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PRCTICA -

PROCEDIMIENTO: RECUENTO FSICO DE BIENES DE CAMBIO


Fecha Cantidad segn Diferencia Recontada Sistema Observaciones

Producto Unidad N Descripcin

Cantidad

Aclaraciones: En la columna de Observaciones se deberan incluir las justificaciones de las diferencias detectadas y la accin correctiva adoptada para cada caso. En la columna de Cantidad segn sistema se detallarn las unidades que surgen del sistema de inventario o de las fichas individuales de cada producto. En la columna de Cantidad Recontada se volcarn las unidades que surjan de los recuentos fsicos realizados por el Profesional o sus colaboradores.

PROCEDIMIENTO: VERIFICACIN DE IMPUTACIONES CONTABLES


Fecha Acciones Correctivas Adoptadas
xxxx xxxx xxxx xxxx

Mes

Sistema o Subdiario
Egresos Ingresos Ventas Compras

Alcance

Observaciones

Realizado

Fecha de Correccin
xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

jul./99 ago./99 set./99 oct./99

rdenes de pago 123 a 168 Recibos N 234 a 456 Facturas N 243 a 345 Prov xxx Prov zz Prov www

xxx xxxx xx xxxxx xxx

xxxxx xx xxxxx xx

Aclaraciones: Las acciones correctivas deben detallar en un papel adjunto el asiento de ajuste o la modificacin realizada. En el caso de la revisin de las rdenes de pago revisadas es til verificar su autorizacin segn las normas internas para la salida o egresos de fondos. Fecha del Acta

Libro de Actas de

Acta N

Resumen

Observaciones

Aclaraciones: El resumen debera incluir los aspectos ms importantes que tengan relacin o efectos a registrar en los estados contables: Distribucin y asignacin de honorarios al Directorio Distribucin de dividendos Capitalizaciones de resultados Compras o ventas de bienes de uso Aceptacin de aportes irrevocables Aumentos o Reducciones de capital Transformaciones societarias Etc.

En la columna de Observaciones se incluirn las recomendaciones o aspectos relevantes a considerar respecto de las decisiones del Directorio o de la Asamblea de Acccionistas.

PROCEDIMIENTO: REVISIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS


Mes Banco Saldo s/Extracto Cheques Pendientes Depsitos Pendientes Dbitos no Contabilizados Crditos no Contabilizados Saldo s/Contabilidad

Aclaraciones: Es til acompaar para cada Banco incluido en este papel de trabajo la apertura de las partidas pendientes como documentacin de respaldo adicional. Al cierre de ejercicio, se debera verificar en los extractos posteriores y en la contabilidad la registracin de las partidas pendientes o no contabilizadas.

PROCEDIMIENTO: ANLISIS DE LA RECUPERABILIDAD DE CRDITOS


Fecha
Cdigo del deudor Denomin. del deudor Saldo al cierre $ Deuda Vencida $ Ant. entre 90 y 120 d. Ant. entre 120 y 180 d. Antigedad mayor a 180 d. Documentacin que avala la recuperabilidad Hipoteca Reconocimiento de deuda Otros avales Observac. o Justificac.

Intereses deveng. $

Sa rec

Prendas

Aclaraciones: Es importante analizar la documentacin original que avala la recuperabilidad de los crditos. Las justificaciones deben ser fundamentadas sobre la base de criterios razonables para determinar el % de incobrabilidad.

PROCEDIMIENTO: REVISIN DE PASIVOS OMITIDOS


Fecha
Fecha de la Orden de Pago xx/xx/xx xx/xx/xx N de la Orden de Pago xxxxx xxxxxx Proveedor Concepto Comprobante Asociado a la OP Importe $ Corresponde Provisionar (si/no) no s Verificacin de la Registracin de corresponder no est provisionado

Observacion

XXXX ZZZZZ

XXXXXX XXXXXX

Fac/Rec/Etc. Fac/Rec/Etc.

xxx xxxx

Ajuste c/Proveed xxxx

Aclaraciones: Este procedimiento puede ser utilizado no slo para detectar pasivos omitidos con proveedores, sino que puede ampliarse su uso a todo el pasivo (deudas financieras, fiscales, previsonales, etc.). Es conveniente adjuntar al papel de trabajo el asiento de ajuste resultante de esta prueba.

PROCEDIMIENTO: VERIFICACIN DEL PAGO DE DEUDAS POR INGRESOS BRUTOS


Fecha

Jurisdiccin
Capital Federal Santa Fe Santa Cruz

N de Comprobante
xxxxxxx xxxxx xxxxxxx

Perodo
dic./98 dic./98 dic./98

Deuda al xx/xx/xx
296,62 1062,04 0

Retenciones Saldo a Pagar al xx/xx/xx


28,27 176,24 0 268,35 885,2 0

Fecha de Pago
18/1/99 18/1/99 18/1/99

Banco
Ciudad Ciudad Ciudad

To Abo

268

88

Aclaraciones: En el caso de la Jurisdiccin de Santa Cruz, no tiene movimiento pero se deja constancia en el Papel de Trabajo que se present la correspondiente boleta. Este procedimiento se puede realizar por cada mes a efectos de conciliar la cuentas fiscales del balance.

PROCEDIMIENTO: INCOBRABLES
Fecha
1

DETERMINACIN

DE

LA

SUFICIENCIA

DE

LA

PREVISIN

PARA

DEUDORES

9=16-7+ 8

Saldos al inicio Denominacin del Deudor Moroso XXXX SA ZZZZ SA Saldo de deuda $ % de Incobrabilidad Asignado 50% Importe de la Previsin

Bajas de la Previsin Por Cobro Por irrecuperabilidad Por Cobro

Movimientos de la deuda Por Irrecuperabilidad Altas

Saldo de deuda $ Incobra

1980

990

110

220

440 804

2200 804

Aclaraciones: Las bajas imputadas a la previsin por cobro deberan imputarse como un resultado positivo (recupero de previsin). Las bajas por incobrabilidad se deberan imputar contra el saldo de deuda del cliente. El importe a resultados por deudores incobrables del ejercicio se podr imputar contra la previsin en el caso de estimarse recuperabilidad; si no debera registrarse contra el deudor.

PROCEDIMIENTO: REVISIN DE REGISTROS CONTABLES

Libro o Registro
Diario Compras

N de Rbrica
xxxx xxxx

Fecha de la Rbrica
xx/xx/xx xx/xx/xx

Cant. de Folios
xx xxx

ltimo folio Utilizado


xx xxx

Inform. Incluida en el ltimo folio

Realizado por
www ss

Observaciones
wwwww quedan 2 hojas libres

Aclaraciones: Es til acompaar para cada banco incluido en este papel de trabajo la apertura de las partidas pendientes como documentacin de respaldo adicional. Al cierre de ejercicio, se debera verificar en los extractos posteriores y en la contabilidad la registracin de las partidas pendientes o no contabilizadas.