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-12121212-0-44
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pered
en efectivo.
31
2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 9 600.00 , en efectivo.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
1101. Caja s/. 9 600.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2101. Obligaciones a la vista s/. 9 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
32
3.- Con fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
Cta. Cte. Banco Interbank # 444-444444-0-33 (Sr. Ricardo Torres).
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 444-444444-0-33
2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.0
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque
33 del mismo banco.
4.- Con fecha 09/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ).
-Cheque del mismo banco
Cta. Cte. Banco Interbank # 333-777777-0-11 (Sr. Renato Puelles).
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-777777-0-11
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque del mismo banco.
34
5.- Con fecha 16/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo banco).
-Cheque de gerencia del Banco Interbank por s/. 14 292.33
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco Interbank
2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con
cheque
35 de gerencia del mismo banco.
6.- Con fecha 17/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su
cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank
s/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------
---------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro $ 800.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-11111111-1-22
1101. Caja $ 800.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela
Puelles,
en efectivo.
37
8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00
en efectivo de su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en
el Banco Interbank.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista s/. 3 630.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99
1101. Caja s/. 3 630.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
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9.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta.
de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco
Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 2% de interés.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 2 500.0
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 50.00
4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos s/. 50.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/*39Por la provisión de los intereses.
10.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petit deposita en su cta.
a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco
Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 7% de interés.
-----------------------------------------------------*----------------------------------------------------
1101. Caja s/. 7 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por el depósito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rubí Petit ,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 525.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.03.03 Depósitos a plazo
2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/*40Por la provisión de los intereses.
11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rubí Petit cancela su cta. a plazo
# 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco Financiero
( Capital s/. 7 500.00 + Intereses s/. 525.00), en efectivo.
-----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------
2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 525.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por los intereses ganados
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2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 8 025.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
1101. Caja s/. 8 025.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de la cta. a plazo (capital + intereses) de la Srta.
Rubí41Petit , en efectivo.
12.- Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su
cuenta de ahorros # 366-44444444-0-32 que mantiene en el
Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 102 500.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 366-44444444-0-32
1101. Caja s/. 102 500.00
1101.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.
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13.- Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de
ahorros # 454-55555555-0-44 que mantiene en el Banco de Crédito, que
asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses).
Medio de pago = Cheque de gerencia.
Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00
----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 25 725.00
2102.01Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 454-55555555-0-44
2101. Obligaciones a la vista s/. 25 713.00
2101.04 Cheques de gerencia
2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00
5202.09 Cheques de gerencia
*/* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del
Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia.
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14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en
el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/. 5,000.00
en efectivo.
Comisión por envío de transferencia = s/. 15.00
Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez.
---------------------------------------------------*---------------------------------------
-
1101. Caja s/. 5 015.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2101. Obligaciones a la vista s/. 5 000.00
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 15.00
5202.08 Transferencias
*/* Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Alisa Sánchez.
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15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en
efectivo, el pago de Sunat por s/. 2 000 correspondiente
al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L.
----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 000.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 2 000.00
2104.03 Tributos recaudados
2104.03.01 Impuesto General a las Ventas
*/* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa Quimpac E.R.I.L.
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16. Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos
de CTS por $ 5 000.00 en efectivo, de la Empresa DETECIN
SAC.
---------------------------------------------------*-----------------------------------------------
1101. Caja $ 5 000.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 5 000.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. – Mayo 2011, de la Empresa Detecin
S.A.C.
46
17. Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos
de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa TICSA SAC.
Medio de Pago: Cheque del mismo banco:
Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC.
---------------------------------------------------*-------------------------------------------
2101. Obligaciones a la vista $ 1 800.00
2101.01Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 563-444444-1-88
2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1 800.00
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
*/* Por los depósitos de cts. Mayo 2011 ,de la Empresa Ticsa S.A.C.
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18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo,
el pago de AFP por s/. 19 633.17 , correspondiente al Mes Enero
2 011 de la Empresa Motors S.A
----------------------------------------------------*---------------------------------------
1101. Caja s/. 19 633.17
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 19 633.17
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S.A.
48
19.- Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar Maldonado, cancela su
certificados bancarios # 158-22222222-1-43 que mantiene en el
Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital +
intereses).
Medio de pago = En efectivo.
-----------------------------------------------------*------------------------------------------------------
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo $ 5 830
2103.02 Certificados bancarios
2103.02.01 Certificado bancario # 158-22222222-1-43
1101. Caja $ 5 830.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
*/* Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses)
del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo.
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20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago de
AFP por s/. 15 478.92, correspondiente al Mes Enero 2 011 de la
Empresa Imagin S.A.
Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.
*Banco CITIBANK.
----------------------------------------------------*--------------------------------------------------------
1105. Canje s/. 15 478.92
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.01 Banco Citibank
2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 15 478.92
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
*/* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S.A.
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