OPERACIONES ACTIVAS

Las operaciones de activo son aquellas en las que las entidades financieras,
bsicamente, se dedican a la colocacin de recursos financieros, y a
cambio cobrarn intereses.
BANCO COBRA INTERS .
Ctas Ctes, Sobregiros, Documentos Descontados ,
Prstamos, etc.

1
 Sobregiros
Avances de Cuenta
Corrientes
PRINCIPALES Prstamos
OPERACIONE Documentos descontados
S El Leasing o
ACTIVAS Arrendamiento Financiero
de bienes de capital
Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
2
Tarjetas de Crdito
 EL SOBREGIRO:

Es ocasional o temporal, es un crdito no

previsto el cual es autorizado por un
funcionario al momento de la presentacin
del cheque.

3
 AVANCE EN CUENTA CORRIENTE

Es un sobregiro formalizado
Existe un monto mximo acordado por contrato.
El plazo se limita segn observacin de la SBS
El inters es pactado.
Existen algunos condicionamientos.
Garanta?
 TIPOS
Crdito en cuenta corriente Crdito en cuenta corriente
ordinario por campaa
Plazo de un ao Perodo dilatado
Renovacin sucesiva Saldo deudor (ventas a
Saldo variable corto plazo y falta de
liquidez en lo que resta del
plazo).
 EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA
CUENTA CORRIENTE: RELACIN CON LAS
COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
EMPRESAS
El movimiento de la cuenta corriente, constituye una de las condiciones principales
para decidir el otorgamiento de crdito, o la aprobacin de una operacin.
El movimiento sirve para determinar de manera indirecta el lmite mnimo del
apoyo crediticio de un Banco comercial a su cliente, en cambio el lmite mximo
debe ser establecido tomando como referencia al monto del patrimonio neto de la
empresa.

6
 EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA CUENTA
CORRIENTE: RELACIN CON LAS COBRANZAS
Y DESEMBOLSOS DE LAS EMPRESAS

Cliente Cargos y
CUENTA
CORRIENTE El Abonos
mecanismo
o
Mtodo de funcionami
Relacin ento de la Saldo de la
Contable cuenta cuenta
entre: corriente se
va
activando
por: Estado de
Banquero la cuenta
7
LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA
CONTABILIDAD
Estas operaciones se van a registrar en los rubros
del activo de balance consolidado del Sistema
Bancario, registran las formas tcnicas de
utilizacin de fondos, o sea las distintas operaciones
de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.

8
 EL CONTROL DE LOS RIESGOS BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD

El control de los riesgos tiene conceptualmente diversas acepciones: conjunto

de procedimiento que, teniendo como objetivo la tenuidad del riesgo, se
aplican a las colocaciones o crditos utilizados procurando su regulacin en
funcin a los crditos concedidos, as como la adecuacin de los segundos en
funcin de los primeros.

9
 PRSTAMOS
Las instituciones financieras para otorgar prstamos hipotecarios, prendarios y
personales evalan los riesgos y el retorno del capital.

10
 EL CONTROL DE LOS RIESGOS
BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
Son dos momentos de un solo
Crditos hecho que es la administracin de
Concedidos la cartera de crditos, a los que se
aplican un control ocasional y un
control peridico, ambos controles
Crditos aplicados teniendo en cuenta la
Utilizados marcha de las utilizaciones.

Se contabiliza en el rubro de colocaciones, mostrndose

en el activo del balance general bancario

11
EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES
El control de los riesgos es el que tiene por objeto seguir la marcha de las
utilizaciones, verificando que el momento de los crditos utilizados (magnitud
de la utilizacin) se desarrolle dentro de las cifras de los crditos acordados y
segn las formas o modalidades establecidas (calidad de la utilizacin)

12
 EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS
UTILIZACIONES
LIQUIDEZ Y
MAGNITUD DE LA RENTABILIDAD DEL
UTILIZACIN BANCO

EFECTOS
SOBRE EL
BANCO

CALIDAD DE LA RIESGO Y SEGURIDAD

UTILIZACIN DE LAS OPERACIONES

13
COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO

Alto grado de concentracin

crediticia; resultante de la
poltica de administracin de
cartera del propio banco
BANC
O

14
COLOCACIONES DEL MXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MNIMO RIESGO

Sentido de orden, cumplimiento,

solvencia y manejo de las
finanzas de las empresas y sus
relaciones con los bancos.

CLIENTELA

15
 CONDICIONES PARA EL ACCESO
AL CRDITO DE LOS BANCOS
Como condiciones previas, tanto en el momento de
concesin de los crditos como en el momento de su
renovacin o revalidacin; los bancos deberan
practicar un estudio de riesgo consistente en un
examen de la situacin de los negocios del cliente,
utilizando por un lado informaciones contenidas en
los estados financieros y estados complementarios y,
por otro lado, informaciones que histricamente los
bancos van almacenando como resultado de las
operaciones y servicios efectuados con el cliente.
16
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRDITO DE LOS BANCOS
Segn el Art. 222 de la Ley General del Sistema
Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la
evaluacin de las operaciones que integran la cartera
crediticia, se tomar en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la
deuda
c. La situacin financiera
d. El patrimonio neto
e.17 Proyectos Futuros
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRDITO DE LOS BANCOS
f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio
y pago de deuda del deudor; y
g. Las garantas tienen carcter subsidiario. El criterio bsico es la
capacidad de pago del deudor.

18
 GARANTAS

19
 LAS GARANTAS DEL CRDITO
Segn las normas de los banqueros, los prstamos deben
otorgarse por la calidad del negocio a financiar y no por
las garantas. Sin embargo por diversos motivos, el riesgo
que representa un crdito es muy difcil de reducir a
cero. Mediante una garanta se asegura el cumplimiento
de una obligacin que puede ser personal o real.

20
LAS GARANTAS DEL CRDITO BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero

peruano, las garantas reales que pueden respaldar las
facilidades crediticias que los clientes obtienen de los
bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

21
LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO REALES
Los derechos reales de garanta se denominan tambin derechos de realizacin de
valor, en cuanto la garanta la proporciona realizando (al provocar su
enajenacin) el valor de la cosa sobre que recaen, y haciendo posible que, con la
suma de dinero a que asciende tal valor se satisfaga la obligacin garantizada.

22
LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO PERSONALES
Cuando se habla de garantas personales se puede aludir a la fianza y el aval
como garantas que los clientes convienen en comprometer cuando reciben apoyo
crediticio de los bancos; as tambin se habla de fianza bancaria y de aval
bancario cuando los bancos garantizan con su firma a sus clientes frente a
compromisos de carcter financiero vinculados con negocios de las empresas.

23
 LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO
Garanta quirografara
Endoso de ttulos valores y endoso de plizas de
seguro. La Ley General N 26702 establece normas
que favorecen y dan disposiciones especiales para
las empresas del sistema financiero .

24
 LEASING
FACTORING
TARJETAS DE CRDITO
* Se desarrollo en la Sesin 2 y Trabajos en Equipo ( Trabajo de
Investigacin y Exposicin).

25
 GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIN DE CARTERA DE
CRDITOS

26
 CALIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

27
 El Directorio, en
cumplimiento de sus deberes,
tanto a depositantes como
accionistas, debe asegurar que
los crditos en la cartera sean
otorgados :
Sobre las bases de
solidez y cobrabilidad
,para esto se debe de
contar con una Poltica
de Crditos.
28
-Los componentes de una Poltica
de Crditos son los siguientes:
1.- Trminos y condiciones de los
crditos.
2.- Procedimientos internos.
3.- Anlisis de crdito.
4.- Poltica de Cobranza

29
1.- Trminos y
condiciones de los
crditos:

-Alcance de los crditos :

Sujetos de crditos
Destino de los
crditos
-Requisitos
-Condiciones de los crditos
:
Plazo
Tasa de inters
Pre - pagos
30
 2.- Procedimientos
internos:
-Manuales de organizacin y
funciones de las reas
involucradas en la evaluacin,
aprobacin ,administracin y
control de los crditos.
-Manual de procedimientos.
-Niveles de autonoma para la
aprobacin de crditos.
-Excepciones a la poltica de
crditos :
* Tipos de excepciones
* Niveles de aprobacin
de las excepciones
31
3.- Anlisis de crdito:
Al evaluar un crdito, el banco
tratar de distinguir entre los
clientes que pagarn y los que
no. Existen diversas fuentes de
informacin para determinar la
capacidad de crdito.
Informacin de crdito:
- Ingresos / DDJJ /
Estados Financieros
- Bancos ( SBS )
- Historia de pagos con
el banco ( Reportes de Crdito)

32
1.- Carcter
2.- Capacidad
3.- Capital
4.- Colateral
5.- Condiciones

33
 4.- Poltica de
Cobranza:
-Definir claramente las
etapas y alcance la
cobranza:
Preventiva.
Administrativa.
Judicial.

34
La cartera de crditos de una entidad financiera se divide en
cuatro ( 4 ) tipos de crdito:
1.- Crditos Comerciales
2.- Crditos a las Micro Empresas ( MES )
3.- Crditos de Consumo
4.- Crditos Hipotecarios para Vivienda

35
1.- Crditos Comerciales
:

Son aquellos crditos

directos o indirectos
otorgados a personas
naturales o jurdicas
destinados al financiamiento
de la produccin y
comercializacin de bienes y
servicios en sus diferentes
fases.

36
 2.- Crditos a las Micro
Empresas ( MES ):
Son aquellos crditos directos o
indirectos otorgados a personas
naturales o jurdicas destinados al
financiamiento de actividades de
produccin, comercio o prestacin de
servicios y que renan las siguientes
caractersticas:
a.- Un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de $ 30 000 o
su equivalente en moneda nacional.
Cuando el endeudamiento en el
sistema financiero supere dicho monto
, tales crditos debern ser
reclasificados como crditos
37 comerciales.
3.- Crditos de Consumo :

Son aquellos crditos que se

otorgan a las personas
naturales con la finalidad de
atender el pago de bienes ,
servicios o gastos no
relacionados con una
actividad empresarial.

38
 Opciones?

NECESIDADES

JOS DE LAS CASAS QUIERE COMPRAR

UN AUTO QU OPCIN LE DARAS?
 4.- Crditos Hipotecarios
para Vivienda:
Son aquellos crditos destinados
a las personas naturales para la
adquisicin , construccin ,
refaccin , remodelacin
,ampliacin ,mejoramiento o
subdivisin de vivienda propia
,siempre que en uno u otros casos
, tales crditos se otorguen
amparados con hipotecas
debidamente inscritas.

40
 Ciclo

PROPIETARIO Bloqueo
Entrega de Casa 3 3 Registral o
Hipoteca
Paga U$ ( 20% )
Bco. Paga U$ ( 80% )

1 Solicita Crdito
COMPRADOR BANCO
Aprobacin Bancaria 2

5 Pago de cuotas mensuales

4
 FONDO MIVIVIENDA
Es un crdito hipotecario pero con capital del Fondo
Mi vivienda S.A. (empresa estatal de derecho
privado).
Sirve exclusivamente para la adquisicin de viviendas
de primera venta y la construccin de viviendas en
terrenos o aires independizados.
El valor de la vivienda financiada puede llegar hasta
$35000.00 o 35 UITs
 Ciclo

PROPIETARIO Bloqueo
Entrega de Casa. 3 3 Registral o
Hipoteca
Paga U$ ( 10% )
Bco Paga U$ ( 90% )

1 Solicita Crdito
COMPRADOR BANCO
Aprobacin Bancaria 2

5 Pago de cuotas Mensuales

4
El otorgamiento de crdito esta determinado por la capacidad
de pago del solicitante , la cul esta definida principalmente
por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.

44
 CATEGORAS DE CLASIFICACIN DEL
DEUDOR DE LA CARTERA DE
CRDITOS
PARA DETERMINAR LAS CATEGORAS DE CARTERA DE LOS
BANCOS COMERCIALES SE CONSIDERA:

EL COMPORTAMIENTO EL ANLISIS LA INSTITUCIN LA CALIDAD

DEL DEUDOR CON LA DEL USO Y FINANCIERA DEL DE LAS
PROPIA INSTITUCIN RECUPERACI DEUDOR Y SUS GARANTAS
Y EL SISTEMA N DEL CRDITO PERSPECTIVAS
FINANCIERO ECONMICAS

LAS CATEGORAS SON LAS SIGUIENTES:

CRDITOS CRDITOS CON CRDITOS CRDITOS CRDITOS

NORMALES PROBLEMAS DEFICIENTES DUDOSOS PRDIDAS
POTENCIALES

45
 Datos del Deudor

Nmer
Documento LE./DNI. 44444444 Persona Natural
o
3
Apellido Paterno AA N Entidades

Apellido Materno BB Fecha Reporte 30/06/2011

Nombres JUAN Cdigo SBS 98745896

Distribucin Porcentual segn Clasificacin1: 0 :29% 1 :0% 2 :0 % 3 :71% 4 :0%

Informacin Detallada

N
r Calificac
Entidad Informante Saldo Situacin de Deuda e Informacin Adicional
o in
.
1 CITIBANK PERU Rendimientos de crditos y rentas en
5575
3:Du suspenso: 4189
doso Provisiones:
1386
2 CMR 0:Normal
1206 Responsabilidad por lneas de crdito
para tarjetas de crdito: 415

3 SCOTIABANK PERU 0:Normal

991 Responsabilidad por lneas de crdito
para tarjetas de crdito: 509

46
Datos del Deudor
Documento LE. /DNI. Nmero 22222222 Persona Natural
Apellido Paterno YY N Entidades 3
Apellido Materno ZZ Fecha Reporte 30/06/2011
Nombres Camilo Cdigo SBS 22222222

Distribucin Porcentual segn 0

1:0% 2:0% 3:0% 4:0%
Clasificacin1: :100%

Informacin Detallada
N
Calificaci
r Entidad Informante Saldo Situacin de Deuda e Informacin Adicional
n
o
Responsabilidad por lneas de
1 FALABELLA PER S A 0 crdito para tarjetas de crdito: 2 100
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito: 13 700
2 INTERBANK 2300 0:Normal
Responsabilidad por lneas de
crdito para tarjetas de crdito: 8300
3 SCOTIABANK PERU 2700 0:Normal

Cnyuge YY TT Sbs: (Clasificacin 100 % Normal).

Datos del Deudor Nme
Documento LE./DNI. 66666666 Persona Natural
ro

Apellido Paterno PP

Apellido Fecha 30/06/201

QQ
Materno Reporte 1

47 Nombres PATRICIA Cdigo SBS 11111111

A continuacin se indican algunas premisas que se
deben tener presentes al evaluar crditos:
-Saber decir que no
-Saber decir que s pero menos
-Saber preguntar cmo? y para qu?
-Todo puede esperar 24 horas
-Insistencia sospechosa
-La responsabilidad de prestar
48
CONCEPTUALIZACIN SOBRE CARTERA PESADA :
Contablemente, la magnitud y composicin de la denominada cartera atrasada de los
bancos, sea a nivel institucional como a nivel sistemtico, constituye una medida del
riesgo crediticio porque agrupa a los clientes deudores que manifiestan diversos grados
de inseguridad para que se pueda obtener el reembolso de la deuda bancaria y frente a
cuyo monto, para mantener un adecuado saneamiento, debe procederse al
establecimiento de las correspondientes provisiones .

CRITERIO DE LA AUTORIDAD BANCARIA:

La Superintendencia de Banca y Seguros en el Per, de acuerdo con el Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en la presentacin del Balance
General distingue la Cartera de Crditos por Caja o Colocaciones en:

49
Cartera Vigente,
Cartera Atrasada y
Provisiones.
A su vez la Cartera Atrasada se compone por los montos de:
* Crditos Refinanciados,
* Crditos Vencidos y
* Crditos en Cobranza Judicial.

CLASES DE PROVISIONES
1. Provisin Genrica
Son aquellas que se constituyen de manera preventiva, con relacin a crditos directos
e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero de deudores clasificados en
categora normal.
2. Provisin Especfica
Son aquellas que se constituyen con relacin a crditos directos e indirectos y
operaciones de arrendamiento financiero respecto de los cuales se han identificado
especficamente un riesgo superior al normal.

50
Tasas de Provisiones
Tratamiento General
Las empresas del sistema financiero constituirn provisiones
de acuerdo a lo siguiente:

Categora de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Categora Normal 1.00% 1.00% 1.00%

Categora CPP 5.00% 2.50% 1.25%
Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%
Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%
Prdida 100.00% 60.00% 30.00%

51
Dichos componentes de las de las categoras Normal y CPP
son los siguientes:

Componente Crditos Crditos CPP

Normal Tipo 1 Tipo 2 Tipo 3
Fijo 0.75% 0.75% 1.25% 3.75%
Variable 0.25% 0.50% 1.25% 1.25%

Tipo 1: Con garantas preferidas de muy rpida realizacin

Tipo 2: Con garantas preferidas
Tipo 3: Sin garantas preferidas
52
 PRCTICA TALLER EN AULA

53
1.- Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. Jos Robles un
crdito hipotecario # 222-0000000011111111 por $ 270 000.00
para la adquisicin de una casa.
- Inmobiliaria Milenio S.A

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1401 Crditos vigentes $ 270 000.00
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Crdito hipotecario # 222-0000000011111111
2101 Obligaciones a la vista $ 270 000.00
2101.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A
*/* Por el crdito hipotecario otorgado al Sr. Jos Robles.

54
2.- Con fecha 02/02/12 ,el Sr. Jos Robles cancela en efectivo ,la ltima cuota de su
crdito hipotecario # 222-0000000011111111 por 2 780.00 (Saldo de Capital $ 2 520.00 + Intereses $ 245.00 + Comisiones
Portes $ 5.00).
----------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101. Caja $ 2 780.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Crditos Vigentes $ 2 520.00
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
1401.04.06.01 Crdito hipotecario # 222-0000000011111111
5104. Intereses por Crditos $ 245.00
5104.01.04 Intereses por Crditos Hipotecarios para Vivienda
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras $ 10.00
5107.04 Crditos
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
5202. Ingresos por Servicios Diversos $ 5.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelacin del crdito hipotecario del Sr. Jos Robles.

55
3. Con fecha 02/02/12 , el Banco Interbank otorga a la Empresa TICSA S.A un
sobregiro por S/. 59 925.00
Cta. Cte. # 333-888888-0-11 Empresa Ticsa S.A.
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1401 Crditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
2101. Obligaciones a la vista s/. 59 925.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11
*/* Por el sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

56
 4. Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro
otorgado por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 +
Portes s/. 10.00
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 61 593.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401 Crditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Crditos a microempresas
141.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104. Intereses por Crditos s/. 1 625.00
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras
5107.04 Crditos s/. 33.00
5107.04.02 Crditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 10.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelacin del sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

57
5.- Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael Lpez un
crdito efectivo # 444-0000000055555555 por s/. 14 000.
Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 Sr. Rafael Lpez.

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
141901 Crditos vigentes s/.14 000
14101.03 Crditos de consumo
1401.03.06 Prstamos
1401.03.06.01 Crdito efectivo # 444-0000000055555555
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/.14 000
2102.01 Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11
*/* Por el crdito efectivo otorgado al Sr. Rafael Lpez.

58
6.- Con fecha 03/02/12, el Banco Financiero otorga un Factoring por s/. 23 00
Empresa Miramar S.A , el banco cobra el
10% de inters.
Cta. Cte. # 222-777777-0-33 Empresa Miramar S.A.---------------------------------
------------------------------------------------------------
1401 Crditos vigentes s/. 23 000.00
141.02 Crditos a microempresas
1411.02.10 Factoring
2101. Obligaciones a la vista s/. 20 700.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-777777-0-33
5104. Intereses por Crditos s/. 2 300.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.10 Factoring
*/* Por el factoring otorgado a la Empresa Miramar S.A.
59
 7.- Transcurrido 10 das de la fecha de vencimiento, el cliente cancela la letra en
descuento en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:
-Letra de Cambio s/. 8 000.00 - Intereses s/. 300.00 - Comisin s/. 100.00 -
Gastos Notariales s/. 50.00 -Portes s/. 12.00
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 8 462
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
141 Crditos vigentes s/. 8 000.00
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.02 Descuentos - Letras
5104. Intereses por Crditos s/. 300.00

5104.01 Intereses por crditos vigentes

5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.05 Descuentos
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras s/. 100.00
5107.04 Crditos
5107.04.02 Crditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos
5202.14. Estudios tcnicos y legales s/. 50.00
5202.29. Otros ingresos por servicios s/. 12.00
5202.29.01.
60 Portes
8.- Un pagar vencido y protestado es remitido el departamento
legal para su cobranza judicial de acuerdo al detalle siguiente:

-Pagar s/. 7 000.00 Intereses s/. 700.00 Comisin s/. 200.00

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------------------

1406. Crditos en cobranza judicial s/. 7 000.00

1406.02 Crditos a microempresas
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos Pagar
1405 Crditos en vencidos s/. 7 000.00
1405.02 Crditos a microempresas
1405.02.05 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos Pagar
x/x
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------------------

8104 . Rendimientos de crditos, inversiones y rentas en suspenso s/. 900.00

8104.02 Rendimientos de crditos vencidos en suspenso
82. Contra cuenta de cuentas de orden deudoras s/. 900.00
x/x 61
9.- Con fecha 05/02/12, el Banco Scotiabank efecta la provisin del
crdito de consumo # 111-00000000888888 , que se encuentra en
cobranza judicial s/. 27 215.89

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4302. Provisiones para incobrabilidad de crditos s/. 27 215.89
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.01 Provisin especfica
1409. Provisiones para crditos s/. 27 215.89
1409.03 Provisin para crditos de consumo
1409.03.01 Provisin especfica
x/x Por la provisin del crdito de consumo # 111-00000000888888.

62
10.- Con fecha 23/02/12 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano Puelles una
Tarjeta de Crdito Visa Oro con lnea de crdito s/. 21 000, de la cual hace uso
s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topy Top.
Cta. Cte. # 222-666666-0-11
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7105 . Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no s/. 21 000
desembolsados
7205 Responsabilidad por lneas de crdito no utilizadas y crditos s/. 21 000
concedidos no desembolsados
x/x Por la entrega de la tarjeta de crdito visa oro al Sr. Mariano Puelles.
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1401. Crditos vigentes s/. 1 000
1401.03 Crditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crdito
1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra
2101.01 Depsitos en cuenta corriente s/. 1 000
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-666666-0-11
*/* Por el uso de la tarjeta de crdito visa oro del Sr. Mariano Puelles , en compras.
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11.- Con fecha 25/03/12 el Sr. Mariano Puelles amortiza en efectivo S/. 1,000.00
a cuenta del saldo de la Tarjeta de Crdito Visa Oro. El Banco cobra:
- Tarjeta de crdito s/. 1 000.00 - Intereses s/. 150.00
- Comisin s/. 23.00 - Portes s/. 12.00
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1101. Caja s/. 1 185.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Crditos vigentes s/. 1 000.00
1401.03 Crditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crdito
1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra
5104. Intereses por Crditos s/. 150.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.02 Tarjetas de crdito
5107. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones Financieras s/. 23.00
5107.04 Crditos
5107.04.03 Crditos de consumo
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la amortizacin en la tarjeta de crdito visa oro del Sr. Mariano Puelles.
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12.- Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la Empresa Transportes Rojas
S.A. un prstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26
000.00

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1401. Crditos vigentes $ 26 000.00
1401.02 Crditos a microempresa
1401.02.11 Arrendamiento Financiero
1601. Bienes realizables $ 26 000.00
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
*/*Por el prstamo realizado a la Empresa Transportes Rojas S.A. bajo la modalidad
de arrendamiento financiero.

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