DEFINICION

DE AUDITOR
Y SUS
CUALIDADES
INTEGRANTES:
-AYLLON ESPINOZA GIAN FRANCO
- CASTRO CASTRO JULISSA
- FLORES HUARACA MIGUEL
- LOBATON DE LA CRUZ ELISA

DEFINICIN DE AUDITOR

Es aquella persona
profesional, que se
dedica a trabajos
de auditoria
habitualmente con
libre ejercicio de
una ocupacin
tcnica.

FUNCIONES GENERALES DEL AUDITOR

Las funciones tipo del auditor son:

- Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo.

- Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

- Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.

- Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas
utilizados.

- Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.

- Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin

- Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles

- Revisar el flujo de datos y formas.

- Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.

- Evaluar los registros contables e informacin financiera.

- Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional.

- Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

La fiabilidad en el proceso de auditoria y la confianza en el mismo dependen de la competencia de aquellos que llevan a cabo
la auditoria. Esta competencia se basa en la demostracin de:
-

Las cualidades personales

- La aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades descritos en el apartado anterior, adquiridos mediante la
educacin, la experiencia laboral, la formacin como auditor y la experiencia en auditorias.

FORMACIN TCNICA Y CAPACIDAD

PROFESIONAL
auditora debe llevarse a cabo por personas que tengan formacin tcnica y capacidad profesional como
auditores, y tengan, en su caso, la autorizacin exigida legalmente.

La

Cualquiera que sea la capacidad de una persona en otros campos, deber poseer, sin embargo, una adecuada
formacin y experiencia especfica en el campo de la auditora y debe destacar como experto en la materia
auditada.

La consecucin de esa capacidad profesional se obtiene a travs de una formacin terica y una experiencia
prctica.

El auditor, para mantener su capacidad profesional, debe llevar a cabo una actualizacin permanente de sus
conocimientos, tanto en el aspecto tcnico como en cuanto a sus conocimientos generales de los diversos
sectores de actividad.

El perfeccionamiento tcnico y la capacidad profesional incluyen su continua actualizacin en las innovaciones

que tienen lugar tanto en los negocios como en su profesin.

La experiencia profesional prctica necesaria para acceder al ejercicio de la profesin se deber obtener
mediante la ejecucin de trabajos de auditora bajo la supervisin y revisin de un auditor en ejercicio.

La formacin educativa del auditor y su experiencia profesional se complementan entre s; el auditor en el

desempeo de una auditora deber sopesar los conocimientos y experiencia de los profesionales del equipo de
auditora para determinar el alcance de la supervisin y de la revisin del trabajo

DEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y OBJETIVIDAD

INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y OBJETIVIDAD

El auditor debe mantener durante su actuacin profesional una posicin de absoluta

independencia, integridad y objetividad.

El auditor no puede colaborar ni asesorar en la implantacin o mantenimiento del Sistema de

Prevencin, lo que no es impedimento para que el auditor realice todas las recomendaciones
derivadas de su trabajo que puedan resultar tiles para la empresa auditada.

La independencia permite al auditor actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para
lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposicin que limite su imparcialidad en la
consideracin objetiva de los hechos, as como en la formulacin de sus conclusiones.

La integridad debe entenderse como la rectitud intachable en el ejercicio profesional, que

obliga al auditor a ser honesto y sincero en la realizacin de su trabajo y la emisin de su
informe.

La objetividad implica el mantenimiento de una actitud imparcial en todas las funciones del
auditor. Para ello, deber gozar de una total independencia en sus relaciones con la entidad
auditada, debiendo ser justo y no permitiendo ningn tipo de influencia o prejuicio.

debe actuar con la debida diligencia profesional en la ejecucin de su trabajo y en la

emisin de su informe; lo anterior impone a cada persona de la organizacin del auditor, la
responsabilidad del cumplimiento de las normas tcnicas aplicables en la ejecucin del trabajo
y en la emisin del informe.

El auditor

DILIGENCIA
PROFESIONAL
Su ejercicio exige, asimismo, una revisin crtica a cada nivel de supervisin del trabajo

efectuado y del juicio emitido por todos y cada uno de los profesionales del equipo de trabajo
de auditora.

El auditor cuando lo considere necesario, podr obtener asesoramiento de otros profesionales

en materias especializadas, debiendo poner cuidado en su seleccin y consulta, previa
autorizacin de la entidad auditada.

Si la entidad no otorgase la autorizacin y la materia fuese importante, el auditor deber hacer

constar este aspecto en su informe.

El auditor es responsable del cumplimento de las normas de auditora establecidas y, a su vez,

responsable del cumplimiento de las mismas por parte de los profesionales del equipo de
auditora.

El auditor debe prestar servicios de calidad a sus clientes, respetando los intereses de stos.

Esta dualidad de obligaciones requiere para su cumplimiento un alto grado de responsabilidad

y conducta tica.

El auditor es responsable de su informe y debe realizar su trabajo de acuerdo con las normas
tcnicas de auditora establecidas.

No obstante, el auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que

SECRETO PROFESIONAL
El auditor tiene el deber de mantener la confidencialidad de la
informacin obtenida en el curso de sus actuaciones
concerniente a los negocios de sus clientes y, excepto en los
casos previstos por la normativa legal aplicable, no revelar el
contenido de la misma a persona alguna sin autorizacin
estricta del cliente.
No obstante, el auditor recoger en su informe cualquier
negativa del cliente a mostrar toda la informacin necesaria
para el desarrollo completo de la auditora.
El auditor tiene, asimismo, el deber de garantizar el secreto
profesional en las actuaciones de sus ayudantes y
colaboradores.
El auditor deber conservar y custodiar la documentacin de la
auditora, incluidos los papeles de trabajo del auditor que
constituyen las pruebas y el soporte de las conclusiones que
consten en el informe. En el caso concreto de la auditora de
cuentas anuales dicha documentacin debe conservarse

UN AUDITOR DEBERIA SER

- tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
- De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o
puntos de vista alternativos.
- Diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las
personas.
- Observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico
y las actividades.
- Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de
entender las situaciones
- Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones.
- Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los
objetivos.
- Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el
anlisis y razonamientos lgicos.
- Seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma
independiente a la vez que se relaciona eficazmente con otros.

Del mismo modo, vamos a sealar algunas de las actitudes a evitar por el
auditor durante la auditoria:
- No mirar al auditado.
- Formular conclusiones prematuras.
- Utilizar preguntas-respuesta.
- Utilizar preguntas en sentido negativo.
- Utilizar preguntas vagas, imprecisas.
- Formular preguntas ya contestadas.
- Utilizar tonos marcados (irona, desprecio, agresividad).
- Actitudes como moverse mucho, dar vueltas, expresar inquietud, etc. Buscar errores o desviaciones sistemticamente.
- Auditar aspectos tecnolgicos.
- Aparentar falta de inters por el proceso de auditoria

CONCLUSIONES
Conclusin El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando
por una persona independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad econmica especifica, con el propsito de
determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la
informacin cuantificable y los criterios establecidos.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los
servicios pblicos, entre otros.
Al crecer las empresas, la administracin se hace ms complicada, adoptando
mayor importancia la comprobacin y el control interno, debido a una mayor
delegacin de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Tomando en consideracin todas las investigaciones realizadas, podemos
concluir que la auditoria es dinmica, la cual debe aplicarse formalmente toda
empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas
pequeas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicacin debe ser
secuencial constatada para lograr eficiencia.