¿Cómo realizar una auditoría de

cuentas por cobrar?

BY DUEMINT · PUBLISHED 14/06/2018 · UPDATED 14/06/2018

El manejo eficiente de los recursos financieros de una empresa es clave para disponer de la
liquidez que la haga crecer. Para ello, es necesario el buen desempeño del personal y el uso de
herramientas tecnológicas que faciliten la administración del activo circulante, es decir, los recursos
de los que dispone el negocio en cualquier momento, como son el efectivo, cartera de clientes,
inversiones a corto plazo y cuentas por cobrar.

¿Qué son las cuentas por cobrar?

Son derechos de cobro que una empresa espera recibir de sus clientes por la entrega de bienes o
servicios. Están conformados por documentos con plazos de pago determinados, los cuales
-eventualmente- se convertirán en dinero.

¿Por qué realizar una auditoría de cuentas por cobrar?

Las cuentas por cobrar forman parte del activo de la empresa, por tanto, es indispensable
mantener una cartera ordenada, llevar un registro de estos movimientos y darles la formalidad que
asegure el que se conviertan en dinero en los plazos establecidos, así como identificar posibles
situaciones de riesgo.

Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un registro
de las facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de los procesos de cobranza y analizar
resultados.

¿Cómo se hace una auditoría de cuentas por cobrar?

La forma de realizar una auditoría de cuentas por cobrar dependerá, entre otras cosas, del sector
al que pertenece el negocio, conclusiones obtenidas del control interno, revisión de procesos de
contabilidad, etc.

Procedimientos respecto a control interno

De manera general, estos son los pasos a seguir en una auditoría a nivel interno:
  Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su validez, asegurarse de que estén

debidamente firmados y resolver cualquier irregularidad.

 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.

 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.

 Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.

 Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.

 Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus estados financieros si

el monto de las utilidades a repartir coincide con los documentos por cobrar.

 Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.

 Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por cobrar y verificar que los

datos coincidan.

 Asegurarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de la empresa.

 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido calculados adecuadamente.

 Controlar el efectivo que se recibió de proveedores.

 Revisar si existen anticipos a proveedores para garantizar la entrega de mercancía y si existen

documentos que los respalden

Respecto a deudores incobrables

Las cuentas incobrables son aquellas que no han sido pagadas en 6 meses desde cumplida la fecha de pago,

lo cual trae consecuencias negativas al afectar la liquidez de la empresa. En la auditoría se realizan las

siguientes acciones:

 Verificar la ubicación física de los documentos.

 Revisar antecedentes y documentos de deudores incobrables para asegurarse que se usaron todas

las instancias para su cobro.

 Verificar que se haya utilizado el método adecuado para calcular la estimación de estos deudores.

 Comprobar que la estimación de cobro se ajuste a las disposiciones legales.

 Asegurarse que los ajustes por inflación o corrección monetaria hayan sido registrados.

 Revisar si alguno de estos deudores se ha presentado a cancelar la deuda.

¿Cómo Duemint te ayuda a mantener el orden de las cuentas por cobrar?

Duemint es una plataforma de gestión en la nube que ayuda a mantener un calendario esquematizado de las

cuentas por cobrar, facturas, documentos e información de los clientes. Posee funciones como:

 Gestión de facturas. Sincroniza las facturas de la empresa sin importar el software de

facturación que se utilice.

  Cobranza predictiva. Duemint analiza el comportamiento de pago de miles de deudores para

predecir cómo será su comportamiento de pago.

 Automatización de recordatorios. Se envían notificaciones por correo electrónico para evitar

que los clientes se atrasen con los pagos. El usuario define cuándo y cómo se enviarán o se pueden

aceptar las recomendaciones de la plataforma.

 Gestión e historial de clientes. La plataforma almacena toda la información de los clientes,

su antigüedad,  historial de pagos, deuda actual y su estatus, para agilizar los procesos de cobro y

notificaciones de cada uno de ellos.

 Analítica. Es importante considerar ciertas métricas para identificar la eficiencia o fallos en el

sistema de cobranza, por ejemplo, el plazo entre emisión de factura y pago, antigüedad de la deuda,

porcentaje de deuda vencida y porcentaje de cartera vencida en un plazo determinado.

Apoyarse en una solución como Duemint permite llevar una mejor gestión de las deudas, reducir el ciclo de

cobro y advertir cualquier incidente en etapas tempranas, antes de que se convierta en un problema mayor

Cómo realizar una correcta

auditoría de inventarios?
Por lo general, todos tiemblan al escuchar el término auditoría de inventarios. Sin
embargo, se trata de un proceso muy importante a seguir para garantizar el éxito de
una tienda. Descubre cómo realizar una correcta auditoría de inventarios.
Para muchos la palabra auditoría puede resultar poco agradable, pero ya sea que se
aplique por medios internos o externos, es importante su realización para garantizar el
correcto funcionamiento del negocio minorista.
Por lo tanto, en este post de Analítica de Retail buscaremos comprender mejor como
debe realizarse de forma correcta para evitar futuras complicaciones.
¿Qué es la auditoria de inventario?

Es un proceso que puede ser realizado internamente por la gerencia de la tienda o de

forma externa a través de un auditor, el cual la realiza aplicando un procedimiento
analítico que permite verificar los métodos de inventario de una empresa y así poder
verificar que el conteo de los bienes y los registros financieros realmente coinciden.
¿Cuál es su importancia?

La importancia de realizar auditorías de inventarios radica en que permite mantener la

precisión del inventario, además de detectar las causas de la contracción económica y
de garantizar que siempre dispongas de la cantidad correcta de mercancía disponible
en el momento adecuado.

Si dispones de una mejor comprensión del flujo de existencias, te será posible

garantizar que tu negocio funcione sin problemas, porque así sabrás cuales son los
productos que tienes a la mano.  

Mantener un proceso eficiente de administración de inventario puede ayudarte a

reducir la duración, costos y en general, la complejidad de las auditorias. Para hacer
muchos más ágil este complejo proceso, es recomendable valerse de la tecnología,
mediante el uso de sistemas automatizados de administración de inventario.
Mediante un sistema es posible dejar registro y control de muchas etapas que
intervienen en el inventario, con lo cual se hace más sencillo mantener la
operatividad de manera eficiente y a su vez el rastreo del inventario de tu tienda con
mayor precisión.
De esta forma, en caso de que se realice una auditoría de inventario podrás responder
rápidamente, y en base a datos precisos, a cada una de las interrogantes que surjan y
así tener la confianza de poder completar este proceso sin ningún temor y con
excelentes resultados.

Recomendaciones para realizar una auditoría de inventario

Las mejores auditorías de inventario constan de tres fases, las cuales son; la
planificación, la ejecución y el análisis.

A continuación, vamos a ayudarte para que puedas preparar tu propia auditoría de

inventario, aplicando una serie de pasos con los que obtendrás una mejor visibilidad de
tu cadena de suministros y así evaluar su funcionamiento incluso antes de una
auditoria externa.

Evalúa cuales son los elementos a auditar:

Es importante que priorices aquellos artículos de mayor riesgo, los cuales deben
evaluarse con mayor frecuencia que el resto de la mercancía. Para hacerlo más
ordenado y agilizar al mismo tiempo el proceso de selección, se recomienda utilizar
los códigos de barra o SKU.

Crea un cronograma de auditoria:

Una de las molestias que puede llegar a ocasionar la auditoría de inventarios es el

hecho de afectar el normal desempeño de actividades en la tienda, por ello resulta
conveniente diseñar un cronograma para ejecutar ese proceso, definiendo la
frecuencia con la que estas se realizarán.

Ten a la mano la documentación requerida:

Para hacer de la auditoría un proceso menos engorroso, es recomendable que

recolectes toda la documentación necesaria con anticipación, asegurando así su
accesibilidad, pero sin descuidar la seguridad de los mismos.

Ahora estás listo para iniciar la auditoria de inventario:

En función de tu negocio, el auditor debe seleccionar el tipo de auditoría más

pertinente. Asegúrate  de la imparcialidad de tu auditor interno, ya que lo que se busca
es conocer la verdad y no encubrir fallas.

Realiza un seguimiento a los resultados:

El objetivo principal de una auditoría es detectar las debilidades en el inventario y

buscar oportunidades a tiempo para corregir el déficit y así mejorar los procesos
operativos.

Conclusión
Como retailer siempre estás dispuesto a apostarlo todo para obtener el mejor
rendimiento de tu negocio y la satisfacción de los clientes, es por ello que resulta
absolutamente necesario mirar hacia dentro, a lo más profundo del negocio, para
detectar cualquier irregularidad que perjudique todo tu esfuerzo.

Asegúrate de aplicar correctamente la auditoría de inventario, con el propósito de

contabilizar con veracidad los bienes y el funcionamiento de tu empresa, ya que de
este modo podrás detectar a tiempo cualquier irregularidad y tomar decisiones que te
permitan corregir esos problemas y enrumbarte hacia el éxito.

Definición de Auditoría de inventarios

La auditoría de inventarios es un conjunto de procedimientos cuya finalidad son el comprobar el

correcto registro, flujo y valuación de los inventarios, así como la correcta aplicación de los

métodos y técnicas de administración de inventarios definidas por la compañía.

Su importancia radica en que los inventarios son un factor de vital importancia en el cálculo de

utilidades y en la fijación del costo de ventas.

Por ende, una correcta auditoría de inventarios permite: determinar si estos son suficientes para las

necesidades de la empresa, si los métodos de valuación empleados son los indicados y si son

correctamente implementados, si existe una adecuada determinación de costos, etc.

Inversiones
Objetivos Especificos.
1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se halla realizado una planeación y análisis de inversiones
adecuados.
4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones mas
representativas en relación con los procedimientos.
5. A través de la técnica de reprocesamiento de las transacciones a verificar
que están registradas de manera correcta.
6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de
recomputo.

Procedimiento de auditoria Inversiones

9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las
inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA.
10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha
transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.

Procedimientos de Auditoria
Pruebas sustantivas
3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que
la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con
la política aprobada por el consejo de dirección.
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están
valuadas correctamente.
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén
reflejados en los Estados Financieros.
El diseño de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en
la fecha del Balance General.
2. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de
las cuentas correspondientes.
3. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados
Financieros son correctos y están debidamente revelados.
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y
con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad
de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control
interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos
apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que
registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos
valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido
por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de
mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas
con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
Las demás inversiones, como bonos, cédulas, certificados, etc., se
contabilizarán por su valor nominal.

Procedimientos de auditoría para

la propiedad planta y equipo
La Propiedad, Planta y Equipo representa los activos tangibles adquiridos, construidos o en
proceso de construcción, con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción
o suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos o para usarlos en la administración de un
ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios.
El auditor financiero establece los objetivos y procedimientos de auditoría para realizar el examen
previsto en la planeación, este artículo tiene como objetivo enumerar cuales son dichos objetivos y
procedimientos para la evaluación de la Propiedad, Planta y Equipo en la organización.

Valor histórico
Para los componentes de la Propiedad Planta y Equipo el valor histórico se determina por todas las
erogaciones y cargos hechos por la empresa hasta colocarlos en condiciones de utilización.

Objetivos de auditoria

El examen que se le realiza a este componente del balance se basa en dos tipos de objetivos,
unos de propósito general y otros de tipo específico.

Generales

1. comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

2. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo
forman.

3. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente
registradas.

4. Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por inflación,
perdida por obsolescencia, etc. ) han sido estimados apropiadamente.

5. Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo de la

compañía están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones.

6. Juzgar la correcta valuación y registro de la P, P y E en los libros de contabilidad.

Específicos

1. Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros.

2. Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.

3. Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.

4. Establecer la existencia física de los activos fijos.

5. Determinar si la depreciación del período es razonable.

6. Determinar si los ajustes por inflación necesarios fueron hechos correctamente.

Del examen que realice el auditor financiero de la Propiedad, Planta y Equipo, depende la correcta
valuación de los activos fijos de la empresa.

Procedimientos de auditoria

1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo

2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos
realizados, así como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por concepto
de P, P y E

3. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construcción, compra o
adquisición de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.

4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo

5. Comprobar físicamente la existencia de vehículos

6. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, planta y equipo

e investigar cualquier irregularidad

7. Comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer

una selección de acuerdo al criterio de materialidad

8. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo e

investigar cualquier irregularidad

9. Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas

con las cotizaciones obtenidas

10. Seleccionar un número de facturas de proveedores y comprobar las entradas de aquellas en

las respectivas tarjetas de control

11. Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y comprobar si las salidas

registradas en las mismas, se hallan amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste

12. Seleccionar un número de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes:

a. Órdenes de compra

b. Boletas de recepción

Depreciación

Esta partida debe examinarse muy cuidadosamente y por aparte, teniendo en cuenta que se debe:

1. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.

2. Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política

aprobada por la junta directiva.
3. Verificar los cálculos de la depreciación.