CONTROL DEL FRAUDE

Algunas acciones preventivas

Definir y comunicar un cdigo de tica o conducta que incluya actividades de seguimiento a su cumplimiento. Establecer una lnea telefnica o electrnica de denuncias que sea promocionada frecuentemente, que incluya el seguimiento de las quejas e informacin que all se recolecte. -

Actuar de manera oportuna, proporcional y firme en caso de ocurra algn fraude, ejecutando soluciones rpidas y adecuadas.
Definir rigurosos niveles de autorizacin, especialmente, de las transacciones crticas. Establecer una apropiada seguridad fsica e informtica.

En lo posible, volver un hbito la rotacin de cargos.

EL CONTROL INTERNO COMO SOLUCION ALAS PRACTICAS FRAUDULENTAS

El objetivo del Control Interno es asegurar de manera razonable la eficiencia y eficacia de las operaciones, la fiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento de las Condiciones Contractuales.

Se considera como fraude interno

Manipulacin contable Obtencin fraudulenta de financiacin Aplicaciones fraudulentas de crdito Transacciones no autorizadas Apropiacin indebida de activos Soborno y corrupcin Blanqueo de dinero Abuso de informacin privilegiada Fraude fiscal Abuso de mercado Espionaje a favor de los competidores

LA AUDITORA Y SEGUIMIENTO FRENTE AL FRAUDE

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos y control.

 Aquellas sobre las que haya preocupaciones concretas sobre un procedimiento, cuenta o puesto de mando en particular. La empresa tenga antecedentes de fraude y conducta irregular. Haya mucha rotacin de empleados o cambios en la direccin. Las leyes o regulaciones hayan cambiado mucho.

EL AUDITOR INTERNO RESPECTO DEL FRAUDE (posible o existente)

poseer los conocimientos y habilidades suficiente que le permitan

identificar los indicadores de que un fraude pudiera haberse cometido.

permanecer siempre alerta a cualquier circunstancia que pudiera facilitar y permitir el cometimiento del fraude.

evaluar los indicadores que sealen la posibilidad de que un fraude pudo haberse perpetrado afn de comunicar a los directivos las cosas en el que el auditor ha concluido.

El procedimiento formal de denuncia

Cdigo de conducta
El cdigo de conducta de una empresa es uno de los vehculos de comunicacin ms importantes que puede utilizar la direccin para informar a los empleados, sobre las principales normas que rigen las conductas de negocio aceptables. Un cdigo de conducta bien redactado y bien comunicado es algo ms que una mera expresin de las polticas de la empresa -un cdigo as establece las caractersticas propias de la cultura de control de la empresa, concientizando a toda la entidad sobre el compromiso que la direccin tiene con respecto a la integridad y los recursos disponibles para ayudar a los empleados a lograr los objetivos de cumplimiento de la direccin.