CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
Problemáticas Tributarias en la empresa Colombiana S.A.
Michael Stic Barragan Clavijo
Legislación Tributaria
NRC 1172
Nombre del tutor:
Paola Cecilia Gómez Jiménez
Soacha, 20 de octubre del 2024
Problemáticas Tributarias en la empresa Colombiana S.A.
COLOMBIANA S.A. es una empresa reconocida en Colombia que opera en el sector industrial o
comercial, dependiendo de su naturaleza específica, ya sea manufacturera, de servicios, o
comercializadora de bienes. Su fundación se remonta a varios años atrás, y ha logrado
consolidarse como una de las empresas destacadas del país, con un importante impacto en el
mercado nacional e incluso en el internacional. A pesar de que su creación fue varios años
atrás, desde el ultimo año ha presentado problemas en optimizar su carga fiscal y cumplir con
sus obligaciones legales de manera eficiente.
Planteamiento del problema
1. Complejidad en el Cumplimiento Tributario:
El sistema tributario colombiano es complejo, con una amplia gama de impuestos y
regulaciones que cambian con frecuencia. Esto puede llevar a que el cumplimiento de las
normativas puede ser complicado y demandar recursos significativos, tanto en términos de
tiempo como de dinero. Y de esta forma generar altos costos de cumplimiento debido a la
necesidad de contratar especialistas en impuestos, contadores o auditores fiscales.
Además, el riesgo de errores en la declaración de impuestos puede derivar en sanciones o
multas por parte de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) o la secretaria
de hacienda de Bogotá.
2. Fiscalización y Auditorías Excesivas:
La DIAN, en su esfuerzo por aumentar el recaudo y combatir la evasión, puede realizar
fiscalizaciones o auditorías frecuentes en las empresas. Esto puede generar distracción de
los recursos internos hacia la gestión de auditorías fiscales, posibles sanciones por errores o
discrepancias menores, y un ambiente de incertidumbre para la empresa.
3. Cambios Frecuentes con la Reforma tributaria:
Las reformas tributarias en Colombia son frecuentes (Normalmente son anuales) y a
menudo imponen nuevas obligaciones o modifican las existentes, lo que dificulta la
planificación fiscal a largo plazo. Estas reformas pueden incluir la creación de nuevos
impuestos, la eliminación de exenciones, o cambios en las tarifas impositivas.
4. Carga Tributaria Elevada:
En Colombia, las empresas suelen enfrentarse a una carga fiscal alta debido a impuestos
como el impuesto sobre la renta, el IVA (Impuesto al Valor Agregado), y otros tributos
como el ICA (Impuesto de Industria y Comercio). Esto puede afectar la liquidez de la
empresa y su capacidad para reinvertir en crecimiento o innovación.
5. Beneficios Tributarios Limitados:
Limitación en el acceso a beneficios fiscales que podrían mejorar la rentabilidad y la
capacidad de reinversión de la empresa Colombiana S.A.
6. Penalidades por Errores Administrativos:
Debido a la complejidad del sistema tributario, cualquier error en las declaraciones, incluso
si es involuntario, puede resultar en penalidades significativas (Sanciones), y esto puede
generar Incremento en los costos por sanciones, pérdida de reputación ante las
autoridades fiscales, y aumento de la carga administrativa.
Análisis críticos de los problemas identificados
A lo largo de las últimas décadas, Colombia ha vivido un proceso constante de reformas
fiscales y cambios en la política tributaria, impulsados por la necesidad de aumentar el
recaudo, financiar el gasto público y reducir el déficit fiscal. Sin embargo, estos cambios
han generado tanto soluciones como nuevos problemas para las empresas, creando
tensiones significativas.
La alta carga fiscal desincentiva la formalización y promueve una competencia desleal entre
empresas formales y aquellas que operan informalmente o que practican evasión fiscal.
Esto crea una economía de dos velocidades, donde las empresas que cumplen con sus
obligaciones fiscales enfrentan costos más altos, afectando su competitividad a nivel
nacional e internacional.
Esta complejidad afecta desproporcionadamente a las pequeñas y medianas empresas, que
no siempre tienen los recursos para contar con un equipo especializado. La falta de
simplificación en el sistema contribuye a la evasión y la informalidad, ya que muchos
empresarios ven más conveniente operar al margen del sistema tributario que enfrentarse
a su complejidad.
La existencia de altos niveles de evasión y elusión refleja fallas estructurales en la
capacidad del Estado para hacer cumplir sus políticas tributarias. La informalidad es
incentivada por un sistema que se percibe como excesivamente gravoso y poco eficiente.
La falta de sanciones efectivas y la corrupción en algunas esferas del sistema debilitan la
percepción de equidad y justicia fiscal.
Las demoras en las devoluciones fiscales son una forma indirecta de financiamiento forzado
por parte del Estado a costa del sector privado. Esto no solo afecta la operación de las
empresas, sino que genera desconfianza en el sistema, y muchas empresas prefieren evitar
generar saldos a favor, lo que puede llevar a prácticas menos transparentes.
Planteamiento de 3 posibles hipótesis sobre las estrategias de planeación tributaria que
podrían aplicarse para resolver los problemas identificados:
Hipótesis 1: "Si el gobierno implementa una reforma tributaria que simplifique la estructura
fiscal y reduce el número de impuestos a través de un sistema de consolidación de tributos, las
empresas podrán mejorar significativamente su cumplimiento fiscal y reducir los costos
asociados a la planificación tributaria."
Problema identificado: El sistema tributario colombiano es altamente complejo y requiere que
las empresas dediquen recursos considerables al cumplimiento de las normativas fiscales.
Solución planteada: Una simplificación del sistema tributario, por ejemplo, consolidando
ciertos impuestos o creando un marco fiscal más uniforme, reduciría las cargas administrativas,
facilitaría el cumplimiento y podría incentivar la formalización de las empresas que operan en la
informalidad.
Hipótesis 2: "Si el gobierno amplía los incentivos fiscales para las empresas que invierten en
innovación tecnológica y desarrollo sostenible, COLOMBIANA S.A. y otras empresas podrán
aprovechar mejor estos beneficios, reduciendo su carga tributaria efectiva y mejorando su
competitividad en el mercado."
Problema identificado: Las empresas tienen acceso limitado a exenciones fiscales o incentivos
que las motiven a realizar inversiones de largo plazo, lo que afecta su capacidad de crecimiento
y competitividad.
Solución planteada: Crear incentivos fiscales más accesibles y menos burocráticos para las
empresas que invierten en áreas clave como innovación, energías limpias, digitalización o
sostenibilidad. Esto podría incluir créditos fiscales o reducciones de impuestos para las
inversiones en tecnologías que mejoren la productividad y la eficiencia.
Hipótesis 3: "Si la DIAN implementa un sistema de incentivos fiscales para empresas que
adopten buenas prácticas de cumplimiento voluntario y promueve la colaboración en lugar de
sanciones punitivas, la evasión y elusión fiscal disminuirán, y COLOMBIANA S.A. podrá
beneficiarse de menores auditorías y costos fiscales."
Problema identificado: El actual enfoque punitivo de la fiscalización genera tensiones entre las
empresas y el ente recaudador, y no aborda las causas estructurales de la evasión fiscal.
Solución planteada: Crear programas de cumplimiento voluntario que ofrezcan beneficios a las
empresas que cumplen de manera constante con sus obligaciones fiscales, como reducciones
en las auditorías, acceso a servicios preferenciales y exenciones parciales en multas.
Conclusión
En conclusión, la problemática fiscal y tributaria en Colombia evidencian una serie de desafíos
estructurales que afectan tanto a las empresas como al desarrollo económico del país. En el
análisis de COLOMBIANA S.A., encontramos que el sistema tributario colombiano se caracteriza
por su alta complejidad, elevada carga fiscal y un contexto de inestabilidad normativa derivado
de las constantes reformas tributarias. Estas características no solo dificultan el cumplimiento
para las empresas, sino que también fomentan la evasión fiscal, la elusión y la informalidad,
generando una competencia desleal en el sector empresarial.
La planificación tributaria se presenta como una herramienta esencial para mitigar estos
problemas. Hipótesis como la simplificación del sistema fiscal, la implementación de incentivos
para la inversión y la promoción de estrategias de cumplimiento voluntario podrían mejorar
significativamente la situación fiscal de las empresas en Colombia. Estas soluciones tendrían el
potencial de reducir la carga administrativa y los costos fiscales, impulsar la competitividad y
generar un ambiente de mayor confianza entre las empresas y las autoridades fiscales.
Además, el contexto de las reformas tributarias post-pandemia ha acentuado la necesidad de
repensar el sistema impositivo para que sea más eficiente y equitativo, permitiendo una mayor
recaudación sin sofocar la actividad empresarial. Las políticas implementadas durante este
período han tenido como objetivo incrementar los ingresos fiscales, pero a menudo han
incrementado la carga sobre los mismos contribuyentes, lo que demanda soluciones más
estructurales.
Finalmente, la fiscalización intensiva y las demoras en la devolución de saldos a favor son
problemas adicionales que deben abordarse mediante una mayor eficiencia en la
administración tributaria. La reforma fiscal en Colombia debe orientarse no solo hacia la
equidad, sino también hacia la creación de un marco más sencillo y predecible que permita a
las empresas planificar a largo plazo y contribuir al crecimiento económico del país.
Referencias
Departamento Administrativo de la Función Pública. (2021). Sistema Tributario
Colombiano. Recuperado de [Link]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (2022). Guía del
contribuyente: Impuestos nacionales y locales. Bogotá, Colombia.
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Impacto de la pandemia en la economía colombiana. Bogotá, Colombia.
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competencia empresarial en Colombia y los efectos de la carga tributaria. Bogotá,
Colombia.
Echeverry, J. C., & Steiner, R. (2020). Colombia: Política fiscal y reforma tributaria.
Fondo Monetario Internacional (FMI).
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Universidad de los Andes. (2021). Planificación tributaria: Estrategias para la
reducción de la carga fiscal en las empresas colombianas. Bogotá: Facultad de
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[Link]
