INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR

TECNOLGICO PUBLICO CHOTA

REA ACADEMICA
CONTABILIDAD

INFORME DE PRACTICAS
MODULO III: ANALISIS FINANCIERO
REALIZADOS EN EL SUB CAFAEUGEL CHOTA
ASESOR:
C.P.C.: OSCAR CARRANZA TAPIA
PRACTICANTE:
OSCAR TARRILLO SALDAA

DENOMINACION
El comit que se constituye se denomina: SUB
COMIT DE ADMINISTRACIN DEL FONDO DE
ASISTENCIA Y ESTIMULO DE LOS TRABAJADORES
DEL SECTOR EDUCACIN DE LA UNIDAD DE
GESTIN EDUCATIVA LOCAL CHOTA, con
denominacin abreviada Sub CAFAEUGEL Chota,
sin fines de lucro, el cual se regir por el presente
reglamento y de conformidad con los Dispositivos
Legales Nacionales: D.S. 004-SC-67, D.S. 006-75- INAP,
y su modificatoria D.S N 097-82-PCM, D.S. 052-80PCM, D.S. N 028-81-PCM, D.S. N 001- 81-PCM-INAP,
D.S. N 029-81-ED, D.S.N007-82-ED, D.S.026-84-ED,
R.M.067-87-ED. R.J.120-87-INAP, DIRECTIVA 001-87INAP, R.M 169-98-ED y su modificatoria R.M.05582004-ED

OBJETIVOS DE LA PRCTICA
Poner en prcticas todos los conocimientos
adquiridos durante el desarrollo del Mdulo III:
Anlisis Financiero.
Realizar con responsabilidad y eficiencia las
funciones designadas en el rea de la prctica.
Demostrar siempre respeto, puntualidad y
solidaridad con el personal que trabaja en la
institucin.
Adquirir experiencia en las diferentes actividades,
especialmente en las relacionadas directamente a la
carrera de Contabilidad.
Cumplir con las 291 horas establecidas para las
prcticas pre-profesionales del Mdulo III: Anlisis
Financiero.

ACTIVIDAD DEL SUB COMITE

El Sub Comit de Administracin de Fonos de
Asistencia y Estimulo de la UGEL Chota Se
encarga de administrar los recursos y los
fondos que provienen de los descuentos por
tardanzas, inasistencias y las multas por faltas
de carcter disciplinario impuestas a los
trabajadores docentes y administrativos de la
UGEL Chota.

OBJETIVOS PRINCIPAL DEL SUB COMITE

El sub- CAFAE- tiene como objetivo general
brindar servicios, asistencia, incentivos,
estmulos y promover actividades recreativas,
sociales y culturales al personal docente y
administrativo de la UGEL Chota.

rea de Desarrollo de la
Practica:
La practica se desarrollo en el rea
de Contabilidad

Recursos del rea

Humanos.
. El contador.
. La
Secretaria.
. El
practicante.

Materiales.
. 02 PC. sddddii
. 01 impresora
.Muebles y
tiles de escritorio

ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN
LA PRACTICA

Asientos contables en el software (Microsoft

Excel).
Llenado del libro bancos conciliaciones
bancarias
Llenado de registro de ventas.
Apoyo en la declaracin de compras y
ventas en la planilla electrnica.

ANLISIS Y DISEO DE LOS

PROCESOS CONTABLES DE LA
ENTIDAD

LINEAMIENTOS TERICOS

CONTABILIDAD.
La contabilidad es una tcnica que se ocupa de
registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente los gerentes o
directores a travs de la contabilidad podrn
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadsticos.

RESEA HISTRICA DE LA CONTABILIDAD .

La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como
resultado de la expansin comercial, su estancamiento
durante siglos se debe al lento progreso de los pueblos.

En 1494: Fray Lucas Peciolo (considerado el padre de la

contabilidad moderna) publica su libro La Suma, donde
dedica 36 captulos al estudio de la contabilidad, el cual
explica la Partida Doble como mecanismo contable.
A raz de los aos 30 de la crisis en EEUU, El Instituto
Americano de contadores pblicos organizo agrupaciones
acadmicas de all han surgido los principios de
contabilidad

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

El objetivo de la contabilidad es proporcionar

informacin Econmica-Financiera a los dueos y
socios sobre lo que se debe y se tiene. Se puede
dividir en objetivo administrativo y financiero. El
objetivo administrativo es proporcionar informacin
a los administradores para que ellos planifiquen,
tomen decisiones y control de las operaciones y el
objetivo financiero proporciona informacin de las
operaciones
realizadas
por
un
ente,
fundamentalmente en el pasado.

ANLISIS.

En SUB CAFAE UGEL CHOTA, la Contabilidad se

desarrolla de acuerdo a los siguientes aspectos:
Contable-Informativo. Sub CAFAE UGEL Chota,
rea de Administracin contable presenta al Directorio
toda la informacin econmico, financiero y contable
solicitada, dicha informacin tambin es entregada a la
alta direccin (CAFAE - SE) de las actividades
realizadas en el ultimo ejercicio para su aprobacin.

Tributario. Sub CAFAE UGEL Chota desarrolla

contabilidad bajo los parmetros del Rgimen Especial
de Renta (RER) al cual se encuentra acogido.

Financiamiento. Los recursos del Sub Cafae

estn dados por lo captado a la fecha e ingreso de
transferencias de multas y tardanzas, donaciones e
ingreso por convenios a realizar.

DISEO
REALIZACION DE PRESTAMOS Sub CAFAE UGEL
CHOTA
Sub CAFAE UGEL Chota desarrolla un proceso
para realizar prstamos a los trabajadores Docentes y
Administrativos, activos y cesantes de la UGEL Chota,
dicho proceso se encuentra establecido en el
Reglamento Interno de Prstamos (R.I.P).

CONTABILIDAD.
Se utiliza un Sistema elaborado en Microsoft Excel, en
el cual se registra todos los movimientos diarios, para
la posterior emisin de lo Estados Financieros bsicos.
En este sistema se aplica la partida doble como
mecanismo contable.
Tambin cuenta con un Sistema de Control de
Prstamos, elaborado en Microsoft Excel, donde se
registran y controlan todos los prestamos realizados a
los trabajadores Docentes y Administrativos, activos y
cesantes de la UGEL Chota.
Como registros auxiliares que se utiliza son libros
bancos de la cuenta corriente que posee la institucin,
Registro de Compras y Registro de Ventas.

SUB CAFAE SE UGEL CHOTA

BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero de 2012
( Expresado en Nuevos soles)

VALORES VALORES
HISTRICO HISTRICO
S
S

VALORES VALORES
HISTRICO HISTRIC
S
OS
31/12/201
31/01/2012
1

31/01/2012 31/12/2011

ACTIVO

Activo Corriente

Pasivo Corriente

(Nota
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 02)

74,435.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS (Nota

Y REPUESTOS
03)

151.26
-

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

TERCEROS

PASIVO Y PATRIMONIO

(NOTA
04)

CARGAS DIFERIDAS

172,665.00
-

85,000.00

153,965.00

TRIB.CONTRAPR.Y APORT. AL SIST. DE

PENS. Y DE SALUD x PAGAR

(Nota
06)

158.68

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TERCEROS

(Nota
07)

2,550.00

PASIVO DIFERIDO

Total Pasivo Corriente

2,708.68

Pasivo no corriente

Total Activo Corriente

247,251.26

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Total Activo no Corriente

238,965.00

Activo no Corriente

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

2,550.00

14,273.10

13,500.00

(Nota
05)

(1,481.25)

(1,300.00)

12,791.85

12,200.00

TOTAL PASIVO

(Nota
05)

2,550.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL

2,708.68

2,550.00

(Nota
08)
180,000.00 180,000.00


NOTA N. 1: NORMA GENERAL DE
REVELACIONES Y PRINCIPALES POLTICAS
Y PRCTICAS CONTABLES.

PARTE 02. PRINCIPALES POLTICAS Y

PRCTICAS CONTABLES.
Sistema Contable. La contabilidad y los
Estados Financieros de la Sub CAFAE
UGEL Chota se cien a las normas y
prcticas de contabilidad generalmente
aceptadas, disposiciones de la
Superintendencia de Nacional de
Administracin Tributaria (SUNAT), Ley
General de Sociedades y todas las normas
legales expresas en Per.
Unidad Monetaria. De acuerdo con las
disposiciones legales, la unidad monetaria
utilizada por la entidad para las cuentas de

NOTA 02
Saldo segn Libro Bancos al 31 de Enero 2012
Cuenta Corriente
Cta. Cte. BN N
0271003056

E. 2012
74,435.00

Conciliacin Bancaria al 31/01/2012

Saldo segn Extracto Bancario
(-) Cheques girados y no
cobrados
Saldo segn Libro Bancos

74,435.00

0.00
74,435.00

D. 2011
85,000.00

Al 31 de Enero de
2012

NOTA 04

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

TERCEROS
PRESTAMOS DEL MES

FECHA
PREST.

APELLIDOS Y
NOMBRES

Tipo

09/12/2011 ACUA MUOZ CARMELA

ACUA NUEZ ROBERTO

05/02/2010
27/04/2011 AGIP SILVA JOSE ALCIDES
29/12/2011 AGIP SILVA JOSE ALCIDES

07/01/2011

AGIP SILVA VICTOR IRRAEL

A
A
A

CODIGO
Cuota Capital Inters Cuota
Total TOTAL A
Crdito
MODULAR
s
cuota
cuota a pagar inters PAGAR
1027361901

200.00

1027361286 3,000.00
1027423328
3000.00
1027423328
8000.00
1027394930 3,000.00

3.50

24

125.00

24
36

125.00
222.50

36

83.50

656.00

207.00

51.00

176.00 1,224.00

4,224.00

51.00
136.00

176.00 1224.00
358.50 4896.00

4,224.00
12896.00

134.50 1,836.00

292.50

17200.00

COBROS DEL MES ANTERIOR

4,836.00

948.509187.00 26387.00

-2500

INTERES NO DEVENGADOS MES ANTERIOR

4000

172665.0
0

INTERESES
DIFERIDOS
163

7.00

51.00

103.50

153965.00

PRESTAMOS DEL MES

POR COBRAR

100.00

17200.0
0

TOTALES

SALDO MES ANTERIOR

Intereses, regalas y
dividendos

9187.00

NOTA N
05

Al 31 de Enero de
2012

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERODO:

31/01/2012
204956324
RUC:
83
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
SUBCAFAE-SE-UGEL-CHOTA

DETALLE DEL ACTIVO

FIJO
CUENTA
CONTABL
E DEL
ACTIVO
DESCRIPCIN
FIJO

335Muebles
3351

Mueble de
metal

Equipo
336diverso
3361Impresora

MARCA
DEL
ACTIVO
FIJO

Canon

DEPREC
IACIN
VALOR
FECHA
ACUMU
HISTORI
DE
DEPRECIA
FECHA
LADA DEPREC
ADQUISI CO DEL
INICIO
CIN
SALDO
DE
AL
IACIN
CIONES ACTIVO
DEL
ACUMULA
% DE
INICIAL
ADQUISIC
CIERRE DEL
MTODO
ADICION FIJO AL
USO
DA
DERECI
IN
DEL EJERCIC
APLICAD
ES
31/01/2
DEL
HISTORIC
ACION
EJERCIC
IO
O
012
ACTIV
A
IO
O FIJO
ANTERI
OR

DEPRECIACIN

8,000.0
0
16/01/20

400.00 400.00 12

5,500.0
5,500.00
0
04/01/20
450.00 450.00 12
8,000.00

Linea
recta
01/02/ Linea
2012 recta
Linea

recta
01/02/ Linea
2012 recta

10%

550.00

66.67

616.67
-

25% 750.00 114.58864.58

25%

SUB CAFAE SE UGEL CHOTA

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
Al 31 de Enero del 2012

(En Nuevos Soles)

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS:

VALORES
HISTRICOS

VALORES
HISTRICOS

31/01/2012

31/12/2011

(Nota 09)

VENTAS

500.91

INGRESOS FINANCIEROS

4,000.00

20,002.00

OTROS INGRESOS DE GESTIN

2,966.10

8,000.00

6,966.10

UTILIDAD BRUTA

28,502.91

GASTOS OPERATIVOS:
GASTOS DE ADMINISTRACIN

(Nota 10)

(1,246.67)

5,719.43

RESULTADO DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS:

(909.71)

56,096.11
-

TRANSFERENCIAS POR INASIST. TARD. RECIBIDAS

(Nota 09)

5,000.00

32,239.65

GASTOS POR TRANSFERENCIAS

(Nota 10)

(2,000.00)

(18,675.00)

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

Impuesto a la Renta

1.5%(Nota 04)

8,719.43

69,660.76

(130.79)

(1,044.91)

NOTA N 09
INGRESOS DE
ACTIVIDADES
ORDINARIAS:

Uso de casillero Sub CAFAE

Prstamos otorgados

Al 31 de Enero de 2012

Ingresos que se obtiene por uso de casillero en convenio 2,966.1

con El Banco INTERBANK
0

Ingresos por intereses cobrados de prestamos otorgados 4,000.0

al los trabajdores del SE-UGEL CHOTA
0

OTROS INGRESOS
Transferencia que hace la UGEL Chota al SUB CAFAE-SEDescuentos por tardanzas UGEL UGEL-CHOTA por descuentos de tardanzas, inasistencias 5,000.0
y multas de los trabajadores del sector educacin
0

7,966.1

LOGROS ALCANZADOS.
Culmin las 291 horas de las prcticas establecidas.
Apliqu en prctica los conocimientos adquiridos en el
transcurso del Mdulo III: ANLISIS FINANCIERO.
Cumpl con todas las tareas encomendadas por el Jefe
del rea donde realic mis prcticas.
Enriquec los conocimientos adquiridos en mi
institucin acadmica.
Gan nuevas experiencias y conocimientos en el
aspecto prctico, especialmente en el desarrollo de
actividades contables que es propio de la institucin,
conciliaciones del libro bancos y el estado bancario los
asientos contables para luego Llegar a desarrollar los
estados financieros para su respectivo anlisis e
interpretacin.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CONCLUSIONES.
Las prcticas de Mdulo III han servido para
profundizar mis conocimientos y adquirir experiencia
en el campo laboral.
Las prcticas nos permiten reflexionar aspectos
referentes a los conocimientos que an nos falte
adquirir y que debamos poner empeo para lograrlo.
Las buenas relaciones interpersonales establecidas
con el personal del Sub CAFAE, permitieron obtener
las oportunidades necesarias para cumplir con
satisfaccin y normalidad las prcticas de nivel
Terminal.

La elaboracin del informe me ha servido para

concretizar y describir las experiencias obtenidas
durante el desarrollo de las prcticas.

RECOMENDACIONES.
Al Instituto de Educacin Superior Tecnolgico
Pblico Chota- Chota.
Que realice convenios con diversas instituciones para
dar facilidad a los estudiantes que realicen sus
prcticas.
Se debe ofrecer un grado mayor de importancia a las
unidades didcticas que vinculadas con aplicativos
informticos para apalear las debilidades de los
practicantes con respecto al avance de la ciencia y la
tecnologa.
Aperturar una biblioteca virtual a los alumnos del
IESTPCH.
Otorgar mayor nfasis para el desarrollo de unidades
didcticas de Presupuestos.
Se debe dar mayor importancia y tiempo a las horas de
prctica ya que de esto depende nuestro desempeo en
el mundo laboral.

Al Sub CAFAE SE UGEL CHOTA.

Solicitar al Director que contine firmando
convenios con el INSTITUTO.
Se debe ofrecer un grado mayor de importancia a
los practicantes.
Debe contar con un software diseado a la
actividad que realiza el sub CAFAE.
Dar mayor facilidad a los practicantes ya que en
este periodo el alumno se encuentra, en proceso de
aprendizaje.

A LOS PROFESORES
Estar en constante capacitacin y actualizacin de
los cursos a dictar pues nuestra carrera exige
actualizacin continua.
Que el nivel de enseanza debe concertarse entre
docentes y apuntar el mismo sendero, el cual debe
ser ensear a los jvenes a crear empresa y por
ende fuentes de empleo porque este mercado se
encuentra saturado.

AL DOCENTE SUPERVISOR.
En el momento de realizar la supervisin, refuerce
los conocimientos de los alumnos.

AL ASESOR DE PRCTICAS.
Que siga brindando su apoyo y confianza a todos
los alumnos que acudan a realizar sus prcticas en
dicha institucin.

A LOS ESTUDIANTES.
Realizar trabajos de investigacin sobre
contabilidad teniendo en cuenta los avances
cientficos y tecnolgicos que se producen en esta
rea.
Que debemos crear grupos de estudio en los cuales
se discutan y concilien asuntos acadmicos para
apoyar a jvenes que an no realizan prcticas y
as disminuir en lo posible las dificultades en el
desarrollo de prcticas Pre-Profesionales.

UN AGRADECIMIENTO A:
Mg. GASCO SANCHEZ JOSE FRANCISCO
Mg. WILLIAM MARTIN CHILON CAMACHO
C.P.C. OSCAR CARRANZA TAPIA
C.P.C. JOSE S. T. GUEVARA VASQUEZ
BACH. JANER BARBOZA DIAZ
BACH. JOSE STALIN DAVILA MEGO