Vigencia y Estructura del Derecho Tributario
Cargado por
Gissel OsorioTemas abordados
- Normas de jerarquía superior,
- Plazo de vigencia,
- Sujeto pasivo,
- Cumplimiento tributario,
- Hecho gravado,
- Aspecto temporal,
- Relación jurídica tributaria,
- Actuación estatal,
- Base imponible,
- Responsabilidad solidaria
Vigencia y Estructura del Derecho Tributario
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- Normas de jerarquía superior,
- Plazo de vigencia,
- Sujeto pasivo,
- Cumplimiento tributario,
- Hecho gravado,
- Aspecto temporal,
- Relación jurídica tributaria,
- Actuación estatal,
- Base imponible,
- Responsabilidad solidaria
Common questions
Con tecnología de IAEn Perú, los acreedores tributarios son el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y Locales, y entidades de derecho público con personería jurídica propia cuando la ley les asigna esa calidad . Puede haber concurrencia de acreedores cuando varias entidades públicas son acreedores tributarios de un mismo deudor pero la suma no alcanza a cubrir la totalidad de la deuda tributaria. En tal caso, estas entidades concurrirán en forma proporcional a sus respectivas acreencias .
Los representantes y administradores tienen responsabilidad solidaria en obligaciones tributarias cuando por dolo, negligencia grave o abuso de facultades dejan de cumplir con las deudas tributarias . Aquellos administradores con disponibilidad de bienes de entes colectivos deben cumplir obligaciones tributarias con los recursos que gestionan, y en caso de incumplimiento, pueden ser requeridos para cubrir las deudas usando dichos recursos . Esto asegura cumplimiento riguroso y protege los derechos del Estado frente a la gestión ineficiente o irresponsable de obligaciones tributarias .
La hipótesis de incidencia comprende varios aspectos: el material, subjetivo, temporal, espacial y mesurable . El aspecto material se refiere al objeto del gravamen, como hechos económicos, por ejemplo, el IGV que grava el consumo . El aspecto subjetivo define la relación entre los actos gravados y los obligados al tributo, identificando al contribuyente . El aspecto temporal especifica cuándo ocurre el hecho que origina el tributo, esencial para impuestos como el de la renta . El aspecto espacial delimita el lugar donde se producen los hechos gravados, generalmente dentro del territorio del Estado . Finalmente, el aspecto mesurable determina cómo se cuantifica el tributo, utilizando la base imponible y la alícuota, que calculan el monto a pagar .
La ausencia de respeto al principio de legalidad podría resultar en imposiciones arbitrarias, falta de claridad y seguridad jurídica en el sistema tributario. Esto podría llevar a disputas legales y disminución de la confianza en las instituciones gubernamentales, afectando el cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias y la eficiencia recaudadora del Estado .
La residencia y territorialidad definen el ámbito de aplicación de las normas tributarias en Perú. La residencia establece la obligación tributaria con base en el domicilio del contribuyente, mientras que la territorialidad se relaciona con el lugar donde se producen o consideran producidos los hechos gravados, generalmente dentro del territorio del estado .
La vigencia de una ley tributaria en Perú por lo general comienza al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo que la misma ley disponga lo contrario y postergue su vigencia en todo o en parte . Las normas que otorgan exoneraciones, beneficios o incentivos tributarios rigen a partir del 1 de enero del año siguiente al de su vigencia y no pueden darse por un plazo mayor de tres años .
Los agentes de retención o percepción son designados para retener o percibir tributos debido a su actividad, función, o posición contractual, y están encargados de entregarlos al acreedor tributario. La Administración Tributaria también puede designarlos a discreción si se considera que están en posición para efectuar tales acciones .
Las obligaciones de dar implican el pago de tributos, multas o intereses. Las obligaciones de hacer abarcan llevar la contabilidad y emitir comprobantes de pago. Las obligaciones de no hacer o tolerar incluyen ser objeto de fiscalizaciones y controles. Cada tipo implica una acción o conducta específica requerida del contribuyente o deudor .
Las normas tributarias en Perú generalmente entran en vigencia al día siguiente de su publicación oficial, salvo disposiciones en contrario que puedan postergar su vigencia . La derogación o modificación de una norma tributaria debe ser expresamente declarada por otra norma del mismo rango o jerarquía superior, además de indicar expresamente cuál norma es derogada o modificada . Las normas que otorgan exoneraciones, beneficios o incentivos rigen a partir del 1ro de enero del año siguiente a su vigencia, con un plazo máximo de tres años, sin prórroga tácita .
Las responsabilidades solidarias para los representantes legales surgen si hay dolo, negligencia grave o abuso de facultades que resultan en el impago de deudas tributarias. Para los representantes legales de personas jurídicas, administradores o mandantes, la responsabilidad surge debido a acciones u omisiones que causen incumplimiento tributario .
